Дитячий податковий кредит
Що таке податковий кредит на дітей?
Дитячий податковий кредит – це податкова пільга, що надається американським платникам податків для кожної дитини, яка має право на утримання. Розроблений, щоб допомогти платникам податків утримувати сім’ї, цей кредит був значно розширений Американським законом про порятунок 2021 року. За підрахунками, нові правила зменшать на 45% кількість американських дітей, які живуть у злиднях,
Податковий кредит на дитину зменшує податкові зобов’язання платників податків залежно від курсу долара. Недавнє законодавство збільшило максимальний річний кредит з 2000 доларів на дитину (до 17 років) у 2020 році до 3000 доларів на дитину (до 18 років) або 3600 доларів США (діти молодше 6 років) на 2021 рік. Хоча кредит на 2020 рік був частково повернений, кредит на 2021 рік повністю підлягає поверненню. Крім того, податковий кредит до 2021 року розподілятиметься платникам податків, які мають право на авансові платежі, можливо, починаючи щомісяця вже в липні 2021 року.
Короткий огляд
Платники податків, які планують вимагати отримання податку на дитину за податковими деклараціями на 2020 рік, які мають бути подані 15 квітня 2021 року (якщо не буде отримано продовження), повинні ознайомитися зі спеціальним правилом “огляду назад”, призначеним для компенсації зменшення доходів, спричиненого COVID пандемія.
Готуючи свої податкові декларації за 2020 рік, платники податку мають право розрахувати та порівняти суми дитячого податкового кредиту на основі їх заробленого доходу як за 2019, так і за 2020 рік, щоб визначити, який рік забезпечує більшу вигоду. Повертається частина кредиту на 2020 рік, яка називається « додатковий дитячий кредит » або «ACT», враховує річний прибуток платника податків. Оскільки в 2020 році в результаті пандемії у багатьох був нижчий заробіток, ніж у 2019 році, спеціальне правило “огляду назад” дозволяє платникам податків визначати розмір свого кредиту на 2020 рік виходячи із заробітку у 2019 році.
На 2021 рік платники податків повинні усвідомлювати важливу зміну: суттєву негайну вигоду у вигляді авансових платежів. Протягом 2021 року IRS планує розпочати авансові виплати 2021 податкових пільг на дітей до 250 доларів США (до 18 років) або 300 доларів США (до шести років) на дитину, можливо, щомісяця, починаючи з липня 2021 року. Платники податків, які мають право на кредит на 2021 рік і хочете отримати авансові платежі якомога раніше, слід підтвердити, що IRS має пряму депозитну інформацію для своїх банківських рахунків.
Платники податків можуть включити інформацію про свій рахунок до своїх податкових декларацій за 2020 рік, щоб скористатися прямим електронним депозитом авансових платежів, який буде швидшим, ніж паперові чеки. Вони також можуть мати змогу використовувати Інтернет-портал, запланований IRS, для збору та оновлення інформації про платників податків для програми передоплати до 2021 року. Визнаючи роботу, пов’язану із створенням програми авансових платежів та створенням порталу, закон забезпечує Міністерству фінансів значне фінансування цих розробок, але також бере до уваги доцільність та дозволяє гнучко планувати їх впровадження.
Ключові винос
- На 2020 рік податковий кредит на дитину – це податковий кредит на прибуток до 2000 доларів на одну дитину (до 17 років), яка може бути частково повернена.
- На 2021 рік кредит становить 3000 доларів США (діти до 18 років) або 3600 доларів США (діти до 6 років) на одну дитину, яка має право для американських платників податків на 2021 рік; він повністю повертається і може бути отриманий як передоплата.
- Діти, які мають право на отримання утримання, є громадянами США, громадянами США або іноземцями, які проживають у США.
- Цей податковий кредит призначений для допомоги платникам податку з низьким та середнім доходами, і, таким чином, поступово припиняється для сімей з високим рівнем доходу.
- Збільшені, що підлягають поверненню щорічні кредити в розмірі 3000 доларів США / 3600 доларів США в даний час надаються лише на 2021 рік. Якщо його не буде продовжено майбутнім законодавством, податковий кредит для дітей повернеться до своїх сум та правил 2020 року в 2022 році.
Як працює податковий кредит на дітей
Як вже зазначалося вище, податковий кредит на дітей буде працювати по-різному для податків на прибуток 2020 року – тих, що підлягають сплаті до нової дати подання податків 2020 року 17 травня 2021 року – та для податків 2021 року. Зміни 2021 року, передбачені Американським планом порятунку, стосуються лише 2021 року. Після цього року – якщо жодне подальше законодавство не внесе подальших змін – кредит повернеться до норм, чинних на 2020 рік, з певними корекціями інфляції. Ось як розбігаються відмінності.
У 2020 році
На 2020 рік платники податку можуть претендувати на податковий кредит у розмірі 2000 доларів США на одну дитину, яка перебуває на утриманні до 17 років. Якщо сума кредиту перевищує податок, що виплачується, платник податку, як правило, має право на повернення надлишкової суми кредиту до 1400 доларів США дитина. Частка кредиту, що підлягає поверненню, тобто « додатковий податковий кредит на дітей » або ACT була розроблена, щоб допомогти платникам податків, податкові зобов’язання яких були занадто низькими, щоб отримати частку або весь кредит.
