Грантодавець, який зберіг ануїтетний фонд (GRAT)
Що таке довіра ануїтетів, що зберігається субсидією (GRAT)?
Довіритель, який утримує ренту (GRAT), є фінансовим інструментом, що використовується при плануванні нерухомості для мінімізації податків на великі фінансові подарунки членам сім’ї. За цими планами створюється безповоротна довіра на певний термін або проміжок часу. Фізична особа, яка засновує траст, сплачує податок, коли траст встановлений. Активи розміщуються під трастом, а потім щороку виплачується рента. Після закінчення терміну дії довіри бенефіціар отримує активи без оподаткування.
Розуміння трастових ануїтетних концесій, наданих субсидіатом (GRAT)
Довіра до рентної плати, що утримується, – це вид безповоротного дарувального довіри, який дозволяє дарувальнику або довірителю потенційно передати значну суму багатства наступному поколінню з незначними витратами на подарунок або зовсім без них. ГРАТ встановлюються на певну кількість років.
При створенні GRAT субсидіант вносить активи в довірчий фонд, але зберігає право на отримання (протягом терміну дії GRAT) початкової вартості активів, внесених у траст, при цьому заробляє норму прибутку, визначену Податковою службою ( 7520 ). Коли термін дії GRAT закінчується, залишки активів (на основі будь-якої оцінки та припущення IRS) повертаються бенефіціарам.
За умови довірителя, який утримує ренту, рента виплачується за рахунок відсотків, зароблених за активами, що лежать в основі трасту, або у відсотках від загальної вартості активів. Якщо особа, яка засновує траст, помирає до закінчення терміну дії трасту, активи стають частиною оподатковуваної маси цієї особи, а бенефіціар нічого не отримує.
Цільове використання рентної плати, що зберігається грантодавцем
ГРАТ є найбільш корисними для заможних людей, які загрожують значним податком на податки на майно при смерті. У такому випадку GRAT може бути використаний для заморожування вартості їхнього майна шляхом перенесення частини або всієї оцінки на своїх спадкоємців. Наприклад, якщо у людини був актив на суму 10 мільйонів доларів, але він очікував, що він зросте до 12 мільйонів доларів протягом наступних двох років, він міг би передати різницю своїм дітям без оподаткування.
GRAT особливо популярні серед осіб, які володіють акціями стартових компаній, оскільки підвищення ціни акцій акцій IPO, як правило, набагато перевершує прибутковість IRS. Це означає, що більше грошей можна передати дітям, не з’їдаючи довічне звільнення від сплати податку на нерухомість та подарунки.
Грантор зберігав історію довіри ануїтетів
GRAT побачили великий сплеск популярності у 2000 році внаслідок сприятливого рішення Податкового суду США, яке стосувалося слави родини Уолтон з Walmart Inc. Одрі Дж. Уолтон проти Уповноваженого з питань внутрішніх доходів побачила рішення суду на користь використання нею двох GRAT, що призвело до того, що Служба внутрішніх доходів (IRS) переглянула свої норми. Використання GRAT таким чином відоме як “Walton GRAT”.
Ключові винос
- Довірительські ренти, що утримують грантодавця (GRAT), – це тактика планування нерухомості, при якій грантодавець блокує активи в трасті, з якого вони отримують річний дохід. Після закінчення терміну дії вони отримують активи без оподаткування.
- GRATS використовуються багатими людьми та засновниками стартапів для мінімізації податкових зобов’язань.
Приклад довіри до рентної плати, що зберігається
Засновник Facebook Марк Цукерберг розмістив акції своєї компанії до IPO у GRAT, перш ніж вони вийшли на біржу. Хоча точні цифри невідомі, журнал “Форбс” підрахував приблизні цифри і запропонував вражаючу цифру в 37 315 513 доларів як вартість акцій Цукерберга.