Фінансова енциклопедія

Податок на франшизу

Що таке податок на франшизу?

Термін податок на франшизу означає податок, який сплачують певні підприємства, які хочуть вести бізнес у деяких штатах. Його також називають податком на пільги, він надає бізнесу право на фрахтування та / або діяльність в межах цієї держави. Компанії в деяких штатах також можуть бути платниками податку, навіть якщо вони зафрахтовані в іншій державі. Незважаючи на назву, податок на франшизу не є податком на франшизи і є окремим від федерального та державного податків на прибуток, які потрібно сплачувати щороку.

Ключові винос

  • Податок на франшизу – це збір, який сплачують певні підприємства, які хочуть вести бізнес у деяких штатах. На відміну від того, що випливає з назви, податок на франшизу не є податком, що покладається на франшизу.
  • Деякі організації звільнені від сплати франшизних податків, включаючи братські організації, некомерційні організації та деякі корпорації з обмеженою відповідальністю.
  • Податки з франшизи сплачуються на додаток до федеральних податків та податків на прибуток штатів.
  • Сума податку на франшизу може сильно відрізнятися залежно від податкових правил у кожному штаті і не розраховується на прибуток організації.
  • Канзас, Міссурі, Пенсільванія та Західна Вірджинія припинили сплачувати податки на корпоративні франшизи.

Розуміння податку на франшизу

Податок на франшизу – це державний податок, який справляється з певних підприємств за право існування як юридичної особи та ведення бізнесу в межах певної юрисдикції. Станом на 2020 рік до цих штатів входили Алабама, Арканзас, Каліфорнія, Делавер, Джорджія, Іллінойс, Луїзіана, Міссісіпі, Нью-Йорк, Північна Кароліна, Оклахома, Теннессі та Техас. Канзас, Міссурі, Пенсільванія та Західна Вірджинія припинили сплачувати податки на корпоративні франшизи.

На відміну від того, що випливає з назви, податок на франшизу не є податком, що покладається на франшизу. Швидше, це стягується з корпорацій, товариств та інших організацій, таких як корпорації з обмеженою відповідальністю (ТОВ), які ведуть бізнес у межах, визначених державою. Деякі організації звільняються від сплати франшизного податку, а саме братські організації, некомерційні організації та певні ТОВ. Нижче наведено більш вичерпний перелік винятків. Компанії, які ведуть бізнес у декількох штатах, як правило, нараховують податок на франшизу в штаті, в якому вони офіційно зареєстровані.

Короткий огляд

На відміну від того, що випливає з назви, податок на франшизу не є податком, що покладається на франшизу.

Ставки податку на франшизу

Податки на франшизу не замінюють федеральний та державний податки на прибуток, тому це не податок на прибуток. Це збори, які сплачуються додатково до податку на прибуток. Вони, як правило, виплачуються щорічно одночасно з одночасним сплатою інших податків. Сума податку на франшизу може сильно відрізнятися залежно від податкових правил у кожному штаті. Деякі штати обчислюють суму податку на франшизу, виходячи з активів або чистої вартості суб’єкта господарювання, тоді як інші штати розглядають вартість капіталу компанії. Тим не менше, інші штати можуть стягувати фіксовану винагороду з усіх підприємств, що працюють під їх юрисдикцією, або розрахувати ставку податку на валові надходження або сплачений капітал компанії.

Ставки податку на франшизу в штаті Делавер

Залежно від розміру корпорації та способу її подання, ставки податку на франшизу в штаті Делавер коливаються від 175 до 250 000 доларів на рік.Тим часом, товариства з обмеженою відповідальністю (LP), товариства з обмеженою відповідальністю (LLC) та товариства з обмеженою відповідальністю,створені в штаті Делавер, повинні сплачувати щорічний податок у розмірі 300 доларів.

Ставки податку на франшизу в Каліфорнії

Податки на малий бізнес у Каліфорнії є багаторівневими, у деяких ситуаціях застосовується податок на франшизу. Наприклад, податок на франшизу не поширюється на корпорації та ТОВ, які вирішили розглядатися як корпорації. Однак ставки податку на франшизу в Каліфорнії застосовуються до корпорацій S, LLC, LP та товариств з обмеженою відповідальністю (LLP).

У Каліфорнії ставка податку на франшизу для корпорацій S перевищує або 800 доларів, або 1,5% чистого доходу корпорації.Для ТОВ компанія податок на франшизу розраховує виходячи з рівня валового доходу і може становити від 800 до 11 790 доларів.Тим часом податки на франшизу для LLP та LP відрізняються, але вони повинні сплачувати мінімальний податок на франшизу в розмірі 800 доларів.

