AB Trust

Що таке AB Trust?

Трест АВ – це спільний траст, створений подружньою парою з метою мінімізації податків на нерухомість. Після смерті першого з подружжя траст АБ ділиться на два. Він формується з тим, що кожен із подружжя розміщує активи в трасті та називає кінцевим бенефіціаром будь-яку підходящу особу, крім іншого з подружжя.

Довіра отримала свою назву завдяки тому, що вона розпадається на дві частини після смерті першого з подружжя – де довіра A – це довіра вижилого, а довіра B – довіра померлого.

Розуміння AB Trust

Після смерті особи їх майно оподатковується великими податками до того, як його бенефіціари отримають. Наприклад, розглянемо подружню пару, яка має маєток на суму 3 мільйони доларів на момент смерті одного з подружжя. У живого подружжя залишається 3 мільйони доларів, які не оподатковуються через необмежений відрахування за подружжям за майно, що надходить від померлого подружжя до вижилого подружжя. Однак, якщо інший з подружжя помирає, а звільнення від сплати податку на їх нерухомість становить 1 мільйон доларів, оподатковувана частина маєтку становитиме 2 мільйони доларів. Це означає, що 2 мільйони доларів будуть оподатковані у розмірі 40%, а решта суми буде передана бенефіціарам.

Щоб обійти маєток від оподаткування такими крутими податками, багато подружні пари за своєю останньою волею і заповітами закликають трест, який називається АБ. У наведеному вище прикладі, якщо натомість подружжя мали довіру АБ, смерть першого з подружжя не спричиняла б податок на майно в результаті довічного виключення. Після смерті грошова сума, рівна звільненню від податку на нерухоме майно в тому році, коли вони помирають, передається у безповоротну довіру, яку називають обхідною довірою, або довірою В. Ця довіра також відома як довіра померлого. Решта суми, 2 мільйони доларів, буде переказана довіри, що пережила втрату, або довіри, над якою вижили подружжя матиме повний контроль. Податок на нерухоме майно на трасті А відкладається до смерті вцілілого подружжя.

Переваги AB Trust

Довірчий фонд містить майнові інтереси вижилого подружжя, але вони мають обмежений контроль над активами, що перебувають у довірі померлого подружжя. Однак цей обмежений контроль над трестом “В” все одно дозволить вижити чоловікові / дружині жити в будинку подружжя та отримувати дохід від трасту за умови, що ці умови передбачені в трасті.

Поки вцілілий чоловік / дружина може отримати доступ до обхідного тресту, при необхідності активи цього трасту обійдуть своє майно, що підлягає оподаткуванню, після смерті. Після смерті вцілілого подружжя оподаткуванням майна підлягають лише активи, що перебувають у тресті А. Якщо звільнення від сплати податку на майно для цього подружжя також становить 1 мільйон доларів, а вартість активів, що перебувають у довірі, оцінюється у 2 мільйони доларів, лише 1 мільйон доларів підлягатиме оподаткуванню податком на нерухомість.

Звільнення від оподаткування федеральним податком можна передати між подружніми парами через позначення, яке називається портативністю звільнення від податку на нерухомість. Якщо один із подружжя помирає, невикористана частина звільнення від податку на спадщину може бути передана та додана до звільнення від сплати податку на спадщину вижилого подружжя. Після смерті подружжя, що вижив, майно, що перебуває в довірі, переходить до оподатковуваних бенефіціарів, зазначених у цій довірі.

Це пов’язано з тим, що трест B використовує звільнення від податку на майно подружжя, який помер першим, отже, будь-які кошти, залишені в довірі спадкодавця, будуть передані без оподаткування. Оскільки довіра спадкодавця не вважається частиною маєтку подружжя, що залишився в живих, для цілей оподаткування майна, уникнути подвійного оподаткування.

Net Worth та AB Trusts

Якщо майно померлого подружжя підпадає під розмір звільнення від оподаткування, то, можливо, не потрібно буде встановлювати довіру до вижилих. Невикористану частину федерального звільнення від сплати податку померлого з подружжя можна передати звільненню від сплати податку вижилим подружжям, заповнивши форму IRS 706.

Хоча трести AB – чудовий спосіб мінімізувати податки на нерухомість, сьогодні вони мало використовуються.Це пояснюється тим, що кожна особа має загальний строкзвільнення від сплати податку на подарунки та податку на нерухоме майно в розмірі 11 580 000 доларів США станом на 2020 рік.  У 2021 році ця сума збільшується до 11 700 000 доларів.  Отже, лише люди з маєтками вартістю понад 11,7 мільйона доларів обиратимуть довіру до АБ у 2021 році. За умови забезпечення переносимості вижили подружжя можуть включати звільнення від сплати податків свого пізнього подружжя, дозволяючи до 23,16 мільйона доларів станом на 2020 рік, і 23,4 мільйона доларів США станом на 2021 рік, які можуть бути передані безоплатно бенефіціарам.