Подарунковий податок
Що таке податок на подарунки?
Подарунковий податок – це федеральний податок, який застосовується до фізичної особи, що дає щось інше, що має значення. Щоб щось вважалося подарунком, сторона, що отримує, не може заплатити дарувальнику повну вартість подарунка, хоча вона може заплатити суму, меншу за повну вартість.
Дарувальник повинен сплатити подарунковий податок.За особливих обставин отримувач подарунка може сплатити федеральний податок на подарунок.
Ключові винос
- Подарунковий податок – це федеральний податок, який справляється з платника податків, який дарує гроші чи інші предмети вартості, наприклад, майно.
- З метою оподаткування одержувач не може сплатити повну вартість подарунка, щоб він вважався подарунком.
- На 2019 та 2020 роки щорічне виключення подарунків становить 15 000 доларів США на одержувача; довічне звільнення становить 11,4 мільйона доларів у 2019 році (11 580 000 доларів у 2020 році) для одного донора.
- Подарунки, зроблені подружжю, які є громадянами США, політичним організаціям для використання організацією, а також на медичні витрати та витрати на навчання від імені одержувача виключаються з податку на подарунки, а також подарунки, вартість яких менше річного виключення сума.
Як працює податок на подарунки
Федеральний податок подарунок був створений, щоб запобігти платників податків від подарувавши свої гроші і цінні речі іншим, щоб уникнути сплати податків. Щоб уникнути надмірних труднощів для одержувача та зобов’язати дарувальників виконати своє податкове зобов’язання, подарунок податок застосовується до дарувальника.
Зазвичай податок на подарунки не підлягає:
- Подарунки дружині донора виключаються, якщо чоловік / дружина є громадянином США.Станом на 2019 рік подружжя, які не є громадянами, не можуть отримати більше 155 000 доларів США без оподаткування податком на подарунки (що зросте до 157 000 доларів США в 2020 році).
- Подарунки політичній організації для використання політичною організацією виключаються.
- Подарунки, вартість яких менше річного виключення податку на подарунки за певний рік, виключаються.
- Витрати на медицину та освіту – виплати, зроблені донором особі чи організації, такі як коледж, лікар чи лікарня, – не виключаються.
- Благодійні подарунки вираховуються із вартості зроблених подарунків.
Оскільки правила, що застосовуються до податків на подарунки, дуже складні, найкраще уточнити у своїх відповідних податкових органах, чи ви дарували кому-небудь подарунок вартістю понад 15 000 доларів США, що є максимальним податковим подарунком, що діє з податкового 2018 року. Це означає, що фізична особа могла давати іншій особі 15 000 доларів США або менше на рік без сплати податку на подарунок.
Станом на 2019 рік, один донор може подарувати до $ 11 400 000 ($ 11 580 000 у 2020 році) за своє життя до застосування податку на подарунки. Річні ліміти все ще застосовуються; довічне звільнення застосовується до сум, що перевищують річні виключення.
Короткий огляд
Подружжя можуть подарувати одному і тому ж одержувачу максимум 15000 доларів, що, по суті, є подарунком від пари на 30000 доларів.
Зауважте, що навіть якщо вони подають спільну податкову декларацію, подружжя може дати одному і тому ж одержувачу 15 000 доларів США, підвищуючи цей подарунок до 30 000 доларів на рік.Це відоме як „ розподіл подарунків ” і дає можливість заможним парам щорічно дарувати значні подарунки дітям, онукам та іншим. Це може бути на додаток до, скажімо, навчання, яке оплачується безпосередньо в школі чи коледжі онука, що підпадає під звільнення від податку на подарунки.
Приклад податку на подарунки
У 2020 році платник податку А надає 20 000 доларів кожному з п’яти одержувачів. Оскільки річний ліміт виключення становить 15 000 доларів на людину, не виключено 25 000 доларів із загальної суми. Однак невиключена сума зменшує суму звільнення за весь термін. Отже, зробивши ці подарунки, платник податку A має сплатити 11 555 000 доларів США від сплати податків до сплати податків на подарунки.