Податок на споживання
Що таке податок на споживання?
Податок на споживання – це податок на придбання товару чи послуги. Податки на споживання можуть мати форму податків з продажів, тарифів, акцизів та інших податків на спожиті товари та послуги.
Податок на споживання може також стосуватися системи оподаткування в цілому, коли люди оподатковуються на основі того, скільки вони споживають, а не того, скільки вони додають до економіки (податок на прибуток).
Ключові винос
- Податки на товари та послуги зазвичай називають податками на споживання.
- Податок з роздрібних продажів та податок на додану вартість є прикладами податку на споживання.
- Податок на споживання нараховується, коли споживачі витрачають гроші, тоді як податок на прибуток нараховується на зароблені гроші.
Розуміння податку на споживання
Прикладами податків на споживання є податки на роздрібний продаж, акцизи, податки на додану вартість, податки на користування, податки на валові надходження від бізнесу та митні збори. Ці податки несуть споживачі, які платять вищу роздрібну ціну за товар чи послугу.
Більш висока ціна включає податок на споживання, який стягується продавцем і надходить у відповідний федеральний, штат або місцевий уряд. Податки на споживання часто справляються за різними ставками з різних товарів залежно від уявлення про те, вважається чи товар необхідним (наприклад, їжа), або предметом розкоші (наприклад, ювелірними виробами).
Податок на споживання – не нова ідея.Уряд США більшу частину своєї історії використовував податок на споживання, перш ніж замінити його податком на прибуток.Адміністрація Буша підтримала версію цього, хоча ця пропозиція зазнала поразки.Пропозиція закликала США перейти від переважно прогресивної системи податку на прибуток до національної податкової системи, яка використовує виключно податки на споживання.
В ідеалі, правильно розроблена система податку на споживання винагородить заощаджувачів та покарає витратників. Хоча США не мають національного податку на споживання, багато країн світу запровадили певну форму національного податку на споживання.
Наприклад, Японія додала 3% податку на споживання до свого податку на прибуток у 1989 р. Японський податок на споживання (JCT) зріс до 5% у 1997 р. У 2012 р. Збільшення податку з двох частин для подвоєння податку підвищило його першим до 8% у квітні 2014 р. Спочатку планувалося піднятися до 10% у жовтні 2015 р., але дві затримки підштовхнули його до жовтня 2019 р. Існують пільги, які включають їжу, газети та деякі інші щоденні предмети для збереження податку на споживання на 8% для цих предметів.
Види податків на споживання
Податок на додану вартість
У більшості європейських країн та Канади існує система податку на споживання у вигляді ПДВ або податку на додану вартість.У Канаді ПДВ в одних провінціяхназивають податком на товари та послуги (GST), а в інших – гармонізованим податком з продажу (HST).
ПДВ – це податок на різницю між тим, що виробник платить за сировину та працю, і тим, що виробник бере за готову продукцію. Отже, цей податок на споживання справляється з “доданої вартості” товарів і послуг від етапу виробництва до етапу кінцевого споживання.
Акцизний податок
Акциз є податок з продажів, який відноситься до певного класу товарів, як правило, алкоголь, тютюн, бензин або туризму. Деякі акцизні податки стягуються для стримування поведінки або придбання певних товарів, які, як вважають, є шкідливими для економіки. Ці акцизи більше відомі як податки на гріх. Інші акцизні податки застосовуються до людей, які користуються програмою чи інфраструктурою. Наприклад, податки з бензину стягуються з водіїв для утримання доріг, магістралей та мостів.
Імпортні мита
Ввізні мита це податки, що справляються з імпортера за товари, що надходять у країну. Податки передаються імпортером кінцевим споживачам через більші витрати. Сума цього податку на споживання, що підлягає сплаті, сильно варіюється залежно від товару, що імпортується, країни походження та ряду інших факторів. Ввізні мита можуть бути розраховані як відсоток від вартості товарів, що імпортуються, або виходячи з кількості, ваги або обсягу товарів, що імпортуються.
Податок з роздрібних продажів
Податок з продажу, як правило, є адвалорним, тобто він обчислюється шляхом застосування процентної ставки до оподатковуваної ціни продажу. Хоча в США існує податок з продажів, він є формою державного податку, а не федеральним податком. Крім того, державні податки з продажу звільняють від усіх видів витрат, таких як харчування, охорона здоров’я та житло. Країни, які запровадили податок з продажу як федеральний податок на споживання, оподатковують майже все споживання.
Податок на споживання проти податку на прибуток
Податок на споживання справляється з людей, коли вони витрачають гроші. Податок на прибуток справляється з людей, коли вони заробляють гроші або коли вони отримують відсотки, дивіденди або приріст капіталу від своїх інвестицій.
Прихильники податку на споживання стверджують, що він заохочує заощадження та інвестиції та робить економіку більш ефективною, тоді як оподаткування прибутку карає вкладників та винагороджує тих, хто витрачає гроші. Таким чином, вони стверджують, що справедливим є те, що люди оподатковуються тим, що вони виводять із обмеженого пулу ресурсів за рахунок споживання, а не тим, що вони вносять у пул, використовуючи свій дохід.
З іншого боку, опоненти стверджують, що податок на споживання негативно впливає на бідних, які за необхідністю витрачають більшу частину свого доходу. Вони заявляють, що оскільки податок на споживання є формою регресивного податку, заможне населення споживає меншу частину свого доходу, ніж бідніші домогосподарства.