Додатковий дитячий податковий кредит
Що таке додатковий податковий кредит на дітей?
Додатковий дитячий податковий кредит був частиною повернення податкового кредиту на дитину.На це можуть претендувати сім’ї, які заборгували податковій податковій службі менше, ніж їхня кваліфікована сума податку на дитину.Оскільки податковий кредит на дитину не підлягає поверненню, Додатковий кредит на сплату податку на дитину повернув платнику податків невикористану частину податкового кредиту на дитину.Це положення було ліквідовано з 2018 по 2025 рік Законом про податкові скорочення та робочі місця (TCJA).
Однак згідно з TCJA, Податковий кредит на дітей включає деякі положення щодо повернення кредитів. Крім того, у разі підписання закону Американський план порятунку президента Байдена забезпечить повне повернення кредитів у 2021 році3.
Ключові винос
- Додатковий дитячий податковий кредит був частиною повернення податкового кредиту на дітей.
- На це можуть претендувати сім’ї, які заборгували податковій податковій службі менше, ніж їхня кваліфікована сума податку на дитину.
- Додатковий податковий кредит на дітей був ліквідований з 2018 по 2025 рік Законом про податкові скорочення та робочі місця, але нинішня форма податкового кредиту на дітей включає положення про повернення кредитів.
- Американський план порятунку президента Байдена дозволить повністю повернути кредити в 2021 році.
Розуміння додаткового податкового кредиту на дітей
Податковий кредит є перевагою дано права платників податків, щоб допомогти зменшити свої податкові зобов’язання. Якщо податковий рахунок Сьюзен становить 5550 доларів, але вона претендує на податковий кредит у 2500 доларів, їй доведеться заплатити лише 5550 доларів. Деякі податкові відрахування підлягають поверненню, тобто, якщо податковий кредит перевищує суму, яку потрібно як податок, особа отримає відшкодування. Якщо податковий кредит Сьюзен насправді становить 6050 доларів США та підлягає відшкодуванню, їй видадуть чек на 6050 – 5550 доларів США = 500 доларів США.
Залежно від того, до якої податкової групи потрапляє платник податків, вони можуть мати право вимагати податковий кредит.Наприклад, платники податків з дітьми можуть претендувати на дитячий податковий кредит, який допомагає компенсувати витрати на виховання дітей.
Щодо податкового року 2020, Податковий кредит на дітей дозволяє правоподатнику зменшити податкове зобов’язання до 2000 доларів на дитину. Щоб мати право на отримання податкового кредиту на дитину, дитина або особа на утриманні повинна:
- До кінця податкового року має бути 16 років або менше
- Бути громадянином США, громадянином або іноземцем
- Прожили з платником податків більше половини податкового року
- Будуть заявлені як залежні від федеральної податкової декларації
- Не надали більше половини власної фінансової підтримки
- Майте номер соціального страхування
Раніше дитячий податковий кредит не підлягав поверненню, що означає, що кредит може зменшити рахунок платника податків до нуля, але будь-яке перевищення кредиту не повертається.2 Сім’ї, які хотіли зберегти невикористану частину податкового кредиту на дітей, змогли пройти шлях іншого доступного податкового кредиту, який називається Додатковий податковий кредит на дитину.Додатковий дитячий податковий кредит був поверненим податковим кредитом, на який сім’ї могли претендувати, якщо вони вже отримали право на неповернення податкового кредиту на дітей.Додатковий дитячий податковий кредит був ідеальним для сімей, які мали заборгованість менше ніж дитяча податкова знижка та бажали отримати повернення за надлишковий кредит.
Хоча додатковий податковий кредит на дітей було ліквідовано в 2018 році згідно із Законом про податкові скорочення та робочі місця (TCJA), до 1400 доларів США з податкового кредиту у розмірі 2000 доларів можуть бути повернені для кожної дитини, яка має право на отримання допомоги, якщо дотримані певні умови.Наприклад, щоб отримати право на відшкодування, платник податків повинен заробити більше 2500 доларів за податковий рік.Щоб подати вимогу про повернення коштів, учасники повинні заповнити Графік 8812.4
Короткий огляд
План стимулювання президента Байдена пропонує серйозні зміни до податкового кредиту на дітей на 2021 рік. Максимальний кредит збільшиться до 3000 доларів США (діти до 17 років) або 3600 доларів США (діти молодше шести років).Кваліфікуючі сім’ї почнуть отримувати щомісячні чеки, виходячи з їх доходу 2020 року, в липні 2021 р. Кредит також повністю повертається в 2021 р. Пільги поступово припиняються для окремих реєстраторів, які заробляють більше 75 000 доларів США, а спільних деклараторів – понад 150 000 доларів США.
Приклад додаткового податкового кредиту на дітей
До TCJA, IRS дозволяв сім’ям з річним доходом понад 3000 доларів США вимагати повернення коштів за допомогою додаткового податкового кредиту на дітей.Податковий кредит залежав від того, скільки заробив платник податку, і розраховувався шляхом взяття 15% від оподатковуваного доходу платника податку понад 3000 доларів до максимальної суми кредиту, яка тоді становила 1000 доларів на дитину.Загальна сума, що перевищує 3000 доларів США (за умови щорічних поправок на інфляцію), підлягає поверненню.
Наприклад, платник податку з двома утриманцями має право на отримання податкового кредиту на дітей. Їх зароблений дохід складає 28000 доларів, що означає, що дохід понад 3000 доларів становить 25000 доларів. Оскільки 15% х 25000 дол. США = 3750 дол. США перевищують максимальний кредит у 2000 дол. США для двох дітей, вони отримали б повну частину будь-якого невикористаного кредиту. Отже, якби платник податку отримав податковий кредит на дитину у розмірі 800 доларів, йому було б повернено додатковий податковий кредит у розмірі 1200 доларів. Однак, якщо прибуток, що підлягає оподаткуванню, становив 12000 доларів, то 15% від цієї суми понад 3000 доларів становить 15% х 9000 доларів = 1350 доларів. Оскільки повертається частина кредиту не може перевищувати 15% заробленого доходу, який перевищує 3000 доларів, платник податку отримає максимальне повернення 1350 доларів, а не 2000 доларів.
Платники податку з доходом нижче 3000 доларів мали право, якщо вони мали принаймні трьох кваліфікованих утриманців та сплачували податок на соціальне страхування, що перевищує суму їх заробленого кредиту за рік.