Фінансова енциклопедія

Правила внеску Roth IRA: Всебічний посібник

Roth IRA може бути відмінним способом, щоб збирати гроші для виходу на пенсію. Як і його двоюрідний брат, традиційний ІРА, цей тип пенсійного рахунку дозволяє зростати вашим інвестиціям без оподаткування. Однак це також дозволяє в будь-який час знімати податки, які не оподатковуються (але не заробіток).

За певних умов, ІРА Roth також дозволяють не обкладати податком прибуток, який оподатковується в традиційній ІРА, з внесків після п’ятирічного періоду зберігання.Ці умови включають досягнення віку 59 років, інвалідність або використання коштів як покупців будинку вперше.

Звичайно, як і у випадку з іншими податковими пенсійними програмами, IRS має конкретні правила щодо ІРА Roth.Ці правила охоплюють ліміти внесків, ліміти доходу та способи зняття грошей.

Ключові винос

  • Лише зароблений дохід можна внести до ІРА Roth.
  • Ви можете внести свій внесок у Roth IRA, лише якщо ваш дохід менше певної суми.
  • Максимальний внесок на 2021 рік – 6000 доларів; якщо вам 50 років і більше, це 7000 доларів.
  • Ви можете зняти внески без оподаткування в будь-який час з будь-якої причини з Roth IRA.
  • Ви можете зняти заробіток з Roth IRA, але це може спричинити податки та штрафи залежно від вашого віку та віку рахунку.
  • У 2020 році завдяки Закону про ДОГЛЯДИ ви можете зняти до 100 000 доларів з Roth або традиційної ІРА, не платячи штрафу за те, що ви не досягли 59½, якщо на вас постраждав COVID-19.

Вибір Roth IRA

Основною вимогою до внеску в ІРА Roth є отримання доходу. Прийнятний дохід має два шляхи. По-перше, ви можете працювати на когось іншого, хто вам платить. Це включає комісійні, чайові, бонуси та податкові пільги.

Другий спосіб заробити придатний дохід – це вести власний бізнес чи ферму.Існують також деякі інші види доходу, які розглядаються як зароблений дохід для цілей внесків Roth IRA.Вони включають неоподатковувану бойову оплату, диференціальну військову винагороду та оподатковувані аліменти.

Будь-який тип інвестиційного доходу від цінних паперів, оренди майна чи інших активів вважається неотриманим доходом. Отже, це не може бути внесено до Roth IRA. Інші поширені види доходу, які не враховуються, включають:

  • Аліменти (неоподатковувані)
  • Аліменти
  • Пенсійне забезпечення по соціальному забезпеченню
  • Виплати по безробіттю
  • Заробітна плата, яку отримують ув’язнені виправної установи

Немає вікового порогу та обмежень для внесення внесків Roth IRA. Наприклад, підліток з літньою роботою може заснувати та фінансувати Рота. (Можливо, це має бути кастодіальний рахунок, якщо вони неповнолітні.) На протилежному кінці спектру працевлаштована людина у віці 70 років може продовжувати брати участь в ІРІ Roth.

Люди будь-якого віку можуть також брати участь у традиційних ІРА.Раніше учасники традиційної ІРА не могли робити внески після 70 років½.Але з прийняттям у грудні 2019 року Закону пробезпеку більше не існує вікових обмежень традиційних внесків ІРА.

Крім того, той факт, що ви берете участь у кваліфікованому пенсійному плані, не впливає на ваше право робити внески Roth IRA. Отже, якщо у вас є гроші і ви відповідаєте обмеженням доходу, ви можете внести свій внесок у план 401 (k) на роботі, а потім внести свій внесок у свій власний ІРА Roth.

Обмеження доходу Roth IRA

Право на внесок до Roth IRA також залежить від вашого загального доходу. Податкова служба встановлює обмеження доходу, які обмежують тих, хто отримує високі прибутки. Обмеження залежать від Вашого обчислення MAGI, яку вам також потрібно подати на ринок медичного страхування ACA.)

Загалом, ви можете внести повну суму, якщо ваш MAGI нижче певної суми.На 2021 рік це 6000 доларів, або 7000 доларів, якщо вам 50 років і більше.Якщо ваш MAGI знаходиться у діапазоні поступового відмови від Roth IRA, ви можете внести частковий внесок.Ви взагалі не можете зробити внесок, якщо ваш MAGI перевищує обмеження. Податкова служба оновила обмеження доходу Roth IRA для внесків у 2021 році (вони часто коригуються щороку з урахуванням інфляції ).

Короткий огляд

Подані в шлюб подання окремо та реєстратори головних домогосподарств можуть використовувати обмеження для одиноких людей, якщо вони не проживали з подружжям минулого року.

Публікація IRS590-A надаєробочий аркуш, щоб з’ясувати MAGI та допустимі суми внесків.

Короткий огляд

Можливо, вам вдасться обійти межі доходів, перетворивши традиційну ІРА на ІРА Roth, яку називають задньою крисою ІРА Рота.

