Усереднення вперед

Що таке пряме усереднення?

Попереднє усереднення передбачає трактування розподілених пенсійних планів як одноразових сум, як ніби вони були розподілені протягом більш тривалого періоду часу. Попереднє усереднення доступне лише кваліфікованим учасникам плану, які народились до 1936 року та відповідають певним вимогам.

Як працює форвардне усереднення

Форвардне усереднення – це методика зниження ставки податку на прибуток поточного року. Без усередненого усереднення, одноразовий розподіл з пенсійного плану може підштовхнути платника податків до вищого рівня оподаткування. Однак усереднене усереднення дозволяє платникам податків розподілити цей одноразовий пенсійний дохід протягом кількох попередніх років, як правило, або п’яти, або десяти років. Потім, ставка податку обчислюється на основі середнього показника за попередні роки.

Одноразовий розподіл трактується для цілей оподаткування так, ніби він розподілявся рівномірно протягом п’яти чи десяти років. Оскільки платник податків, швидше за все, мав би нижчий дохід у ті попередні роки, усереднення вперед, як правило, призводить до того, що розподіли з пенсійного плану оподатковуються за нижчою ставкою, ніж звичайна податкова ставка особи. 

Вимоги до прямого усереднення

Форвардне усереднення доступне лише для певного сегменту платників податків. Особи повинні народитися до 2 січня 1936 року, щоб отримати право на діючі десятирічні правила усереднення, передбачені Службою внутрішніх доходів (IRS). Крім того, особа повинна отримувати кваліфіковані одноразового розподілу.

Згідно з Податковою службою, одноразовим розподілом є той, який виплачується внаслідок смерті учасника плану (після досягнення учасником 59-річного віку), оскільки учасник відокремлюється від служби або після того, як вони, якщо працюють самостійно, стають повністю та назавжди інвалідами.Крім того, весь залишок пенсійного плану повинен бути розподілений учаснику протягом одного календарного року, а учасник повинен бути зареєстрований у пенсійному плані щонайменше п’ять років до розподілу.  П’ятирічне усереднення доходу було скасовано для оподатковуваних років, що починаються 1 січня 2000 року або пізніше.

Переваги та недоліки прямого усереднення

Форвардне усереднення може забезпечити податкові пільги в певних ситуаціях. Поширюючи паушальний розподіл протягом декількох років, люди, як правило, можуть залишатися в нижчій системі оподаткування. Однак у деяких випадках можуть бути недоліки щодо усереднення вперед. Поточна десятирічна політика усереднення вперед використовує розрахунок на основі податкових ставок 1986 року.

Найвищий показник у 1986 році обкладався податком у розмірі 50%, тому високооплачувані люди можуть не отримати вигоду від усереднення вперед. Крім того, беручи паушальний розподіл та застосовуючи усереднення вперед, особа відмовляється від можливості переказувати ці кошти на рахунок з відстрочкою податків.