Сімейне товариство з обмеженою відповідальністю (FLP)

Що таке сімейне товариство з обмеженою відповідальністю (ФЛП)?

Сімейне товариство з обмеженою відповідальністю (ФЛП) – це вид угоди, при якій члени сім’ї об’єднують гроші для ведення бізнес-проекту. Кожен член сім’ї купує паї або акції бізнесу і може отримувати прибуток пропорційно кількості акцій, якими вони володіють, як зазначено в угоді про партнерство.

Ключові винос

  • Сімейне товариство з обмеженою відповідальністю (FLP) – це бізнес або холдингова компанія, що належить двом або більше членам сім’ї, в якій кожен член сім’ї може придбати частки у цій компанії з метою отримання потенційного прибутку.
  • У ФЛП є два типи партнерів: генеральні та обмежені партнери.
  • ФЛП зазвичай створюються для збереження багатства поколінь у межах сім’ї, дозволяючи неоподатковувані передачі активів, нерухомості та іншого багатства.

Розуміння сімейного товариства з обмеженою відповідальністю (FLP)

Сімейні товариства з обмеженою відповідальністю мають два типи партнерів. Генеральні партнери, як правило, володіють найбільшою часткою бізнесу і відповідають за повсякденні управлінські завдання, такі як нагляд за всіма депозитами готівки та інвестиційними операціями. Генеральний партнер може також брати управлінську винагороду з прибутку, якщо це зазначено в угоді про партнерство. 

Партнери з обмеженою відповідальністю не несуть відповідальності за управління. Натомість вони купують акції бізнесу в обмін на дивіденди, відсотки та прибуток, які може отримати ФЛП.

FLP відрізняються залежно від характеру бізнесу. Наприклад, припустимо, що людина хоче розпочати підприємство розкішних квартир. Він очікує, що проект коштуватиме 1 мільйон доларів, включаючи оборотні кошти, і щороку прийматиме близько 200 000 доларів готівкою до відсотків за виплати по іпотеці та податків. Він підрахував, що йому знадобиться принаймні 50% першого внеску в 500 000 доларів. Отже, він телефонує деяким членам сім’ї, і всі вони погоджуються створити ФЛП, який випустить 5000 акцій з обмеженим товариством по 100 доларів кожен на загальну суму 500 000 доларів. Угода про товариство з обмеженою відповідальністю передбачає, що паї не можуть бути продані принаймні шість років, а ФЛП виплачуватиме 70% прибутку у вигляді дивідендів.

Як генеральний партнер, оригінальна особа, яка здійснила дзвінки, купує 500 акцій, вносячи 50 000 доларів у ФЛП. Члени сім’ї купують решту паїв. Зараз кожен член родини має частку в FLP, починаючи з 500000 доларів. Далі генеральний партнер може отримати перший іпотечний кредит на решту 500 000 доларів, щоб розпочати проект розкішного житла на 1 мільйон доларів.

Потім ФЛП здає ці квартири в оренду орендарям і починає брати дохід від оренди. По мірі виплати іпотеки розподіляються прибутки та дивіденди, і кожен член сім’ї стає заможнішим.

Переваги сімейних товариств з обмеженою відповідальністю

Сімейні товариства з обмеженою відповідальністю мають певні переваги щодо оподаткування майна та подарунків. Кілька сімей створюють ФЛП для передачі багатства поколінням, забезпечуючи при цьому певний податковий захист. Щороку фізичні особи можуть подарувати відсотки FLP неоподатковуваним іншим особам аж до щорічного виключення податку на подарунки. В даний час виключення подарунків становить 15 000 доларів для фізичних осіб і фактично подвоїлося до 30 000 доларів для сімейних пар.

Припустимо, пара накопичила економію на суму 5 мільйонів доларів. У них троє дітей та дев’ять онуків. Подружжя приймає рішення переказати всю суму до створеного ними ФЛП. Щороку вони дарують відсотки FLP на суму 30 000 доларів США кожному зі своїх 12 дітей чи онуків. Це означає, що подружжя може щороку перераховувати подарунки на відсотки у розмірі 360 000 доларів США без сплати податку на подарунки (за умови, що виключення податку на подарунки залишається незмінним). 

Майбутня повернення виключається з податків на нерухомість

Крім того, ці активи фактично залишають маєтки подружжя, що стосується IRS, тож майбутні декларації будуть виключені з податку на нерухомість. Діти та онуки подружжя отримали б вигоду від будь-яких відсотків, дивідендів або прибутку, отриманих від ФЛП, тим самим зберігаючи багатство для майбутніх поколінь. 

Як генеральні партнери подружжя може встановити положення про партнерську угоду, щоб захистити ці подарунки від розтрати або безгосподарного управління. Наприклад, вони можуть встановити правило, згідно з яким подаровані акції не можуть бути передані або продані, поки бенефіціари не досягнуть певного віку. Якщо бенефіціари є неповнолітніми, акції можуть бути переведені через рахунок Єдиного переказу до неповнолітніх (UTMA).

Оскільки структура ФЛП та податкове законодавство, що регулює їх, є складною, сім’ї повинні проконсультуватися з кваліфікованими бухгалтерами та податковими фахівцями перед тим, як створювати ФЛП.