457 План
Що таке план 457?
Взагалі кажучи, 457 планів є некваліфікованими, податковими, відстроченими компенсаційними пенсійними планами, пропонованими урядами штатів, місцевими органами влади та деякими некомерційними роботодавцями. Учасники, які відповідають вимогам, можуть робити внески на відстрочку заробітної плати, вносячи на зберігання гроші до сплати податків, які можуть складатися без оподаткування, доки їх не знімуть.
Ключові винос
- 457 планів – це санкціоновані податковою службою США податкові програми пенсійного забезпечення.
- Їх пропонують держава, місцеве самоврядування та деякі некомерційні роботодавці.
- Учасники можуть вносити до 100% своєї заробітної плати за умови, що вона не перевищує діючого доларового ліміту на рік.
- Будь-які відсотки та прибутки, отримані за планом, не оподатковуються, поки кошти не будуть вилучені.
Як працює план 457
Примітно, що 457 планів за своїм характером подібні до планів 401 (k) , але замість того, щоб пропонуватися працівникам комерційних компаній, вони обслуговують державних та місцевих громадських працівників, а також високооплачуваних керівників певних некомерційних організацій, таких як благодійні організації.
Учасники цих планів із визначеними внесками відкладають відсоток від своєї зарплати на пенсію. Ці кошти перераховуються на пенсійний рахунок, де вони зростають у вартості без оподаткування. Існує два типи 457 планів:
- 457 (b) : Це найпоширеніший план 457, який пропонується працівникам штатів та місцевого самоврядування.
- 457 (f) : План, пропонований високо компенсованим урядам та вибраним недержавним службовцям.
Співробітникам дозволяється вносити до 100% своєї заробітної плати за умови, що вона не перевищує чинних доларових обмежень на рік. Якщо план не відповідає законодавчим вимогам, на активи можуть застосовуватися інші правила.
457 (b) Планові внески
Станом на 2021 рік працівники можуть внести до $ 19 500 доларів на рік. У деяких випадках працівники можуть внести ще більше.
Наприклад, якщо роботодавець дозволяє доплату за внески, працівники віком старше 50 років можуть внести додаткові 6500 доларів, обмежуючи максимальний внесок 26000 доларів (19 500 доларів + 6500 доларів).
Крім того, в планах 457 (b) передбачено положення про “подвійний ліміт”.Це призначено для того, щоб учасники, які наближаються до виходу на пенсію, могли компенсувати гроші, за які вони не брали участі у плані, але мали на це право.У цьому випадку працівники, які досягли трирічного віку для виходу на пенсію (як зазначено в їх плані), можуть внести $ 39 000, що вдвічі перевищує річний ліміт внесків.
Короткий огляд
За певних обставин учасник 457 плану може за один рік внести до свого плану 39 000 доларів.
Менш відомою особливістю плану 457 (b) є те, що Служба внутрішніх доходів (IRS) також здійснює спеціальні відстрочки. Спеціальна відстрочка відставання до виходу на пенсію дозволяє учасникам робити додаткові внески за три роки до досягнення нормального пенсійного віку. Спеціальний ліміт на відставання до виходу на пенсію вдвічі перевищує нормальний ліміт – загалом 39 000 доларів у 2020 та 2021 роках.
Порадник Insight
Ден Стюарт, CFA® Revere Asset Management, Даллас, Техас
457 планів оподатковуються як дохід, подібний до 401 (k) або 403 (b) при розподілі. Єдина відмінність полягає в тому, що немає штрафних санкцій за зняття грошей і те, що це єдині плани без покарань за дострокове зняття коштів. Але у вас також є можливість прокрутити активи за допомогою перекидання IRA. Таким чином, ви можете краще контролювати дистрибутиви і приймати їх лише тоді, коли це потрібно.
Отже, якщо ви приймаєте всю суму як загальну суму, вся сума додається до вашого доходу і може підштовхнути вас до вищого рівня оподаткування.
За допомогою маршруту перекидання ви можете цього року трохи виїхати, і так далі за потреби, таким чином, краще контролюючи свої податки. І хоча він залишається всередині ІРА, він продовжує зростати з відстрочкою податків і захищений від кредиторів.
Переваги плану 457 (b)
Внески беруться із зарплатних платежів на основі податку, що призводить до нижчого оподатковуваного доходу. Наприклад, якщо Олексій заробляв 4000 доларів на місяць і вносив 700 доларів у план 457 (b), оподатковуваний дохід Алекса за місяць складає 3300 доларів.
Працівники також мають можливість інвестувати свої внески у вибірку штраф на 10% не передбачений, 403 (b).
Однак будь-яке дострокове розподіл за планом 457, згідно з яким кошти були результатом прямого переказу чи переходу з кваліфікованого пенсійного плану, наприклад, 401 (k), підлягатиме оподаткуванню 10% податком.
Обмеження плану 457 (b)
Внески, відповідні роботодавцям, враховуються до максимального ліміту внесків. Наприклад, якщо роботодавець вносить у план 10 000 доларів, працівник може додавати лише 9 000 доларів, поки не буде досягнуто ліміту 19 000 доларових внесків (якщо їм не дозволено використовувати догоняючу опцію). На практиці більшість державних роботодавців не пропонують узгодження внесків.