Як оподатковуються ETF?
Простота купівлі та продажу біржових фондів (ETF), поряд з низькими трансакційними витратами, пропонують інвесторам ефективний інструмент підвищення портфеля.Ефективність оподаткування – ще одна важлива частина їх апеляції. Інвестори повинні розуміти податкові наслідки ETF, щоб вони могли бути активними у своїх стратегіях.
Ми почнемо з вивчення податкових правил, що застосовуються до ETF, та винятків, про які ви повинні знати, а потім ми покажемо вам деякі податкові стратегії, що заощаджують гроші, які можуть допомогти вам отримати високу віддачу та перемогти ринок.
Податки на ETF
ЄФО користуються більш вигідним податковим режимом, ніж взаємні фонди, завдяки своїй унікальній структурі. ETF створюють та викуповують акції з натуральними операціями, які не вважаються продажами.Як результат, вони не створюють оподатковуваних подій. Однак коли ви продаєте ETF, торгівля викликає оподатковуваний випадок.Чи буде це довгостроковий або короткостроковий прибуток або збиток від капіталу, залежить від того, як довго утримувався ETF.У Сполучених Штатах, щоб отримати довгострокове лікування з прибутком від капіталу, ви повинні тримати ETF більше одного року.Якщо ви тримаєте цінні папери протягом одного року або менше, то він отримає короткостроковий приріст капіталу.
Податки на виплату дивідендів та процентів
Виплата дивідендів та відсотків від ETF оподатковується аналогічно доходу від базових акцій або облігацій всередині них.Про доходи потрібно повідомляти у звіті 1099.Якщо ви отримуєте прибуток, продаючи ETF, вони також оподатковуються як базові акції або облігації.
ETF, що утримуються більше року, оподатковуються за довгостроковою ставкою приросту капіталу, яка сягає 23,8%, включаючи 3,8% податку на чистий інвестиційний прибуток, тоді як ті, що утримуються менше року, оподатковуються за звичайними ставками доходу, верхній кінець цього діапазону – 40,8%.3
Як і у випадку з акціями, для ETF ви підпорядковуєтесь правилам змивного продажу, якщо ви продаєте ETF за збитки, а потім викуповуєте його протягом 30 днів. фіктивний продаж відбувається, коли ви продати або обміняти цінний папір в збиток, а потім в протягом 30 днів з моменту продажу ви:
- Придбайте фактично ідентичний ETF;
- Придбати фактично ідентичний ETF у повністю оподатковуваній торгівлі; або
- Отримайте контракт або опцію на придбання фактично ідентичного ETF.
Якщо вашу втрату було заборонено через правила миття, вам слід додати недозволену втрату до вартості нового ETF.Це збільшує вашу базу в новому ETF.Це коригування відкладає вирахування збитківдо утилізації нового ETF.Ваш період утримання для нового ETF починається в той же день, в період проведення ETF,який був проданий.
Багато ETF генерують дивіденди з акцій, якими вони володіють.Звичайні (оподатковувані) дивіденди є найпоширенішим видом розподілу від корпорації.Відповідно до IRS, ви можете припустити, що будь-який дивіденд, який ви отримуєте за звичайними або привілейованими акціями, є звичайним дивідендом, якщо корпорація, що виплачує, не скаже вам іншого. Ці дивіденди оподатковуються, коли їх виплачує ETF.
Кваліфіковані дивіденди обкладаються тією ж максимальною ставкою податку, яка застосовується до чистого приросту капіталу. Ваш постачальник ETF повинен повідомити вам, чи є виплачені дивіденди звичайними чи кваліфікованими.
Винятки – валюта, ф’ючерси та метали
Як і майже у всьому, існують винятки із загальних податкових правил для ETF.Чудовим способом подумати про ці винятки є знання податкових правил для цього сектору. ETF, що входять до певних секторів, дотримуються податкових правил для цього сектору, а не загальних податкових правил. Валюти, ф’ючерси та метали – це сектори, які отримують особливий податковий режим.
