Платник податку з подвійним статусом
Що таке платник податку з подвійним статусом?
Платник податку з подвійним статусом – це громадянин іншої нації, який протягом одного календарного року проживає в США достатньо довго, щоб отримати статус іноземця-резидента, і проживає за межами США досить довго, щоб отримати статус іноземця-нерезидента.
Ключові винос
- Платник податку з подвійним статусом – це іноземний громадянин, який проживає у США значну частину року.
- Ця особа повинна буде сплатити податки з усіх доходів, отриманих у США, та з доходів, отриманих із США, перебуваючи за межами США
- Податкова служба має “суттєвий тест на наявність”, щоб визначити, хто відповідає вимогам.
Служба внутрішніх доходів (IRS) вимагає від платників податків подвійного статусу подати форму 1040. Платник податків із подвійним статусом оподатковується з доходів із усіх джерел, отриманих під час проживання в США, і лише з доходів США, отриманих за межами США
Розуміння платника податку з подвійним статусом
Призначення платника податків із подвійним статусом базується на кількості днів перебування іноземця в США.
Основне обмеження становить 183 дні, але ДФС має суттєвий тест на наявність, щоб визначити, чи потрапляє платник податків до цієї категорії. Іноземець, який не проживає в Сполучених Штатах достатньо довго, щоб пройти суттєвий тест на присутність, класифікується як іноземець, який не є резидентом.
Більшість платників податків із подвійним статусом приїжджають до США на роботу та отримали зелені картки, що дозволяють їм легально працювати. Багато людей матимуть цей статус лише протягом одного податкового року, року, в який вони прибудуть, і, можливо, ще одного року, року, в якому вони залишать місце. Між ними більшість житимуть і працюватимуть у США протягом усього року.
Приклад платника податку з подвійним статусом
Бригітта – громадянка Австрії, яка ніколи не відвідувала США, поки не приїхала з візою 10 червня 2019 року, і залишилася до кінця року.Оскільки вона була в США більше 183 днів, вона відповідає вимогам суттєвого тесту на наявність.
Бригітта є іноземцем із подвійним статусом, оскільки вона була одночасно іноземцем, яка не є резидентом, і іноземцем, яка постійно проживає. Вона вважається іноземцем-нерезидентом з 1 січня по 10 червня, а іноземцем – резидентом протягом решти календарного року.
Оподаткування нерезидентів та резидентів
Протягом тієї частини року, коли вона була класифікована як іноземна резидент, вона буде винна федеральним податкам із усіх доходів, які вона отримувала з будь-яких джерел.За нерезидентську частину року оподатковуватиметься лише той дохід, який вона отримала з американських джерел.
Більшість іноземців-нерезидентів можуть вимагати одну надбавку на утримання на своїх бланках зарплати W-4, хоча деяким може бути дозволено більше за певних обставин.
Обмеження при поданні повернень із подвійним статусом
Багато переваг громадянства США недоступні платникам податків з подвійним статусом. Примітною серед них є неможливість прийняти стандартний відрахування за формою 1040, хоча певні детальні відрахування дозволені.
Наприклад, можна вимагати звільнення для подружжя та утриманців на частину року, коли статус платника податків був іноземцем.Але особи, що подають податкові документи із подвійним статусом, не можуть подати документи як голова домогосподарства або подати документи спільно з подружжям, хоча останній варіант доступний, якщо особа перебуває у шлюбі з громадянином США до останнього дня податкового року.
Яку податкову форму США подавати, залежить від статусу особи в останній день року. Важливо написати у верхній частині податкової форми «Платник податку з подвійним статусом». На своєму веб-сайті IRS має велику інформацію про податки США з іноземних громадян.