Факультативно-відстрочка внеску

Що таке внесок на вибірку-відстрочку?

Внесок із відстрочки від вибору здійснюється безпосередньо із заробітної плати працівника до пенсійного плану, спонсорованого його роботодавцем, наприклад, плану 401 (k) або 403 (b). Працівник повинен санкціонувати транзакцію, перш ніж можна буде вирахувати внесок.

Відстрочка відбору за вибором може здійснюватися на основі податку або після оподаткування, якщо це дозволяє роботодавець. Служба внутрішніх доходів (IRS) встановлює обмеження щодо того, наскільки працівник може відкласти або внести свій внесок у кваліфікований пенсійний план. Внесок за вибором за відстрочення також відомий як внесок за відстрочення заробітної плати або зменшення заробітної плати.

Ключові винос

  • Внесок за вибором за відстрочку – це частина заробітної плати працівника, яка утримується та передається до пенсійного плану, наприклад, 401 (k).
  • Відстрочка відбору за вибором може здійснюватися на основі податку або після оподаткування, якщо це дозволяє роботодавець.
  • У 2020 та 2021 роках особи віком до 50 років можуть внести до $ 19 500 у 401 (k). 
  • Люди віком від 50 років можуть зробити додаткові внески в розмірі 6500 доларів на загальну суму 26000 доларів.

Як працює вибірковий відкладений внесок

Внески за відстрочкою за вибором, що вносяться до традиційних планів 401 (k), здійснюються на основі податків або відстрочки сплати податків, ефективно зменшуючи оподатковуваний дохід працівника. Наприклад, припустимо, особа, яка заробляє 40 000 доларів на рік, вирішує вносити 100 доларів на місяць у свої 401 (к). Загальна сума цих відстрочок становить 1200 доларів на рік. Як результат, заробітна плата працівника цього року оподатковується у розмірі 38 800 доларів замість 40 000 доларів. 

Оскільки заздалегідь існує податкова знижка, будь-які вилучення чи розподіли на пенсії оподатковуються за ставкою податку на прибуток для пенсіонера на той момент.Однак застосовується кілька обмежень щодо того, коли і за яких обставин працівник може зняти кошти з пенсійного плану, який фінансується роботодавцем.Наприклад, додатковий податок у розмірі 10% штрафу може застосовуватися, якщо особа робить відмову до 59-річного віку½ – за умови, що працівник відповідає умовам, які дозволяють йому достроково розподілитись.Крім того, державні та місцеві податки можуть нараховуватися на предмет дострокового зняття коштів.

Деякі роботодавці дозволять працівникам робити внески до планів Roth 401 (k). Внески до цих планів вносяться на основі оподаткування. Після оподаткування кошти оподатковуються до того, як їх було внесено до пенсійного плану. Оскільки Roth 401 (k) s не має пільг до оподаткування, співробітники можуть знімати відстрочки без оподаткування, якщо вони старші 59 років½.

Вибіркові обмеження внеску

Податкова служба встановила обмеження щодо кількості внесків до кваліфікованого пенсійного плану працівника.

Обмеження внеску працівника

У 2020 та 2021 роках особи віком до 50 років можуть внести до $ 19 500 у 401 (k).Люди віком від 50 років можуть зробити додаткові внески в розмірі 6500 доларів на загальну суму 26000 доларів.Ці правила стосуються також Roth 401 (k) s.

Правила IRS також застосовуються, якщо у вас є кілька облікових записів 401 (k). Скажімо, людина до 50 років інвестує у традиційний план 401 (k) та Roth 401 (k). Ця особа може внести внески за відстрочку до 19 500 доларів на 2020 та 2021 роки. 

Ліміт загального внеску працівника та роботодавця

Зазначені раніше правила застосовуються лише до внесків за відстрочкою. Вони не застосовуються до відповідних внесків роботодавця, внесків, що не обираються працівниками, або будь-яких асигнувань. Податкова служба обмежує загальну суму, яка може бути внесена до пенсійного плану працівника з усіх джерел, включаючи відповідність роботодавця та внески працівника.

Загальний внесок у пенсійний план працівника як від працівника, так і від роботодавця не може перевищувати менший із:

  • 100% компенсації учасника або
  • У 2020 році: загалом 57 000 доларів США або 63 500 доларів США для осіб віком від 50 років, що включає 6500 доларів США
  • У 2021 році, $ 58000 в загальній складностіабо $ 64500, втому числі тих, що наздоганяють внесків для осіб ввіці від50 роківі старше-