ABLE (досягнення кращого життєвого досвіду)
Що таке рахунок ABLE (досягнення кращої тривалості життя)?
Рахунок ABLE – це заощаджений рахунок із пільговим оподаткуванням, доступний особам, яким діагностовано значні вади до 26 років. Внески на рахунок можуть вносити бенефіціари, друзі або члени родини, але загальний річний внесок не може перевищувати певного ліміту, який прив’язане до звільнення від податку на подарунки.У 2020 та 2021 роках цей ліміт становить 15 000 доларів.
Самі внески не призначені для оподаткування, хоча деякі штати можуть дозволити відрахування додержавного податку на прибуток.Однак кошти на рахунку зростають без оподаткування.
Ключові винос
- Рахунки ABLE – це заощаджувальні рахунки, що мають перевагу в оподаткуванні для людей, яким діагностовано значні вади до 26-го дня народження.
- Рахунки ABLE подібні до 529 облікових записів, і ними керує штат за штатом, а не федеральний уряд США.
- Заощаджуючи гроші на рахунку ABLE, люди можуть зберегти право на участь у державних програмах, таких як SSI та Medicaid.
Як працюють ABLE Accounts
Облікові записи ABLE були створені Законом про досягнення кращого життєвого досвіду (ABLE) 2014 року, як спосіб допомогти особам з обмеженими можливостями підтримувати державні вигоди, такі як додатковий дохід від безпеки (SSI) та Medicaid, які вимагають, щоб бенефіціари мали заощадження та інші активи нижче певного рівня. залишатися придатними.Кошти на рахунку ABLE, здебільшого, не враховуються для того, щоб особа мала право на участь у цих програмах.
Рахунки ABLE функціонують подібно до 529 рахунків плану.Кошти на рахунках ABLE інвестуються та зростають без оподаткування, доки розподіл здійснюється на кваліфіковані витрати на інвалідність, які включають освіту;житло;перевезення;навчання та підтримка роботи;допоміжні технології та супутні послуги;послуги персональної підтримки;охорона здоров’я, фінансове управління та адміністративні послуги;юридичний збір;витрати на нагляд та моніторинг рахунку ABLE;похорони та поховання;та основні витрати на життя.
Як і у 529-х роках, програми ABLE створюються окремими штатами.Сім штатів – Гаваї, Айдахо, Мен, Північна Дакота, Південна Дакота, Юта та Вайомінг – не мають активних програм ABLE, але якщо штат приймає до своєї програми сторонніх жителів, ви можете відкрити там рахунок ABLE, незалежно від того, де ви знаходитесь жити.
Короткий огляд
Коли бенефіціар рахунку ABLE помирає, держава, в якій проживала особа, може пред’явити претензію до деяких або всіх коштів, що залишились на рахунку, для відшкодування витрат на Medicaid.
Як податкова реформа впливає на ABLE рахунки
Закон про податкові скорочення та робочі місця вніс кілька ключових змін до рахунків ABLE, які набрали чинності в 2018 році.
Якщо бенефіціар отримує дохід, він може внести цей дохід на свій рахунок ABLE, що перевищує ліміт у 15 000 доларів США. Додатковий внесок обмежується меншим із наступного: компенсація бенефіціара за податковий рік або сума межі бідності для одноосібного домогосподарства. На 2021 рік ця сума становить 12 880 доларів у континентальній частині США та Вашингтоні, округ Колумбія, 16 090 доларів на Алясці та 14 820 доларів на Гаваях.
Однак одержувач рахунку не має права на цей додатковий внесок, якщо його роботодавець вносить внесок у пенсійний план на робочому місці від їх імені.
Крім того, в результаті змін до Податкового кодексу, отримувачі рахунків ABLE тепер мають право на отримання формою 8880 (Кредит для кваліфікованих внесків на пенсійні заощадження). Цей кредит може зменшити суму податку, яку винна особа, або збільшити її відшкодування.
Податкова реформа 2017 року також дозволила перевести деякі кошти з 529 ощадного рахунку коледжу на рахунок ABLE.Бенефіціар рахунку ABLE також повинен бути призначеним бенефіціаром рахунку за навчання або відповідним членом сім’ї.
ABLE рахунки проти трастів
До прийняття Закону ABLE багатьом сім’ям доводилося використовувати трасти для особливих потреб, щоб залишити майно членам сім’ї з обмеженими можливостями, не викликаючи при цьому їхньої непридатності до державних послуг.Однак створення трасту часто вимагає юридичної допомоги, яка може коштувати дорого.
Траст має одну головну перевагу: немає верхньої межі внесків, які можна внести до нього.Навпаки, рахунок ABLE має обмеження штату на план.Багато штатів встановлюють цей ліміт вище 300 000 доларів, лише перші 100 000 доларів звільняються від впливу на право на отримання додаткового доходу від забезпечення (SSI).
Для багатьох сімей рахунок ABLE є додатковим інструментом, який вони можуть використовувати для забезпечення фінансового майбутнього дитини-інваліда, а не заміною довіри до особливих потреб.