Archer MSA
Що таке Archer MSA?
Archer MSA – це медичний ощадний рахунок (MSA), введений в дію в 1996 році і названий на честь колишнього конгресмена Техаса Білла Арчера, який спонсорував поправку, яка призвела до його створення. Як і нещодавніший ощадний рахунок на охорону здоров’я (HAS), Archer MSA запропонував власнику рахунку пільговий спосіб заощадження на медичні витрати. Конгрес вирішив припинити створення нових Archer MSA в 2007 році. Існуючі Archer MSA були «дідусями», тобто дозволили продовжувати їх за умови, що власник продовжував мати право, а рахунок діяв відповідно до законодавчих вимог.
Деякі ArcherMSA продовжують діяти як активні акаунти донині.
Ключові винос
- Archer MSA – це податковий ощадний рахунок для медичних працівників та підприємств, що мають 50 або менше працівників.
- Конгрес відмовився санкціонувати нові Archer MSA після 2007 року, хоча існуючі рахунки можуть продовжуватись, а деякі все ще існують.
- Archer MSA послужив зразком для недавніх та більш широко доступних ощадних рахунків для охорони здоров’я (HSA).
- MSA Archer та HSA можуть використовуватися лише з планами охорони здоров’я, що підлягають великій франшизі (HDHP).
- Федеральний податок на прибуток не сплачується за внесками до Archer MSAs та HSA, за рахунок прибутку на рахунку та розподілу, що використовується для отримання кваліфікованих медичних витрат.
Розуміння Archer MSA
Конгрес створив Archer MSA спеціально для самозайнятих людей та для працівників малого бізнесу з менше ніж 50 працівниками. Внески на рахунок власника підлягають оподаткуванню. Внески роботодавця або працівника за рахунок відрахувань із заробітної плати виключаються з доходу працівника. Усі внески повинні бути зроблені готівкою. Внесок у Archer MSA може робити як працівник, так і роботодавець, але не обидва в той же рік.
Доходи від внесених коштів не оподатковуються, а розподіли з рахунку не оподатковуються за умови, що ці кошти використовуються для оплати кваліфікованих медичних витрат. Власники рахунків несуть податок та штрафи, якщо вони знімають кошти для некваліфікованого використання.
MSA Archer повинен супроводжуватися медичним планом із високою франшизою (HDHP). Кошти допомагають власнику оплатити витрати до досягнення франшизи плану, а також оплату, передбачену планом, та плату за кваліфіковані витрати, які план не покриває.
Короткий огляд
Деякі ArcherMSA продовжують діяти як активні акаунти. Як і у випадку з HSA, Archer MSA повинен був супроводжуватися планом охорони здоров’я, що підлягає великій франшизі.
Історія MSA Archer
Archer MSA – це пілотна програма, яка, на думку її промоутерів, допоможе обмежити надмірне використання медичних послуг. Вони сподівались, що це дасть змогу працівникам усвідомити фактичні витрати на медичні послуги завдяки планам, що підлягають більш високій франшизі, та використанню власних медичних накопичувальних рахунків для оплати медичного обслуговування. Неясно, чи мотивувала ця програма більш ретельні витрати на охорону здоров’я. Його вплив був обмежений, оскільки участь була обмежена для самозайнятих та службовців малого бізнесу.
Ощадні рахунки для охорони здоров’я (HSA) були введені в 2003 році і в результаті замінили Archer MSA. У той час як учасники HSA можуть використовувати свої рахунки, як тільки HSA будуть створені, вони також можуть продовжувати користуватися своїми рахунками на пенсії. Хоча фізичні особи більше не можуть робити внески до Archer MSA та HSA, як тільки вони вступлять до Medicare, вони можуть продовжувати отримувати неоподатковувані розподіли для оплати кваліфікованих медичних витрат. Фізичні особи віком від 65 років можуть також використовувати розподіл для будь-яких інших цілей і сплачуватимуть податок на прибуток з цієї суми, але без штрафу. Таким чином, заощадження в HSA можуть бути цінними під час виходу на пенсію.
HSA проти MSA
Як HSA, так і інші MSA Archer є податковими накопичувальними рахунками, які призначені для використання на медичні витрати, і які повинні поєднуватися з HDHP. Однак є деякі відмінності. Archer MSA був доступний лише для самозайнятих людей та малого бізнесу, що має 50 або менше працівників. Жоден новий MSA Archer не може бути створений.
На відміну від цього, HSA може пропонуватися працівникам підприємствами будь-якого розміру, а також може створюватися як самозайнятим, так і безробітним. HSA можуть отримувати фінансування як від роботодавця, так і від працівника в будь-який рік, а не обмежуватися внесками виключно від одного чи іншого. В основному HSA взяли модель Archer MSA та розширили її.
Слід зазначити, що MSA та HSA Archer відрізняються щодо вимог до франшизи HDHP та власних витрат, а також граничних розмірів внесків. Вимоги HSA, як правило, вигідніші для страхувальника.
Для Archer MSA в 2020 році асоційований HDHP повинен мати мінімальну франшизу в розмірі 2350 доларів США та максимальну франшизу в розмірі 3,550 доларів США для фізичної особи, а мінімум 4750 доларів США та максимум 7100 доларів для сім’ї.Обмеження власних кишенькових витрат складає 4750 доларів для фізичної особи та 8650 доларів для сім’ї. Для HSA мінімальна франшиза HDHP на 2020 рік становить 1400 доларів США для фізичної особи та 2800 доларів США для сім’ї. Цей мінімальний відрахування HSA для HSHP нижчий за мінімальний рівень Archer MSA і, отже, більш вигідний страхувальнику. (Немає максимальної франшизи для HDHP, пов’язаного з HSA.)
Максимальний щорічний внесок у Archer MSA становить 75% від суми HDHP, що підлягає відрахуванню,для сімейного плану та 65% від цієї суми для індивідуального плану. Ліміти внесків HSA є щедрішими і встановлюються як конкретні суми, що регулярно коригуються з урахуванням інфляції.На 2020 рік обмеження внесків HSA становлять 3550 доларів США для фізичної особи та 7100 доларів США для сім’ї.Особи віком 55 років і старші можуть внести додаткову суму “догнання” в розмірі 1000 доларів США на HSA.Однак Archer MSA не допускає такого внеску.
Особи, які володіють Archer MSA, можуть вважати вигідним перевести свої рахунки на HSA, щоб скористатися більш щедрими правилами HSA. Однак, враховуючи такий перехід, слід оцінити різницю між умовами застрахованого Archer MSA та запропонованим HSA, зокрема граничним розміром франшизи Archer MSA та відсутністю будь-якого обмеження франшизи HSA.