На 2020 рік спеціальне правило «огляду назад» дозволяє платникам податків визначати розмір своїх кредитів на основі їх доходу у 2019 році.Це спеціальне положення особливо важливе для платників податків, різниця в прибутках яких між 2019 і 2020 роками може вплинути на їх право на отримання частини поверненого кредиту на 2020 рік, що підлягає поверненню.
Кредит на 2020 рік підлягає поступовому відмові в розмірі 50 доларів за кожні додаткові 1000 доларів США (або їх частку), що перевищують високий поріг доходу модифікованого скоригованого валового доходу або МАГІ. MAGI визначається як скоригований валовий дохід (AGI) плюс сума будь-якого виключеного іноземного доходу. Пороговий рівень встановлюється на рівні 400 000 доларів США для спільного повернення та 200 000 доларів США в інших випадках. Платникам податків, які мають право вимагати податковий кредит на дитину, дозволено коригувати утримання податку на прибуток та / або обчислювати свої податкові платежі в розстрочку з урахуванням дозволених сум кредиту.
На 2021 рік
На 2021 рік кредит збільшується, а вік для дитини, яка здобуває кваліфікацію, збільшується до 17 років. Сума кредиту зростає до 3000 доларів США (діти до 18 років) або 3600 доларів США (діти молодше 6 років) і повністю підлягає поверненню в тій мірі, в якій вона перевищує податкові зобов’язання.
Поступове припинення кредитування, як правило, залишається 50 доларів за кожні 1000 доларів (або їх частку) модифікованого скоригованого валового доходу, що перевищує поріг MAGI. Однак порогові суми значно зменшені до 2021 року. Для спільного повернення або виживання подружжя поріг становить 150 000 доларів США; для голови домогосподарств – 112 500 доларів; а для всіх інших – 75 000 доларів. Таким чином, сім’я з щорічним MAGI у розмірі 150 000 доларів США та трьома дітьми у віці 2, 5 та 11 років матиме право в 2021 році отримати загальну суму податкових відрахувань у розмірі 10 200 доларів США, що сплачуватиметься на авансових внесках у розмірі 850 доларів на місяць.
Дитячий податковий кредит на 2021 рік вводить нову функцію: авансові платежі. Платники податків можуть отримувати прямі авансові платежі своїх податкових пільг для дітей у розмірі 250 доларів США або 300 доларів США за одну дитину, яка відповідає вимогам, залежно від віку. Казначейство США планує розпочати розподіл платежів, можливо, щомісяця, вже в липні 2021 року, якщо це можливо. Програма авансового платежу дозволить платникам податків використовувати свої пільги протягом року.
Якщо припустити, що платники податків, які мають право на отримання податку, отримують авансові платежі за останні шість місяців 2021 року, вони матимуть право вимагати залишок своїх річних кредитів у своїх податкових деклараціях 2021 року. Оскільки авансові платежі означатимуть дострокове отримання податкових пільг із кредитів, авансові платежі не є оподатковуваним доходом. Недоплата або переплата авансових платежів узгоджуватиметься із сумою кредиту та відшкодуванням, якщо таке є, що вимагається у податкових деклараціях за рік. Платники податку, авансові платежі яких перевищують допустимий кредит, як правило, повинні повернути надлишок за допомогою своїх податкових декларацій. Однак для платників податку з нижчими доходами “звільнена сума” від їх погашення буде відмовлена або зменшена.
Платники податків, які отримують надмірні або занадто низькі авансові платежі, зможуть коригувати свої платежі, надаючи виправлену та оновлену інформацію, наприклад, зміну сімейного стану чи кількості кваліфікованих дітей, через Інтернет-інформаційний портал, ймовірно, оновлену версію поточний портал, що не подає документи, створений Міністерством фінансів США.Утримання заробітної плати може бути скориговане для відображення податкових пільг та авансових платежів.Крім того, платники податків можуть вирішити не отримувати авансові платежі та чекати, поки подадуть свої податкові декларації, щоб вимагати суму кредиту.
Після 2021р
В даний час правила 2021 року щодо дитячого податкового кредиту застосовуються лише для цього року. Якщо правила 2021 року не будуть розширені подальшим законодавством, норми, які зазвичай діють у 2020 році, знову вступлять в силу, з деякими корекціями інфляції, з 2022 по 2025 рік.
2:32
Кваліфікація на отримання кредиту
Існує два набори кваліфікаційних вимог, пов’язаних із витребуванням податку на дитину: особа, яка отримує кредит, має бути кваліфікованим платником податку, а утримана дитина також повинна відповідати вимогам податкового законодавства.