Обмеження внеску Roth IRA

Будь-хто в будь-якому віці може внести свій внесок в ІРА Roth, але щорічний внесок не може перевищувати їх зароблений дохід.Скажімо, Генрі та Генрієтта, подружня пара, яка подає документи спільно, мають MAGI в сумі 175 000 доларів.Обидва заробляють 87 500 доларів на рік, і обидва мають Roth IRA.У 2021 році кожен з них може внести максимум 6000 доларів на свої рахунки, загалом 12000 доларів.7

Пари з різними доходами можуть спокуситися додати ім’я чоловіка / дружини з високим рівнем доходу до рахунку Roth, щоб збільшити суму, яку вони можуть внести.На жаль, правила IRS заважають вам підтримувати спільні ІРА Roth – саме тому в назві рахунку є слово “фізична особа”.Однак ви можете досягти своєї мети – внести більші суми, якщо ваш чоловік / дружина створить власну ІРА, незалежно від того, працюють вони чи ні.

Як це може статися? Для ілюстрації, повернімось до нашої міфічної пари. Скажіть, що Генрієтта є основною годувальницею, що залучає 170 000 доларів на рік; Генрі керує будинком, заробляючи щороку 5000 доларів. Генрієтта може брати участь як у власній ІРА, так і в Генрі, максимум до $ 12 000. Кожен з них має власні ІРА, але один із подружжя фінансує обох.

Короткий огляд

Пара повинна подати спільну податкову декларацію, щоб IRA для подружжя працювала, а партнер, який надає допомогу, повинен мати достатньо заробленого доходу для покриття обох внесків.

Хронометраж внесків IRA від Roth

Хоча ви можете володіти окремими традиційними ІРА та ІРА Рота, доларовий ліміт на щорічні внески колективно поширюється на всіх них.Якщо фізична особа до 50 років внесе 2500 доларів США в одну ІРА за податковий рік 2020, то ця особа може внести лише 3500 доларів в іншу ІРА у цьому податковому році.

Внески до Roth IRA можуть бути внесені до дня подання податків наступного року.Отже, внески до Roth IRA на 2021 рік можуть бути здійснені до закінчення строку 15 квітня 2022 року для подання декларацій з податку на прибуток.Отримання продовження строку подання податкової декларації не дає більше часу для щорічного внеску.

Короткий огляд

  • Подовжуючи термін подання заявки на повернення форми 1040 до 17 травня, IRS автоматично переносить на ту саму дату час, коли особи повинні робити внески до 2020 року до своїх індивідуальних пенсійних механізмів (IRAs та Roth IRAs), ощадних рахунків для охорони здоров’я (HSA), Медичні ощадні рахунки Archer (Archer MSAs) та освітні ощадні рахунки Coverdell (ESAs Coverdell).Це перенесення також автоматично переносить на 17 травня 2021 року – час подання звітності та сплати 10% додаткового податку на суми, що включаються до валового доходу від розподілу 2020 року від ІРА або пенсійних планів на робочому місці.
  • 22 лютого 2021 року Державна служба доходів і зборів (IRS) оголосила, що жертвам зимових штормів 2021 року в Техасі доведеться до 15 червня 2021 року подавати різні податкові декларації для фізичних осіб та підприємств та здійснювати податкові платежі.Окрім іншого, це також означає, що потерпілі платники податків мають до 15 червня внести 2020 внесків IRA.

Якщо ви справжній подавець ранньої птиці, і ви отримали відшкодування податку, ви можете застосувати частину або повністю його до свого внеску. Ви повинні доручити ваш Roth IRA піклувальника або опікуна, що ви хочете повернення, який використовується таким чином.

Перехід на Roth IRA з оподатковуваного пенсійного рахунку, такого як план 401 (k) або традиційний IRA, не впливає на ліміт внесків.Однак здійснення конверсії додає MAGI і може спричинити або збільшити поступове поступове зменшення суми вашого внеску Roth IRA.Крім того, перекидання з одного Roth IRA на інший не враховується для здійснення щорічних внесків.13

Податкові пільги для внесків Roth IRA

Стимулом для внеску до Roth IRA є накопичення економії на майбутнє, а не отримання поточної податкової знижки. Внески до Roth IRA не підлягають відрахуванню в рік, коли ви їх робите: вони складаються з грошей після сплати податків. Ось чому ви не сплачуєте податки з фондів, коли їх знімаєте – ваш податковий рахунок уже сплачений.

Тим не менш, ви можете отримати право на податковий кредит від 10% до 50% від суми, внесеної до ІРА Roth. Платники податку з низьким та середнім доходом можуть претендувати на цю податкову пільгу, яка називається Кредит вкладника. Цей пенсійний заощаджувальний кредит становить до 1000 доларів США, залежно від вашого статусу подання, скоригованого валового доходу (AGI) та внеску Roth IRA.