Валютні ETF
Більшість валютних ETF є у формідовіри донорів.Це означає, що прибуток від трасту створює податкове зобов’язання для акціонера ETF, яке оподатковується як звичайний дохід. Вони не отримують жодного спеціального режиму, наприклад, довгострокового приросту капіталу, навіть якщо ви тримаєте ETF кілька років. Оскільки валютні ETF торгують валютними парами, податкові органи припускають, що ці операції відбуваються протягом коротких періодів.
Ф’ючерсні ETF
Ці фонди торгують товарами, акціями, казначейськими облігаціями та валютами. Наприклад, Invesco DB Agriculture ETF (DBA) інвестує у ф’ючерсні контракти на сільськогосподарські товари – кукурудзу, пшеницю, сою та цукор – а не основні товари. Прибутки та збитки від ф’ючерсів у рамках ETF трактуються для цілей оподаткування як 60% довгострокові та 40% короткострокові, незалежно від того, як довго ETF утримував контракти.Крім того, ETF, що торгують ф’ючерсними контрактами, дотримуються правил оцінки ринку на кінець року.Це означає, що нереалізовані прибутки в кінці року оподатковуються так, ніби вони були продані. (
Метали ETF
Якщо ви торгуєте або інвестуєте в золото, срібло або платинові злитки, податківці вважають це «колекційним» для цілей оподаткування.Те саме стосується ETF, які торгують золотом, сріблом або платиною або зберігають у них.Як предмет колекціонування, якщо ваша вигода короткочасна, то вона оподатковується як звичайний дохід.Якщо ваш прибуток заробляється більше одного року, то ви оподатковуєтесь за вищою ставкою приросту капіталу в 28%. Це означає, що ви не можете скористатися звичайнимиставками податку на прибуток від капіталу на інвестиції в ETF, які інвестують у золото, срібло або платину. Ваш постачальник ETF повідомить вам, що вважається короткостроковим, а що довгостроковим прибутком або збитком.
Податкові стратегії з використанням ETF
ETF піддаються ефективним стратегіям податкового планування, особливо якщо у вашому портфелі є поєднання акцій та ETF. Однією із загальних стратегій є закриття позицій, які мають збитки до річного ювілею. Потім ви зберігаєте позиції, які мають виграш, більше одного року. Таким чином, ваші прибутки отримуватимуть довгострокову процедуру приросту капіталу, зменшуючи податкові зобов’язання. Звичайно, це стосується як акцій, так і ETF.
В іншій ситуації ви можете володіти ETF у секторі, який, на вашу думку, буде добре працювати, але ринок притягнув усі сектори вниз, даючи вам невеликі втрати. Ви не бажаєте продавати, тому що думаєте, що сектор відновиться, і ви можете втратити прибуток через правила миття. У цьому випадку ви можете продати поточний ETF і придбати інший, який використовує подібний, але інший індекс. Таким чином, у вас все ще є вплив на сприятливий сектор, але ви можете взяти збитки на первинному ETF з метою оподаткування.
ETF є корисним інструментом для податкового планування на кінець року. Наприклад, ви володієте колекцією запасів у секторах матеріалів та охорони здоров’я, які втрачають. Однак ви вважаєте, що ці сектори готові перемогти ринок протягом наступного року. Стратегія полягає в тому, щоб продати акції збитково, а потім придбати секторні ETF, які все ще дають вам змогу оцінити цей сектор.
Суть
Інвестори, які використовують ETF у своїх портфелях, можуть збільшити свої прибутки, якщо вони розуміють податкові наслідки своїх ETF. Завдяки своїм унікальним характеристикам багато ETF пропонують інвесторам можливість відкладати податки до їх продажу, подібно до володіння акціями. Крім того, наближаючись до річної річниці придбання фонду, слід розглянути можливість продажу тих, хто має збитки, до їх першої річниці, щоб скористатися короткостроковою втратою капіталу. Подібним чином, ви повинні розглянути можливість проведення таких ETF з прибутком після першої річниці, щоб скористатися нижчими довгостроковими ставками податку на прибуток від капіталу.
ETF, які інвестують у валюти, метали та ф’ючерси, не відповідають загальним податковим правилам. Швидше, як загальне правило, вони дотримуються податкових правил базового активу, що, як правило, призводить до короткотермінового податкового режиму. Ці знання повинні допомогти інвесторам у їх податковому плануванні.