Кваліфікований платник податків
Хоча більшість платників податків мають право на отримання податку на дитину, вимагаючи кредити на своїх дітей або пасинків, інші члени сім’ї також можуть претендувати, якщо платник податків надав більше половини своєї фінансової підтримки протягом податкового року. Платник податку може мати право на кредити для братів і сестер, онуків та племінників та племінників, якщо вони відповідають вимогам щодо залежності, віку, громадянства та місця проживання. Усиновлені та прийомні діти також можуть претендувати на кредит.
Тільки один платник податків може вимагати податковий кредит на дитину, навіть якщо кваліфікована дитина розподіляє час між кількома домогосподарствами протягом податкового року. Якщо один з батьків має опіку над дитиною, він, як правило, отримує податковий кредит. У випадках спільного піклування батьки повинні домовитись про те, коли кожен вимагатиме кредит – в інші роки або за якоюсь іншою формулою.
На додаток до відповідних кваліфікаційних вимог щодо доходів та відносин щодо податку на дитину, платник податку та кваліфікований (-и) утриман (-и) повинні мати номери соціального страхування до закінчення терміну подання податкової декларації платника податків та звітувати про них у декларації. Платники податків, які пред’являють шахрайські вимоги щодо отримання податкових пільг для дітей, не матимуть права вимагати такі кредити протягом 10 років. Платнику податків, який визнаний неправомірним позовом через необдумане або навмисне нехтування нормами та правилами (але не шахрайством), буде відмовлено у кредитуванні протягом двох років.
Кваліфікуючий дитина / утриманець
Податковий закон передбачає кілька факторів, що визначають право дитини на отримання податкового кредиту на дитину. Для отримання кваліфікації особи повинні бути громадянами США, громадянами США або іноземцями, які проживають у США, та відповідати вимогам про залежність, вік та проживання. Вони також повинні проживати з особою, яка вимагає податковий кредит, більше половини податкового року і бути заявленою як залежне від повернення цього платника податків. Дитина не повинна надати більше половини власної підтримки протягом року.
Як у 2020, так і в 2021 роках платники податку можуть вимагати повернення податкового кредиту в розмірі 500 доларів США для кожного утриманця, крім кваліфікованої дитини.
Служба внутрішніх доходів (IRS) пропонує корисний інструмент, який допоможе платникам податків з’ясувати, чи має право їхня дитина або особа на утриманні отримати податковий кредит для дітей.
Дитячий податковий кредит: вплив на політику та бідність
Розширення податкового кредиту на дітей до 2021 року має важливе політичне та економічне значення. Коли вперше було запроваджено податковий кредит на дітей, він мав на меті допомогу сім’ям з низьким та середнім рівнем доходу. І з моменту введення його в дію в 1997 році, це платникам податків було вигідно. При вищому рівні доходу кредит поступово припинявся. Однак податковий кредит на дітей регулярно критикують за те, що він надає мало або взагалі не дає пільг найбіднішим сім’ям, багато з яких не є платниками податків і не подають податкових декларацій.
З роками часті поправки збільшували суму кредиту та надавали відшкодування, які були обмеженими за обсягом та обсягом; свого часу повернення коштів було обмежене платникам податків, які мали трьох і більше дітей. Продовжувався поступовий поступовий поступовий поступовий поступовий скасування, а правила заборони кредитування стосувалися шахрайських, необдуманих або неналежних вимог. Але кредит не дійшов до найбідніших сімей.
У 2021 р. Вперше значне збільшення суми кредиту та надання загальної суми відшкодування поширило пільги для найбільш потребуючих сімей.За прогнозами, вплив податкового кредиту на дітей до 2021 року передбачає зменшення бідності серед дітей на 45%.Разом з іншими положеннями Американського закону про порятунок, скорочення бідності, як очікується, сягне понад 50%. Максимізація використання та переваг цього кредиту вимагатиме ефективної державної освітньої та рекламної програми.
Розширений та повністю підлягає поверненню дитячий податковий кредит був введений в дію в рамках американського Закону про порятунок, закону, офіційно націленого на полегшення економічних проблем, створених пандемією COVID.Він також розглядає багато обмежень, які вважались проблематичними в попередніх версіях податкового кредиту на дітей. Тим не менше, переглянутий кредит з його функцією передоплати представляє ширше визнання важливості та значних витрат на виховання дітей та тієї ролі, яку уряд може відігравати у підтримці сімей.
Збільшений кредит становить величезні фінансові зобов’язання і свідчить про те, що Сполучені Штати вперше можуть бути відкритими для створення основної політики щодо доходів, передбаченої для сімей у Канаді та багатьох інших розвинених країнах.Демократи Конгресу рішуче підтримали збільшення податкового кредиту на дітей.Незважаючи на те, що республіканці, як правило, виступають за деякі розширені пільги для дітей, вони критикують версію податкового кредиту на дітей, яка була введена з-за його вартості та відсутності будь-яких вимог до роботи.
З урахуванням розширеного кредиту, термін дії якого закінчується в кінці 2021 року, його ширші наслідки для економічної політики, окрім пандемії, можуть бути обговорені в майбутній пропозиції щодо його продовження на 2022 рік та пізніші роки.