Як обчислюється податок на соціальне страхування?

Старості, що пережили і програми поінвалідності Страхування (OASDI) податків частіше називають податок соціального страхування -is розраховується, приймаючи певний відсоток від вашого доходу від кожної зарплати.Ставки податку на соціальне страхування визначаються законом щороку та застосовуються як до працівників, так і до роботодавців.1

На 2021 рік ставка податку на соціальне страхування як для найманих працівників, так і для роботодавців становить 6,2% від компенсації працівникам, загалом 12,4%.Ті, хто є самозайнятим, відповідають за 12,4%.

Сукупні податки, утримані для соціального страхування та медичної допомоги, називаються Федеральним законом про внески в страхування (FICA).У вашій заяві про оплату податки на соціальне страхування позначаються як OASDI, а Medicare – як Fed Med / EE.І соціальне забезпечення, і Medicare – це федеральні програми, що передбачають пільги для пенсіонерів, людей з інвалідністю та дітей померлих працівників.

Ставки податку на соціальне забезпечення

Програма соціального забезпечення забезпечує пільги пенсіонерам та тим, хто в іншому випадку не може працювати через хворобу чи інвалідність.Соціальне забезпечення часто забезпечує єдине джерело стабільного доходу для людей, які більше не можуть працювати, особливо для тих, хто має незначну історію заробітку.

Оскільки соціальне забезпечення – це урядова програма, спрямована на забезпечення мережі безпеки для працюючих громадян, вона фінансується за допомогою простого податку на утримання, який відраховує встановлений відсоток доходу до оподаткування з кожної зарплати.Працівники, які вносять внески мінімум на 10 років, мають право збирати допомогу на основі своєї історії заробітку, коли вони виходять на пенсію або страждають від інвалідності.

Виплати на соціальне страхування обмежуються отриманого доходу, що підлягає оподаткуванню, що називається обмеженням податку.

На 2021 рік максимальна сума доходу, що підлягає оподаткуванню OASDI, становить 142 800 доларів США, обмежуючи максимальний річний внесок працівників у 8 853,60 доларів США.Сума встановлюється Конгресом і може змінюватися з року в рік.

Обмеження заробітної плати індексується щорічно за рівнем інфляції, і його можна знайти в публікації IRS 15 для більшості працівників або у публікації 51 для працівників сільського господарства.Відповідно до публікації IRS 15, заробітна плата, що підлягає FICA, включає весь дохід, отриманий за надані послуги, якщо це спеціально не виключено.Оплата не повинна здійснюватися готівкою або чеком.

Заробітна плата включає зарплату, премії, комісійні та оплачувані відпустки або час хвороби.Виплати в натуральній формі у вигляді товарів, житла, їжі, одягу чи послуг також включаються, якщо працівник не є працівником домашнього господарства чи сільського господарства.

Факультативні внески до кваліфікованого пенсійного плану також підлягають FICA.Виплачені роботодавцем страхові внески на випадок нещасного випадку або медичного страхування для працівника, включаючи чоловіка / дружину працівника та утриманців, не є заробітною платою та не включаються до FICA.Внески, зроблені роботодавцем на ощадний рахунок на охорону здоров’я (HSA), також не вважаються заробітною платою.

Наприклад, Джефф заробляє 20 000 доларів на рік. Він вирішив внести 4000 доларів у свій план 401 (k), а його роботодавець відповідає 25%, або 1000 доларів. Його заробітна плата в соціальному забезпеченні становить 20 000 доларів, але його внесок за відстрочку все ще підлягає сплаті FICA, а додаткова сума, внесена роботодавцем, ні. Утриманий з його виплати податок на соціальне страхування становить 1240 доларів США (20 000 доларів х 6,2%).

Якщо фізична особа заробляє більше, ніж обмеження податку на соціальне страхування, від кількох роботодавців, вона може фактично сплатити більше податків, ніж потрібно.Коли відбувається переплата, ця сума застосовується до федерального податкового рахунку фізичної особи або повертається.Кожен роботодавець все одно повинен відповідати податковому внеску, але він не отримує відшкодування, навіть якщо їм стає відомо про переплату.

Історія ставок податку на соціальне забезпечення

Податок на соціальне страхування розпочався в 1937 р. Тоді ставка працівників становила 1%.З роками вона неухильно зростала, досягнувши 3% у 1960 р. Та 5% у 1978 р. У 1990 р. Частка працівників зросла з 6,06 до 6,2%, але з тих пір трималася стабільно – за винятком 2011 та 2012 рр.

