Чи існують податки на біткойни?
Біткойн – це віртуальна валюта, яка використовує систему криптографічного шифрування для полегшення безпечних переказів та зберігання.На відміну від фіатної валюти, біткойн не друкується центральним банком і не підтримується жодним.Біткойни генеруються тим, що називається майнінгом – процесом, коли потужні комп’ютери у розподіленій мережі використовують математичну формулу з відкритим кодом для отримання біткойнів.
На видобуток біткойнів потрібно справжнє високотехнологічне обладнання та години або навіть дні. Можна або видобувати біткойни, або купувати їх у когось, платячи готівкою, використовуючи кредитну картку або навіть рахунок PayPal.Біткойни можна використовувати як світову валюту для придбання товарів та послуг.
Ключові винос
- Біткойн – це децентралізована криптовалюта, яка використовується як фіатна валюта для покупки та послуг.
- У США IRS розглядає біткойни як активи, а не як валюту.
- Американські платники податків повинні звітувати про операції з біткойнами для цілей оподаткування.
- Якщо біткойни зберігаються менше одного року до транзакції, застосовується короткостроковий приріст капіталу.
- Якщо біткойни утримуються більше одного року до транзакції, застосовується довгостроковий приріст капіталу.
Розуміння біткойнів
Зараз біткойн котирується на біржах і поєднується з провідними світовими валютами, такими як долар США та євро. Казначейство США визнало зростаючу важливість біткойнів, оголосивши, що операції та інвестиції, пов’язані з біткойнами, не можуть вважатися незаконними.
На початку привабливість біткойнів частково пояснювалася тим, що він не регулювався і міг використовуватися в операціях, щоб уникнути податкових зобов’язань. Віртуальна природа біткойнів та його універсальність також ускладнюють відстеження трансакцій між країнами.
Також урядові органи усього світу незабаром зрозуміли, що біткойн залучає чорних маркетологів, які можуть укладати нелегальні угоди. Природно, що біткойн не міг довго уникати радарів податкових органів.
Біткойни та оподаткування
По всьому світу податкові органи намагалися випустити внутрішніх доходів США (IRS) та її аналоги з інших країн знаходяться в основному на одній сторінці, коли йдеться про лікування біткойнів.
Податкова служба повідомила, що біткойн повинен розглядатися як актив або нематеріальна власність, а не як валюта, оскільки він не випускається центральним банком.Поводження з біткойнами як з активом дає зрозуміти податкові наслідки.
У липні 2019 року федеральне агентство заявило, що надсилає попереджувальні листи більш ніж 10 000 платників податків, які, як підозрюється, “потенційно не звітували про доходи та не сплачували отриманий податок за операціями з віртуальною валютою або не звітували про їх операції належним чином”.Він попереджав, що неправильне повідомлення про доходи може призвести до штрафу, відсотків або навіть до кримінального переслідування.
Податкова служба США зобов’язала повідомляти про будь-які транзакції з біткойнами, незалежно від того, наскільки вони незначні.Таким чином, кожен платник податків у СШАзобов’язаний вести облік усіх випадків купівлі, продажу, інвестування або використання біткойнів для оплати товарів або послуг (що, на думку IRS, здійснюється бартером).
Оскільки в даний час біткойни розглядаються як активи, якщо ви використовуєте біткойни для простих операцій, таких як покупка продуктів у супермаркеті, ви будете сплачувати податок на прибуток від капіталу (довгостроковий або короткостроковий, залежно від того, як довго ви тримали біткойни). Що стосується біткойнів, то нижче наведені різні транзакції, які призведуть до оподаткування:
- Продаж біткойнів, видобутих особисто, третій стороні
- Продаж біткойнів, куплених у когось, третій стороні
- Використовуйте біткойни, які видобував, для придбання товарів або послуг
- Використання куплених у когось біткойнів для придбання товарів або послуг
Перший і третій сценарії передбачають видобуток біткойнів, використання особистих ресурсів та їх продаж комусь за готівку або еквівалентну вартість товарів і послуг.Вартість, отримана від відмови від біткойнів, оподатковується як особистий або бізнес-дохід після вирахування будь-яких витрат, понесених в процесі видобутку корисних копалин.
Такі витрати можуть включати вартість електроенергії або комп’ютерного обладнання, що використовується для видобутку біткойнів. Таким чином, якщо ви можете видобути 10 біткойнів і продати їх по 250 доларів кожен, вам доведеться повідомити 2500 доларів як оподатковуваний прибуток перед будь-якими франшизними витратами.
Другий та четвертий сценарії більше нагадують інвестиції в актив.Скажімо, біткойни купували за 200 доларів кожен, а один біткойн відмовлявся в обмін на 300 доларів або еквівалентну вартість у товарах.За період холдингу інвестор заробив 100 доларів на одному біткойні,ана надлишокзалучитьподаток на прибуток від капіталу (довгостроковий, якщо він утримується більше одного року).
Короткострокові та довгострокові прирости капіталу
Якщо біткойни зберігаються менше року перед продажем або обміном, застосовується короткостроковий податок на прибуток від капіталу, який дорівнює звичайнійставці податку на прибуток для фізичної особи. Однак, якщо біткойни утримувалися більше року, застосовуються довгострокові ставки податку на прибуток від капіталу.
У США ставки довгострокового податку на прибуток від капіталу становлять 0% для людей з доходами, що підлягають оподаткуванню, менше 78 750 доларів США, 15% для осіб, що подають податки на єдиний податок, з оподатковуваним доходом від 78 750 до 434 550 доларів США (488 850 доларів США для подружніх пар, що подають заяву спільно та вдів), 244 425 доларів США для подружніх пар, які подають документи окремо, і 461 700 доларів США для голів домогосподарств), і 20% для тих, хто має оподатковуваний дохід, який перевищує 15%.
Таким чином, фізичні особи сплачують податки за ставкою, нижчою за звичайну ставку податку на прибуток, якщо вони тримали біткойни більше року.Однак це також обмежує податкові відрахування від довгострокових втрат капіталу, на які можна вимагати.Капітальні втрати обмежуються загальним приростом капіталу, зробленим за рік, плюс до 3000 доларів звичайного доходу.
Особливі міркування
Оподаткування біткойнів та звітування про нього не так просто, як здається. Для початківців важко визначити справедливу вартість біткойна за операціями купівлі-продажу. Біткойни дуже мінливі, і ціни в один торговий день різко змінюються.
Податкова служба заохочує послідовність у звітності. Якщо ви використовуєте високу ціну за день для покупок, ви повинні використовувати її для продажів.Крім того, часті трейдери та інвестори можуть використовуватиметоди обліку” перший, перший ” (FIFO) або ” останній, перший вихід ” (LIFO) для зменшення податкових зобов’язань.