Фінансова енциклопедія

Угода про відшкодування витрат на охорону здоров’я (HRA)

Що таке угода про відшкодування витрат на охорону здоров’я (HRA)?

Угода про відшкодування витрат на охорону здоров’я (HRA) – це план, що фінансується роботодавцем, який відшкодовує працівникам кваліфіковані медичні витрати, а в деяких випадках і страхові внески.Роботодавці можуть вимагати податкової знижки за відшкодування, яке вони здійснюють за допомогою цих планів, а долари відшкодування, отримані працівниками, як правило, не оподатковуються.1

Ключові винос

  • HRA відшкодовують працівникам певні медичні витрати, а іноді і страхові внески.
  • Роботодавці, а не службовці, фінансують HRA.
  • HRA не є портативним; працівник втрачає цю вигоду, коли вони залишають компанію.
  • Державні правила, які роботодавці можуть додатково вдосконалювати, визначають, які витрати можуть бути відшкодовані працівникам.
  • Залежно від типу HRA, кошти можуть бути використані для відшкодування страхових внесків за медичне страхування, страхування зору та зубів, а також кваліфікованих медичних витрат.

Як працює Угода про відшкодування витрат на охорону здоров’я (HRA)

Угода про відшкодування витрат на охорону здоров’я – це план, розроблений роботодавцем для покриття медичних витрат своїх працівників. Роботодавець вирішує, скільки він вкладе в план, і працівник може вимагати відшкодування фактичних витрат на лікування, понесених до цієї суми. Усі працівники одного класу повинні отримувати однаковий внесок HRA.

HRA – це не рахунок. Працівники не можуть заздалегідь знімати кошти, а потім використовувати їх для оплати медичних витрат. Натомість вони повинні спочатку понести витрати, а потім повернути їх. Повернення коштів під час надання послуги можливо, якщо роботодавець надає дебетову картку HRA. Працівник, який використає всі виділені кошти в HRA до кінця року, повинен буде покрити будь-які подальші рахунки за охорону здоров’я з власної кишені – або за рахунок коштів на гнучкому рахунку витрат (FSA), також відомому як гнучка схема витрат ), за наявності, або ощадний рахунок для охорони здоров’я (HSA) для працівників, які мають план медичного обслуговування, що підлягає великій франшизі (HDHP).

Короткий огляд

Одяг для вагітних, членський внесок у тренажерний зал, консультування щодо шлюбу та догляд за дітьми є одними з витрат, які не покриваються умовами відшкодування витрат на охорону здоров’я (HRA).

Типи HRA

Існує кілька видів заходів щодо відшкодування витрат на охорону здоров’я.

Кваліфікована угода про відшкодування витрат на охорону здоров’я малих роботодавців (QSEHRA)

Кваліфікований Малий роботодавець Здоров’я Відшкодування Аранжування (QSEHRA) є медичне страхування план субсидія для співробітників,що працюють для підприємств,які працюють менше 50 працівників,зайнятих повний робочий день.Також відомий як HRA для малого бізнесу, QSEHRA може бути використаний для компенсації медичного страхування або для погашення медичних витрат, які в іншому випадку не були б покриті.2

Річні ліміти встановлюються  Службою внутрішніх доходів  (IRS).До 2021 року компанія з QSEHRA може відшкодувати гроші окремим працівникам до 5300 доларів на рік, а працівникам, які мають сім’ї, до 10 700 доларів на рік.  Гроші, що підлягають відшкодуванню, не обкладаються податком для працівників та оподатковуються  для роботодавців.

Індивідуальне покриття HRA (ICHRA)

HRA з індивідуальним покриттям (ICHRA) є відносно новим, оскільки він був доступний лише з січня 2020 року. Раніше HRA не могли використовуватися для сплати індивідуальних страхових внесків.Але станом на січень 2020 р. Уряд дозволяє роботодавцям пропонувати своїм працівникам новий тип HRA, який називається HRA з індивідуальним покриттям – замість групового медичного страхування.

Працівники можуть використовувати ці HRA для придбання власного комплексного індивідуального медичного страхування з доларами до оподаткування на або поза ринком медичного страхування Закону про доступну медичну допомогу.Індивідуальні страхові агенції можуть також відшкодувати працівникам кваліфіковані витрати на охорону здоров’я, такі як оплата праці та франшиза.

