Банківське страхування життя (BOLI)
Що таке банківське страхування життя?
Банківське страхування життя (BOLI) – це форма страхування життя, яку купують банки, де банк є бенефіціаром, а також, як правило, власником поліса.
Таке страхування використовується як податковий притулок для фінансових установ, які використовують його оподатковувані податкові заощадження як механізм фінансування виплат працівникам.
Як працює банківське страхування життя (BOLI)
Контракти BOLI в основному використовуються банками для фінансування виплат працівникам набагато нижчою ставкою, ніж вони могли б заплатити в іншому випадку. Процес працює приблизно так: банк встановлює контракт, а потім здійснює виплати у спеціалізований фонд, виділений як страховий траст.
Ключові винос
- Банківське страхування життя (BOLI) – це форма страхування життя, що використовується в банківській галузі.
- Цей вид страхування використовується як податковий притулок банками та фінансує виплати працівникам.
- Суттєвим занепокоєнням банків є кредитна якість емітента BOLI.
- BoliColi.com – це фірма, яка допомагає управляти корпоративними та банківськими портфелями страхування життя.
Усі виплати працівникам, які потрібно виплатити конкретним працівникам, охопленим планом, виплачуються з цього фонду. Усі внески, що вносяться до фонду, на додаток до збільшення капіталу, є оподатковуваними для банку. Тому банки можуть використовувати систему BOLI для фінансування виплат працівникам на неоподатковуваній основі.
Короткий огляд
Банківське страхування життя – це свого роду податковий притулок, що забезпечує кошти (не оподатковувані) банку для компенсації витрат.
Як пояснює Міністерство фінансів США Контролер валюти (OCC), банкам дозволено купувати поліси BOLI, “у зв’язку з планами компенсацій та виплат працівникам, страхуванням ключових осіб, страхуванням для відшкодування витрат на надання попереднього і виплати працівникам після виходу на пенсію, страхування позичальників та страхування, прийняте як забезпечення позик “.
OCC може також дозволити “інші випадки використання в кожному конкретному випадку”.
Плюси та мінуси банківського страхування життя
Як зазначає BoliColi.com, фірма, яка допомагає управляти корпоративними та банківськими портфелями страхування життя, BOLI традиційно поєднувались із програмами виплат для нових вищих керівників. Але нещодавно “багато банків додали BOLI для компенсації існуючих витрат на виплати працівникам”.
Як зазначалося, переваги BOLI включали податкову вигідність та можливість отримання прибутку, що компенсує витрати, пов’язані з програмами виплат працівникам. Але BoliColi.com зазначає, що є і недоліки.
Наприклад, “якщо банк передає контракт BOLI, прибуток у полісі стає оподатковуваним, а також 10-відсотковий штраф IRS за виграш, подібний до здачі IRA до 59 років. Якщо цей поліс проводиться до у разі смерті кожного страхувальника прибуток стає частиною неоподатковуваної виплати у разі смерті, і податок не сплачується “.
Крім того, “найбільше занепокоєння для більшості банків викликає кредитна якість перевізника BOLI. Більшість перевізників на ринку мають найвищу якість, однак це може змінюватися з часом. Друге занепокоєння – конкурентоспроможність ставки кредитування порівняно з Ринок.”