Альтернативна система амортизації (ADS)
Що таке альтернативна система амортизації (ADS)?
Альтернативна система амортизації (ADS) – це один із методів, який Служба внутрішніх доходів (IRS) вимагає від платників податків для визначення амортизації, дозволеної для активів бізнесу. ADS має графік амортизації з більш тривалим періодом відновлення, який, як правило, краще відображає потоки доходу активу, ніж зменшення амортизації балансу. Якщо платник податку вирішить використовувати альтернативну систему амортизації, він повинен застосовувати її до всього майна того самого класу, яке вводиться в експлуатацію протягом того ж року.
Розуміння того, коли використовувати ADS, важливо для власників бізнесу, оскільки точний розрахунок витрат на амортизацію може допомогти знизити податки на бізнес. Однак правила IRS щодо ADS можуть бути складними. З цієї причини багато власників бізнесу вирішують найняти податкового фахівця, щоб забезпечити стільки витрат на амортизацію, скільки дозволяє IRS.
Ключові винос
- Альтернативна система амортизації (ADS) – це метод, який дозволяє платникам податків розрахувати суму амортизації, яку IRS дозволяє їм взяти на себе певними комерційними активами.
- Амортизація – метод обліку, який дозволяє підприємствам розподіляти вартість активу протягом очікуваного строку корисного використання.
- Альтернативна система амортизації дозволяє платникам податків збільшити кількість років, коли вони можуть амортизувати актив.
- Загальна система амортизації (ГДС) дозволяє платникам податків прискорити норму амортизації активу, реєструючи більшу суму амортизації протягом перших років строку корисного використання активу.
Розуміння системи альтернативної амортизації (ADS)
Амортизація – це метод обліку, який дозволяє підприємствам розподілити вартість фізичного активу протягом певної кількості років, яка відома як термін корисного використання активу. Термін корисного використання активу – це оцінка кількості років, коли компанія використовуватиме цей актив, щоб допомогти отримати прибуток. IRS дозволяє компаніям знецінювати багато видів господарських активів, включаючи комп’ютери та периферію; офісні меблі, світильники та обладнання; автомобілі; та виробниче обладнання.
Платники податків, які вирішили використовувати альтернативну систему амортизації, вважають, що альтернативний графік дозволить краще відповідати амортизаційним відрахуванням до доходу, ніж період відновлення за загальною системою амортизації. Хоча метод ADS збільшує кількість років, коли актив може бути амортизований, він також зменшує річну вартість амортизації. Сума амортизації встановлюється рівною щороку, за винятком першого та останнього років, які, як правило, нижчі, оскільки вони не включають повних дванадцять місяців.
Короткий огляд
Платники податків повинні бути обережними щодо вибору альтернативної системи амортизації. Згідно з правилами IRS, як тільки платник податків вирішив використовувати альтернативну систему амортизації для активу, він не може повернутися до загальної системи амортизації.
Альтернативна система амортизації (ADS) проти загальної системи амортизації (GDS)
Щодо майна, яке введено в експлуатацію після 1986 року, IRS вимагає, щоб платники податків використовували Модифіковану систему прискореного відшкодування витрат (MACRS) для амортизації майна. Існує два методи, які підпадають під дію MACRS: загальна система амортизації (GDS) та альтернативна система амортизації (ADS).
Альтернативна система амортизації пропонує амортизацію протягом більш тривалого періоду часу, ніж загальна система амортизації, яка є методом зменшення залишку. Загальна система амортизації часто використовується компаніями для амортизації активів, які, як правило, швидко застарівають і досить часто замінюються на нові версії. Прикладом цього є комп’ютери та телефонне обладнання.
Загальна система амортизації дозволяє компаніям прискорити темпи амортизації активу, реєструючи більшу суму амортизації протягом перших років строку корисного використання активу та менші суми в наступні роки. Загальна система амортизації використовується частіше, ніж альтернативна система амортизації.
Особливі міркування
У податкові наслідки нарахування амортизації можуть вплинути на прибутковість компанії. З цієї причини власникам бізнесу потрібно ретельно продумати плюси і мінуси ADS проти GDS. Оскільки альтернативна система амортизації пропонує амортизацію протягом більш тривалого періоду часу, щорічні відрахування на амортизацію менші, ніж при іншому методі. Платники податків, які обирають альтернативний графік амортизації, повинні використовувати цей графік для всього майна того самого класу, яке було введене в експлуатацію протягом оподатковуваного року.
Однак платники податків можуть обирати графік альтернативної системи амортизації нерухомості залежно від власності. Графік відновлення альтернативної амортизації наведений у публікації 946 IRS.