Приріст капіталу

Що таке приріст капіталу?

Приріст капіталу – це збільшення вартості капітального активу і вважається реалізованим, коли актив продається.

Розуміння приросту капіталу

Незважаючи на те, що приріст капіталу, як правило, пов’язаний з акціями та коштами через властиву їм нестабільність цін, він також може бути реалізований за будь-яким цінним папером, який продається за ціною, вищою за ціну придбання, яку за нього заплатили.Реалізовані прибутки та збитки від капіталу виникають при продажу активу, що спричиняє оподаткування.Нереалізовані прибутки та збитки, які іноді називають паперовими прибутками та збитками, відображають збільшення або зменшення вартості інвестиції, але не вважаються приростом капіталу, який слід розглядати як оподатковуваний випадок.

Приріст капіталу може бути короткостроковим (один рік або менше) або довгостроковим (більше одного року) і повинен вимагатися з податку на прибуток. Розуміння цієї відмінності та врахування її в інвестиційній стратегії особливо важливо для денних трейдерів та інших, які користуються перевагою більшої зручності торгівлі на ринку в Інтернеті.

Втрати капіталу наступають,коли відбувається зниження вартості капітальних активів попорівнянні з ціною покупки активу.

Приріст капіталу та пайові фонди

Взаємні фонди, які накопичили реалізований прибуток від капіталу протягом року, повинні розподілити ці прибутки між акціонерами. Багато пайових фондів розподіляють прибуток від капіталу безпосередньо до кінця календарного року.

Акціонери, зареєстровані на дату колишнього дивіденду фонду, отримують розподіл приросту капіталу фонду.Особи, які отримують розподіл, отримують форму 1099-DIV із детальним описом суми розподілу приросту капіталу та того, яка сума вважається короткостроковою та довгостроковою. Коли пайовий фонд здійснює приріст капіталу або розподіл дивідендів, чиста вартість активів (ВЧА) падає на величину розподілу.Розподіл приросту капіталу не впливає на загальну прибутковість фонду.

Інвестори взаємних фондів, які не враховують податки, повинні визначити нереалізований накопичений приріст капіталу, який виражається у відсотках від його чистих активів, перед тим, як інвестувати у фонд зі значним компонентом нереалізованого приросту капіталу.Ця обставина називається ризиком приросту капіталу фонду.При розподілі фондом приріст капіталу є оподатковуваним зобов’язанням для інвесторів фонду.

Приріст капіталу та податки

Короткостроковий приріст капіталу відбувається за цінними паперами, що зберігаються протягом року або менше.Ці прибутки оподатковуються як звичайний дохід на основі статусу податкової особи та скоригованого валового доходу.Довгострокові прибутки від капіталу, як правило, оподатковуються за нижчою ставкою, ніж звичайний дохід.Довгострокова ставка приросту капіталу складає 20% у найвищому рівні оподаткування.Більшість платників податків мають право на довгострокову ставку податку на прибуток у розмірі 15%. Однак платники податку, які заробляють до $ 40 000 ($ 80 000 для тих, хто одружився, подають документи), сплачуватимуть 0% довгострокової ставки податку на прибуток від капіталу за податковий 2020 рік6.

Наприклад, скажімо, Джефф придбав 100 акцій акцій Amazon 30 січня 2016 року за 350 доларів за акцію.Через чотири роки, 30 січня 2018 року, він продає всі акції за ціною 833 долари кожна.Припускаючи, що з продажу не було ніяких комісій, Джефф отримав прибуток від капіталу в 48 300 доларів (833 * 100 – 350 * 100 = 48 300 доларів).Джефф заробляє 80 000 доларів на рік, що ставить його до групи величезних доходів (від 40 001 до 441 500 доларів для фізичних осіб; від 80 001 до 496 600 доларів для тих, хто одружений, що подає документи), що відповідає вимогам до довгострокової ставки податку на прибуток на капітал у 2020 році 15%. Отже, Джефф повинен заплатити $ 7 245 податку ($ 48 300 *.15 = $ 7 245) за цю операцію.

Питання що часто задаються