Особливі міркування

Короткий огляд

Компанії, яка веде бізнес у декількох штатах, можливо, доведеться сплачувати податки на франшизу у всіх штатах, в яких вона офіційно зареєстрована.

Компанії, яка веде бізнес у декількох штатах, можливо, доведеться платити податки на франшизу у всіх штатах, в яких вона офіційно зареєстрована. Індивідуальні підприємці, як правило, не підлягають оподаткуванню франшизними податками та іншими формами державного податку на прибуток, частково тому, що офіційно цей бізнес не є зареєстровані в державі, в якій вони ведуть бізнес. Наступні юридичні особи не підлягають оподаткуванню податком на франшизу:

  • Індивідуальні фірми (за винятком одноосібних ТОВ)
  • Повне товариство, коли пряме володіння повністю складається з фізичних осіб (крім товариств з обмеженою відповідальністю)
  • Суб’єкти, звільнені відповідно до глави 171 Податкового кодексу, підрозділ Б
  • Деякі некорпоративні пасивні структури
  • Деякі довіри, що передають довіри, маєтки фізичних осіб та ескроу
  • Іпотечні інвестиційні трубопроводи (REMIC) та деякі кваліфіковані інвестиційні фонди нерухомості (REIT)
  • некомерційний траст самострахування, створений відповідно до Глави 2212 Кодексу страхування
  • траст, кваліфікований відповідно до Розділу 401 (а) Кодексу внутрішніх доходів
  • траст, звільнений згідно з Розділом 501 (c) (9) Кодексу внутрішніх доходів
  • некорпоративні політичні комітети

Податок на франшизу проти податку на прибуток

Існують деякі ключові відмінності між франшизою та податком на прибуток. На відміну від державного податку на прибуток, податок на франшизу не базується на прибутку корпорації. Суб’єкт господарювання повинен подати та сплатити податок на франшизу, незалежно від того, чи отримує він прибуток у якомусь році. З іншого боку, податки на прибуток держави і скільки сплачується – залежать від того, скільки організація заробляє протягом року.

Податок на прибуток також застосовується до всіх корпорацій, які отримують дохід із джерел у межах держави, навіть якщо вони не можуть вести бізнес у її межах. Ведення бізнесу в деяких штатах може визначатися по-різному, оскільки при встановленні взаємозв’язку враховується декілька факторів, зокрема, чи продає компанія в штаті, чи має працівників у штаті, чи фактично вона присутня в штаті.

Делавер добре відомий як податковий притулок, особливо для корпорацій, які не ведуть бізнес у Делавері. Натомість вони повинні сплатити податок на франшизу, який адмініструє Державний департамент штату Делавер.

Приклад податку на франшизу

Як зазначалося вище, кожна держава може мати різний метод обчислення податку на франшизу. Візьмемо Техас як приклад. Контролер штату стягує податки з усіх суб’єктів господарювання в штаті і вимагає щороку до 15 травня подавати щорічний звіт про податок на франшизу. Держава обчислює податок із франшизи на основі націнки компанії, яка обчислюється одним із чотирьох способів:

  • Загальний дохід помножений на 70%
  • Загальний дохід за мінусом вартості проданих товарів (COGS)
  • Загальний дохід за мінусом компенсації, виплаченої усьому персоналу
  • Загальний дохід мінус 1 мільйон доларів

Дохід корпорації обчислюється шляхом віднімання передбачених законом виключень із суми доходу, звітного у декларації про прибуток корпорації у федеральному порядку.

Поширені запитання щодо податку на франшизу

Що таке Рада з податку на франшизу?

Рада з податку на франшизу, як правило, є державною податковою службою як з податку на доходи фізичних осіб, так і до бізнесу.

Чи є комісія з податку на франшизу такою ж, як IRS?

Податкова комісія з франшизи працює подібно до IRS, але працює на рівні штату, а не на федеральному рівні.Наприклад, Каліфорнійська податкова рада з франшизи заявляє, що її місія полягає в тому, щоб “допомогти платникам податків подавати податкові декларації вчасно, точно і сплачувати правильну суму для фінансування послуг, важливих для жителів Каліфорнії”.

Коли сплачуються податки з франшизи?

Терміни оподаткування франшизи різняться залежно від штату.У штаті Делавер крайній термін сплати податку на франшизу – 1 березня кожного року.

Що станеться, якщо ви не сплатите податок на франшизу?

У різних штатах застосовуються штрафи за прострочення сплати франшизних податків, за якими Комісія з податку на франшизу відстежує та каратиме корпорації.У штаті Делавер штраф за несплату або прострочення платежу становить 200 доларів США з відсотком 1,5% на місяць.

Суть

Податки на франшизу дозволяють корпораціям вести бізнес у межах штату, хоча штати мають різні ставки податків для корпорацій, засновані на їх законному поданні та рівні валового доходу.