Акцизний податок
Що таке акцизний податок?
Акциз – це законодавчо встановлений податок на певні товари чи послуги, що купуються, такі як паливо, тютюн та алкоголь.Акцизні податки – це внутрішньодержавні податки, що стягуються в рамках державної інфраструктури, а не міжнародні податки, що вводяться через кордони країни.Федеральний акцизний збір зазвичай стягується з продажу моторного палива, авіаквитків, тютюну та інших товарів та послуг.
Ключові винос
- Акцизні податки – це податки, необхідні для певних товарів чи послуг, таких як паливо, тютюн та алкоголь.
- Акцизні податки – це насамперед податки, які повинні сплачувати підприємства, як правило, опосередковано підвищуючи ціни для споживачів.
- Акцизні податки можуть бути адвалорними (сплачуються у відсотках) або конкретними (вартість нараховується одиницею).
- Деякі акцизні податки можуть вимагатись безпосередньо від споживача, такі як податки на майно та штрафи за акцизний податок за певними видами діяльності на пенсійному рахунку.
Як працює акциз
Акцизні податки призначені в першу чергу для підприємств.Споживачі можуть бачити або не бачити вартість акцизних податків безпосередньо.Багато акцизних податків сплачують торговці, які потім передають податок споживачам за вищими цінами.Купці платять акцизи оптовикам і враховують акцизи при ціноутворенні продуктів, що в цілому збільшує роздрібну ціну. Однак є деякі акцизні податки, які сплачуються безпосередньо споживачем, включаючи податки на майно та акцизи за певними видами діяльності на пенсійному рахунку.
Федеральне, штатне та місцеве самоврядування мають повноваження встановлювати акцизи. Хоча податок на прибуток є основним джерелом доходу для урядів штатів та штатів, доходи від акцизного податку також складають незначну частину загального доходу.
Акцизні податки – це насамперед податок на бізнес, окремо від інших податків, які бізнес повинен сплачувати, як податки на прибуток.Підприємства, які стягують та отримують акцизи, повинні подавати форму 720 Федеральної декларації про акцизи щокварталу та включати щоквартальні платежі. Стягуючі акцизні податки підприємства також повинні виконувати свої зобов’язання щодо передачі акцизних податків державі та місцевим органам влади, як це вимагається.Купцям можуть бути дозволені відрахування або кредити за їхні щорічні декларації з податку на прибуток, пов’язані з виплатами акцизного податку.
Акцизні податки можна розділити на одну з двох категорій: адвалорну та спеціальну.Адвалорні акцизи – це фіксовані відсоткові ставки, що нараховуються на певні товари чи послуги.Конкретні податки – це фіксовані суми в доларах, що застосовуються до певних покупок.У деяких випадках уряди стягують акцизи з товарів, що мають високі соціальні витрати, таких як сигарети та алкоголь, і з цієї причини ці податки іноді називають податками на гріх.Загалом акцизи, що приносять найбільший дохід у США, надходять з моторного палива, авіаквитків, тютюну, алкоголю, товарів, пов’язаних зі здоров’ям, та послуг, пов’язаних із здоров’ям.
2,5%
У 2017 році акцизи склали 83,8 мільярда доларів доходів федерального уряду та 2,5% від усіх надходжень федерального податку.
Служба внутрішніх доходів надає вказівки щодо акцизних податків упублікації 510.
Акцизні податки Ad Valorem
Ad valorem – це латинська фраза, що буквально означає “відповідно до цінності”.Податок на адвалорну варту нараховується у відсотках.Це призводить до акцизного податку, який базується на вартості товару або послуги.Наприклад, IRS справляє акцизний податок у розмірі 10% на послуги засмаги в приміщеннях.Це означає, що якщо солярій забирає 100 доларів США за сеанс засмаги, він повинен сплатити IRS 10 акцизних податків.Подібним чином, якщо компанія стягує 200 доларів за засмагу, вона повинна сплатити акцизний податок у розмірі 20 доларів.Інші види адвалорних акцизних податків включають вогнепальну зброю (10%), авіаквитки (7,5%) та важкі вантажівки (12%). Податки на майно також можна вважати різновидом адвалорного акцизного податку.
Специфічні акцизні податки
Специфічні акцизи – це встановлений податок або збір, що додається до певного товару на одиницю.Деякі приклади федеральних акцизних податків включаютьсигарети (1,01 дол. США за пачку 20), тютюн для труб (2,83 дол. За фунт), пиво (7 дол. США за перші 60 000 барелів), пасажирів круїзних суден (3 дол. США за пасажира) та бензин (0,183 дол. США за галону).
Часто податки за гріх на цільові товари, такі як пиво та алкоголь, оподатковуються на федеральному рівні, а також оподатковуються державою, що підвищує вартість цих товарів.Наприклад, Нью-Йорк має спеціальний акцизний податок у розмірі 4,35 дол. США за пачку сигарет 20. Поєднання цього з федеральним податком у розмірі 1,01 дол. Робить лише акцизи 5,36 дол. США. Ці податки мають значний вплив на споживача.
Акцизні податки на пенсійних рахунках
Акцизні податки також стягуються з деяких видів діяльності на пенсійному рахунку. Багато людей знайомі з цими податками як штрафом. Акцизний податок у розмірі 6% застосовується до надлишкових внесків на індивідуальний пенсійний рахунок (ІРА), які не коригуються до відповідного терміну. Штраф акцизного податку у розмірі 10% застосовується до розподілу з певних ІРА та інших кваліфікованих планів, коли інвестор робить зняття коштів до 59,5 років.
Крім того, штраф у розмірі 50% акцизного податку стягується, коли інвестори не беруть обов’язкові мінімальні розподіли з певних пенсійних рахунків.Необхідні мінімальні розподіли є обов’язковими після 72 років (для тих, хто досягне 70,5 року у 2020 році або пізніше) для традиційних рахунків ІРА та кількох інших планових накопичувальних пенсійних накопичень.78