Каскадний податок

Що таке каскадний податок?

Каскадний податок або каскадний податок відноситься до системи, яка встановлює податки з продажу продукції на кожному наступному етапі в ланцюгу постачання від сировини до споживачів. Кожен покупець у ланцюзі поставок платить ціну, виходячи з його вартості, включаючи попередній податок або податки, які були нараховані.

Розуміння каскадного податку

Каскадний податок – це в основному податок поверх податку. Каскадний податок має складний ефект, оскільки продукція, що має кілька етапів виробництва, нараховує дедалі більше податків, коли вона рухається по ланцюгу постачання до кінцевого споживача. В результаті реальний податок з продажів перевищує офіційну ставку податку з продажу.

Загалом, країни з каскадними податками можуть намагатися зберегти конкурентоспроможність на зовнішніх ринках. Це пов’язано з тим, що така податкова система призводить до інфляційних цін порівняно з міжнародними конкурентами.

Приклад того, як працює каскадний податок

Наприклад, розглянемо бізнес із упаковки подарунків. Починається з дерева, яке вирубують і продають паперовій фабриці. Завод целюлозує деревину, розрівнює її, сушить і ріже на листи та рулони. Ці рулони купує компанія, яка розробляє та друкує фантазійний папір великими партіями та продає їх оптом. Потім оптовик продає його роздрібним магазинам по всій країні для продажу в окремих рулонах. Нарешті, споживач купує його.

Кожна з цих передач права власності є оподатковуваною операцією, і кожна операція включає податок з продажу. Загальна вартість операції базується на сукупних комерційних витратах, включаючи суму всіх податків, що нараховуються за кожну попередню операцію.

Як складаються каскадні податки

Як уже згадувалося, каскадний податок має складний ефект, що створює більші податкові надходження, ніж одноетапний податок. Це та сама математична рецептура, яку ми бачимо при інвестуванні, але цей тип врешті-решт шкодить споживачеві.

Наприклад, припустимо, уряд стягує каскадний податок у розмірі 2% на всі вироблені та розподілені товари. Компанія продає плиту з каменю за 1000 доларів за ціну з включеним податком 1020 доларів (1000 доларів + 2%) художнику. Художник створює скульптуру. Він сподівається отримати 2000 доларів прибутку від його продажу продавцю товарів мистецтва. Це означає, що арт-дилер заплатить 3020 доларів США плюс податок з продажу, довівши вартість до 3080 доларів (3020 доларів США + 2% податку). Дилер мистецтв хоче заробити за скульптуру 5000 доларів, тож ціна в картинній галереї сягає 8080 доларів плюс податок з продажів, загальна сума якої складає 8224 долари.

Підсумовуючи, уряд стягнув податки в розмірі $ 20 + $ 60 + $ 162 = $ 242, що насправді є ефективною ставкою податку $ 242 / $ 8000 або 3.025%.

Альтернативи каскадному податку

Основною альтернативою каскадному податку є одноетапний податок, такий як податок на додану вартість (ПДВ), який також називають податком на товари та послуги (GST). Це податок, який стягується лише з вартості, яку останній продавець додав до товару. Таким чином, податок базується не на всій вартості товару, а на вартості, яку додав до нього останній бізнес у ланцюзі.

Чистий результат податку на ПДВ є нижчим загального оподаткування, ніж порівнянні ставки, що стягуються в каскадній системі. Податок на ПДВ не збільшує вартість готової продукції.

Близько 160 країн використовують систему податку на додану вартість.Найголовніше, що країни-члени Європейського Союзу беруть податок на ПДВ.Станом на 2021 рік цей податок становив мінімум 15%, і країни-учасниці мали змогу додавати його.

Противники податку на ПДВ стверджують, що саме регресивний податок накладає суворе навантаження на населення з нижчими доходами. Деякі країни намагалися відповісти на цю критику, звільнивши покупки товарів, які вважаються необхідними, наприклад, покупки продуктових магазинів та аптек.