Податкові пільги, переоформлення страхування на випадок безробіття та Закон про створення робочих місць 2010 року зменшили відсоток внесків до 4,2% для працівників за ці роки;роботодавці все ще повинні були сплатити повну суму своїх внесків.10

Обмеження податку існувало з моменту заснування програми в 1937 р. І залишалося на рівні 3000 доларів до Закону про внесення змін до соціального страхування 1950 р.  Потім його було підвищено до 3600 дол. США з розширеними пільгами та охопленням.Додаткове збільшення обмеження податків у 1955, 1959 та 1965 рр. Було розроблено з метою усунення різниці у вигодах між низькооплачуваними та високооплачуваними.12

Податкова політика соціального забезпечення у 1970-х рр. Мала ряд запропонованих змін та переоцінок.Адміністрація Ніксона мала першочергове значення, стверджуючи, що збільшення межі оподаткування необхідно, щоб співвідноситися зі змінами національного індексу середньої заробітної плати, щоб врахувати рівні пільг для осіб у різних податкових групах.Закон про внесення змін до соціального страхування 1972 року довелося переробити через проблеми з формулою виплат, які викликали занепокоєння щодо фінансування.Поправка 1977 р. Дозволила вирішити фінансовий дефіцит та встановила структуру збільшення податкової межі, яка корелювала із збільшенням середньої заробітної плати.

На додаток до того, щоб не відставати від зростання середньої заробітної плати, також було збільшено обмеження податку на соціальне страхування, щоб поліпшити фінансування в рамках системи та забезпечити розумні розміри виплат тим, хто заробляє вище середньої заробітної плати.

У 21 столітті тривалість життя та зменшення співвідношення працівників до пенсіонерів. Аналітики іноді пропонують підвищити податок на соціальне страхування як спосіб забезпечити належне фінансування програми. Однак більшість політиків вагаються підтримати цю позицію через величезні настрої громадськості проти неї.

Регресивний податок

Ще одна поширена скарга щодо податку на соціальне страхування полягає в тому, що він є регресивним – тобто, якщо людина заробляє менше грошей, більший відсоток її доходу надходить до цього податку.Це регресивний податок, оскільки він застосовується лише до доходу до певної суми.Той, хто заробляє в 2021 році менше 142 800 доларів, має ефективну ставку податку на соціальне страхування 6,2%.Той, хто заробляє 1 мільйон доларів на рік, навпаки, платить значно менший відсоток від свого загального доходу на сплату податку на соціальне страхування.

Medicare

Програма лікарняного страхування (HI) Medicare це ще одна державна програма, яка забезпечує громадян, які цього потребують, і вимагає обов’язкового податку на утримання.

Як і OASDI, ставка податку на HI встановлюється щороку законодавством.На 2021 рік ставка податку на індустріальні послуги становить 1,45% для працівників та роботодавців.Ті, хто є самозайнятим, повинні сплачувати обидві частини, загальна ставка податку становить 2,9%.3

Варто відзначити, що 27 березня 2020 року колишній президент Трамп підписав закон пронадзвичайні заходи щодо коронавірусу на суму 2 трильйони доларів, який називаєтьсяЗаконом про допомогу, допомогу та економічну безпеку (CARES) відкоронавірусу.  Закон дозволив роботодавцям відкласти податок з фонду заробітної плати до 31 грудня 2020 року – 50% відстроченої суми буде сплачено до 31 грудня 2021 року, а інша половина – до 31 грудня 2022 року. Закон поширюється на самозайняті теж.

Деякі роботодавці також матимуть право вимагатиподатковий кредит ізвиплати заробітної плати працівникам, яким вони продовжують платити, але не працюють через кризу.

Розрахунок податків FICA: приклад

Працівник, який заробляє 165 240 доларів на рік, збирає півмісячні зарплатні у розмірі 6885 доларів до сплати податків та утримання пенсійного плану.Хоча податок на Medicare сплачується з усієї зарплати, лише перші 142 800 доларів обкладаються податком на соціальне страхування на 2021 рік. Оскільки 142 800 доларів, поділених на 6885 доларів, становлять 20,7, цей поріг досягається після 21-ї зарплати.

Отже, для перших 20 періодів виплат загальний оплату праці працівника, він повинен внести однакову суму в обидві програми.

Як зазначалося вище, особи, які є самозайнятими, для цілей оподаткування вважаються як роботодавцем, так і найманим працівником, тобтовони несуть відповідальність за обидва внески.У наведеному вище прикладі самозайнята особа з такою ж зарплатою платить 17 074,80 доларів США соціальному страхуванню та 4791,96 доларів США Medicare.

Поширені запитання щодо податку на соціальне страхування