Нижче наведено обмеження для отримання права на заощадження на 2021 податковий рік:

  • Платники податків, які перебувають у шлюбі та подають документи спільно, повинні мати доходи нижче 66 000 доларів.
  • Усі підшивники домогосподарств повинні мати дохід нижче 46 500 доларів.
  • Платники єдиного податку повинні мати доходи нижче 33 000 доларів.

Сума кредиту, який ви отримуєте, залежить від вашого доходу.Наприклад, якщо ви є головою домогосподарства, чий AGI у 2021 податковому році показує дохід 29 625 доларів США, внесок 2000 або більше доларів до Roth IRA генерує податковий кредит у розмірі 1000 доларів – максимум 50% кредиту. IRS надає детальний графік Кредиту в рятувальника.

Відсоток податкового кредиту розраховується заформою IRS 8880.

Правила відкликання ІРТ Roth

На відміну від традиційних IRA, для IRA Roth не існує необхідних мінімальних розподілів (RMD). Ви можете брати свої внески Roth IRA в будь-який час і з будь-якої причини, не вимагаючи податків та штрафних санкцій.

Виведення коштів на заробіток працює по-іншому. Взагалі, ви можете знімати заробіток без штрафних санкцій та податків, якщо вам 59½ і старше і ви володієте рахунком принаймні п’ять років. Це обмеження відоме як правило 5 років.

Ваші зняття коштів можуть обкладатися податками та штрафом у розмірі 10% залежно від вашого віку та того, чи відповідаєте ви вимогам 5-річного правила.

Якщо ви відповідаєте 5-річному правилу:

  • До 59 років : Заробіток обкладається податками та штрафами. Можливо, вам вдасться уникнути податків та штрафних санкцій, якщо ви використаєте гроші на першу покупку житла або будете мати постійну втрату працездатності. Якщо ви померте, ваш бенефіціар також зможе уникнути податків на розподіл.
  • 59½ і більше : Ні податків, ні штрафних санкцій.

Якщо ви не відповідаєте 5-річному правилу:

  • До 59 років : Заробіток обкладається податками та штрафами. Можливо, вам вдасться уникнути штрафу (але не податків), якщо ви використовуєте гроші для певних цілей. Вони включають покупки додому вперше, витрати на кваліфіковану освіту, невідшкодовані медичні витрати та постійні обмеження здоров’я. Якщо ви померте, ваш бенефіціар зможе уникнути штрафу за розподіл.
  • 59½ і більше :заробіток оподатковується податком, але нештрафом.

Особливі зміни в 2020 році

У 2020 році законопроект про стимулювання коронавірусу, який називається Закон про турботу, дозволяє постраждалим від пандемії коронавісу розподілити труднощі до 100 000 доларів США без 10-процентного покарання за дострокове розповсюдження, як правило, винне. Власники рахунків також мають три роки сплатити податок, який винен за зняття коштів, замість того, щоб сплачувати його в поточному році, або вони можуть повернути зняття коштів та уникнути сплати податку – навіть якщо сума перевищує річний ліміт внесків для цього типу пенсійного рахунку.

Короткий огляд

Roth 401 (k) s, на відміну від Roth IRA, підпадають під дію RMD протягом життя власника (але Закон CARES призупинив цю вимогу в 2020 році).

Зміни в правилах ІРА Roth

Закон про податкові скорочення та робочі місця 2017 року вніс деякі зміни до правил, що регулюють ІРА Roth. Раніше, якщо ви перетворили інший рахунок з пільговим оподаткуванням ( SEP IRA, SIMPLE IRA, традиційний IRA, план 401 (k) або план 403 (b)) на Roth IRA, а потім передумали, ви можете скасувати його у формі з recharacterization.

Більше не.Якщо перетворення відбулося після 15 жовтня 2018 року, воно не може бути перехарактеризовано назад у традиційну ІРА або будь-яку іншу, що це було спочатку.

Ведення записів для внесків Roth IRA

Вам не потрібно звітувати про свій внесок Roth IRA у вашій федеральній декларації про прибуток.  Однак вам дуже доцільно відстежувати це, разом з іншими податковими записами на кожен рік. Це допоможе вам продемонструвати, що ви досягли п’ятирічного періоду зберігання неоподатковуваних розподілів заробітку з рахунку.

Щороку, коли ви робите внесок Roth IRA, зберігач або піклувальник надсилатиме вам форму 5498, внески IRA . У вікні 10 цієї форми перераховано ваш внесок від Roth IRA.

Суть

Внески до Roth IRA, які не підлягають оподаткуванню, дають можливість створити ощадний рахунок без оподаткування. Ви можете використовувати цей рахунок на пенсії або залишити його у спадок для своїх спадкоємців. ІРА Roth пропонують багато переваг звичайних ІРА, але з більшою гнучкістю. Вони добре працюють для людей, яким частіше потрібна податкова пільга пізніше, аніж раніше. Відкрити одну легко, і є багато чудових постачальників послуг Roth IRA, які займаються цими рахунками.