Незалежно від того, чи ваша ICHRA дає вам право на отримання податкового кредиту з премією, щоб допомогти оплатити медичне страхування згідно із Законом про доступну медичну допомогу, залежить від того, чи відповідає ICHRA вашого роботодавця мінімальним стандартам так званої “доступності” та чи ви вирішите прийняти або відмова від покриття.(Докладнішенатисніть тут.)5

Виняткові переваги HRA (EBHRA)

Крім того, роботодавці, які продовжують пропонувати традиційне групове медичне страхування, можуть запропонувати вигодоодержувальні послуги (EBHRA) для відшкодування працівникам кваліфікованих медичних витрат до 1800 доларів на рік.Працівники можуть записатись на “виняткові пільги HRA”, навіть якщо вони відмовляються від медичного страхування групи, але вони не можуть використовувати ці кошти для придбання комплексного медичного страхування.Однак вони можуть використовувати ці кошти для оплати короткострокового медичного страхування, страхових внесків на страхування зубів та зору та кваліфікованих медичних витрат.1

Переваги домовленостей про відшкодування витрат на охорону здоров’я

HRA можна використовувати для оплати кваліфікованих медичних витрат, які включають ліки, що відпускаються за рецептом, інсулін, щорічний фізичний огляд, милиці, протизаплідні таблетки, харчування, оплачене під час лікування в медичному закладі, допомогу психолога або психіатра, лікування зловживання наркотичними речовинами., транспортні витрати на медичну допомогу та багато іншого. Співробітники можуть також використовувати HRA для придбання власного комплексного індивідуального медичного страхування на долари до оподаткування за допомогою вищезазначеного індивідуального покриття HRA (ICHRA).

Короткий огляд

Співробітники можуть використовувати гроші у своїх HRA для покриття дозволених медичних, стоматологічних та зорових витрат своїх подружжя та утриманців.

Обмеження домовленостей про відшкодування витрат на охорону здоров’я

HRA покриває лише кваліфіковані медичні та стоматологічні витрати. За даними Служби внутрішніх доходів (IRS), медичні витрати – це витрати, спрямовані на полегшення чи запобігання фізичним чи психічним недугам, а не витрати на підтримку загального стану здоров’я, такі як вітаміни.

Витрати, які не кваліфікуються як необхідні медичні витрати, включають, наприклад, відбілювання зубів, одяг для вагітних, ритуальні послуги, членські внески в оздоровчий клуб, контрольовані речовини, догляд за здоровою дитиною, консультування у справах шлюбу, ліки з інших країн та відпускання рецептів. ліки.

Роботодавець може виключити певні медичні витрати, навіть незважаючи на те, що витрати кваліфіковані Податковою службою. Список роботодавця, що підлягає відшкодуванню медичних витрат, буде вказаний у його плановому документі HRA для працівників.

Плюси

  • Може використовуватися для оплати медичних та стоматологічних витрат, таких як відпускаються за рецептом ліки, щорічний фізичний огляд та протизаплідні таблетки

  • Може використовуватися для оплати індивідуального медичного страхування доларами до оподаткування

  • Відшкодовує працівникам оплату певних медичних витрат та страхових внесків

Мінуси

  • Не можна використовувати для витрат, які не вважаються необхідними, таких як відбілювання зубів, ритуальні послуги або ліки без рецепта

  • Встановлюється роботодавцем, який вирішує, скільки грошей йде на план

  • Не можна спочатку зняти кошти, а потім оплатити витрати; вони повинні спочатку заплатити, а потім почекати, щоб отримати відшкодування

Домовленості про відшкодування витрат на охорону здоров’я та інші заходи

Працівник, який має як FSA, так і HRA – і має витрати, які підлягають відшкодуванню за обома планами, – не може вибрати, який покриватиме витрати. Натомість витрати відшкодовуватимуться за планом, який роботодавець призначив сплатити першим. Коли цей первинний план буде вичерпаний, другий план буде використаний для покриття будь-яких наступних прийнятних медичних витрат, про які повідомляється про відшкодування.

Ось детальніше розглянемо ще два варіанти фінансування власних медичних витрат.

FSA

FSA фінансується з використанням частини заробітної плати працівника до оподаткування, і, на відміну від HRA, кожен працівник визначає, скільки грошей повинно йти на ці заходи щорічно – до 2750 доларів у 2021 році. Невикористані кошти в HRA можуть бути перенесені до наступного року на розсуд роботодавця. Невикористані кошти FSA, як правило, не можуть бути використані в наступному плановому році, хоча роботодавець може запропонувати або короткий пільговий період, або дозволити перенесення до 500 доларів.

