Резервне утримання
Що таке резервне утримання?
Резервне утримання – це податок, який справляється з інвестиційного доходу за встановленою ставкою податку, коли інвестор знімає його. Для платежів, що не підлягають утриманню, платники зобов’язані утримувати податок. Резервне утримання допомагає забезпечити, щоб державні органи збору податків, такі як Служба внутрішніх доходів (IRS) або Канадське агентство доходів, змогли отримувати податки на прибуток, які їм заборгували з доходів інвесторів.
Короткий огляд
Резервне утримання – це метод, який використовує IRS, щоб переконатись, що він збирає податки на прибуток, який інвестор, можливо, вже витратив до того, як його або її податковий рахунок настане до сплати .
Резервне утримання може застосовуватися, коли інвестор не відповідає правилам щодо ідентифікаційних номерів платника податків (ІПН). Коли інвестор вилучає свій інвестиційний дохід, сума, передбачена резервним податком на утримання, перераховується уряду, негайно забезпечуючи орган, що збирає податки, необхідними коштами, але залишаючи інвестору менш короткостроковий грошовий потік.
Ключові винос
- Резервне утримання – це податок, утриманий платником за вилучений інвестиційний дохід.
- Резервне утримання за ставкою 24% може застосовуватися до платників податків, які надають неправильний ідентифікаційний номер платника податків (ІПН) або не повідомляють про певні види доходів.
- Деякі платежі, що підлягають резервному утриманню, – це виплата відсотків, дивідендів та орендної плати.
Як працює резервне утримання
Інвестори зазвичай отримують дохід – наприклад, виплати відсотків, дивідендів, приросту капіталу – за рахунок активів, в які вони інвестували. Хоча цей дохід підлягає оподаткуванню на момент його отримання, податки, заборговані з інвестиційного доходу календарного року, сплачуються лише раз на рік, протягом податкового сезону.
Таким чином, інвестори можуть потенційно витратити весь свій інвестиційний дохід до настання строку щорічного податку на прибуток. Це може призвести до того, що вони не зможуть платити податки, що залишатиме податкову службу перед складною та дорогою роботою щодо збору податків. В першу чергу цей ризик спонукає уряд вимагати інколи вимагати оподаткування податком на утримання фінансових установ під час отримання інвестиційного доходу.
Деякі платники податків звільняються від резервного утримання.Якщо ви повідомили своє ім’я та SSN платнику за допомогою форми W-9, і вона відповідає документації IRS, і якщо IRS не повідомила вас про те, що ви підлягаєте обов’язковому утриманню, ви можете бути звільнені.
Особливі міркування
Платники податків також можуть підлягати резервному утриманню, якщо вони не надали правильний ІПН або якщо вони не повідомили податкову службу про дивіденди, проценти чи доходи від дивідендів під патронатом.Інші типи платежів, які також підлягають резервному утриманню, включають орендну плату, виплати роялті, прибуток, комісійні, гонорари та інші платежі за роботу як незалежний підрядник.Виграш з азартних ігор також може підлягати резервному утриманню, якщо він не підлягав стандартному утриманню азартних ігор.3
Якщо підрядник або інвестор не надають правильний ІПН для отриманняплатежів, що підлягають звітуванню за формою 1099, платник зобов’язаний утримувати за ставкою 24%.Платники можуть також вимагати утримання за такою ставкою, якщо Податкова служба повідомить їх про те, що одержувачі занижують відсотки або дивіденди у своїх деклараціях з податку на прибуток.У такому випадку податкову службу повідомлять чотири рази протягом 120 днів про видачу та про намір запровадити резервне утримання.Якщо декларація 1099 податкової служби вказує на резервне утримання, ця сума може бути застосована як кредит до будь-якої декларації про податок на прибуток за той рік.