Правила використання невикористаних коштів HSA були тимчасово змінені в результаті пандемії COVID-19.З прийняттям Зведеного закону про асигнування 2021 року, який був підписаний екс-президентом Дональдом Трампом в кінці грудня 2020 року, працівники можуть переносити гроші до повної річної суми, дозволеної з 2020 року до планування 2021 року, і з плану 2021 року на рік 2022 для ОЗС охорони здоров’я.7

HSA

У порівнянні з HRA, ощадний рахунок для охорони здоров’я (HSA) – це повністю розподілений податковий рахунок, який не підлягає конфіскації, якщо кошти залишаються на рахунку наприкінці року. HSA поєднується з високооплачуваним планом охорони здоров’я (HDHP) для оплати медичних та стоматологічних витрат. Рахунок фінансується працівником або роботодавцем і, як і FSA, не може використовуватися для сплати страхових внесків. На відміну від HRA та FSA, працівники можуть зберігати свої HSA, якщо змінюють роботодавця.

Особливі міркування

Фінансування та портативність HRA

Домовленість про відшкодування витрат на фінансування фінансується виключно роботодавцем, який також визначає максимальний щорічний внесок для HRA кожного працівника. Роботодавці визначають, скільки внести на оплату праці працівників, за винятком того, що всі працівники одного класу працівників повинні отримувати однаковий внесок, як зазначено вище. Працівники, які старші або мають утриманців, можуть отримувати більше.

Будь-які невитрачені до кінця року кошти HRA можуть бути перенесені на наступний рік, хоча роботодавець може встановити максимальний ліміт перекидання, який можна переносити з одного року на наступний. Крім того, якщо працівник звільняється або залишає компанію для роботи в іншій фірмі, HRA не йде з ними. Це відрізняється від HSA – ощадного рахунку для здоров’я, який є портативним.

Податкові переваги HRA

Як вигода для роботодавців, відшкодування через HRA передбачає 100% оподаткування.Як альтернативу дорожчему медичному обслуговуванню пенсіонерів, роботодавець може використовувати HRA для покриття витрат на охорону здоров’я пенсіонерів.Окрім того, оскільки плани повністю фінансуються роботодавцями, вони пропонують передбачуваність, що дозволяє роботодавцям передбачити їх приблизні максимальні витрати на медичну допомогу HRA на рік.

Співробітники можуть використовувати цю угоду для оплати широкого кола медичних витрат, які не покриваються їх полісами медичного страхування. Залежно від типу HRA, вони також можуть використовувати його для медичних, стоматологічних або страхових внесків. Крім того, відшкодування не обкладається податком до максимальної суми за період покриття. Деякі підприємства можуть запропонувати працівникам додаткову перевагу інших наданих роботодавцем переваг для здоров’я, таких як FSA, спільно з HRA.

Поширені запитання щодо HRA

Ось декілька поширених запитань.

Що таке HRA у медичному страхуванні?

Угода про відшкодування витрат на медичне обслуговування (HRA) – це план, який роботодавець встановлює для покриття медичних витрат працівників.

Як працює HRA?

Роботодавець визначає суму грошей, яка буде входити до плану, і працівник може вимагати відшкодування кваліфікованих медичних витрат до встановленої суми. Роботодавці можуть взяти податкову знижку за відшкодування, здійснене за цими планами, а відшкодування, яке надається працівникам, як правило, не оподатковується.

Що таке HRA проти HSA?

Угода про відшкодування витрат на охорону здоров’я (HRA) – це вигода, яка використовується для виплати працівникам неоподатковуваних грошей за певні кваліфіковані медичні витрати та премії за медичне покриття. Ощадний рахунок у сфері охорони здоров’я (HSA) – це податковий рахунок, який використовується особами, охопленими планом охорони здоров’я, що підлягає відрахуванню (HDHP), який прагне накопичити для покриття витрат на кваліфіковані медичні витрати.

Чи можу я вивести свою HRA?

Ні. Гроші HRA, які не були використані до кінця року, зазвичай можна перенести на наступний рік, при цьому роботодавець визначає максимальну суму, яку можна переносити з одного року на інший.

Що відповідає вимогам для відшкодування HRA?

Медичні та стоматологічні витрати, які вважаються “необхідними”, такі як щорічні огляди, призначення рецептів або лікування наркотиків.

Суть

Угода про відшкодування витрат на охорону здоров’я (HRA) – це податковий план, який роботодавці використовують для відшкодування працівникам певних затверджених медичних та стоматологічних витрат. Сума плану визначається роботодавцем до річного ліміту, і працівник може отримати відшкодування до цієї суми. Відшкодування виплачених працівнику є оподатковуваним, і роботодавці можуть вимагати податкових відрахувань за відшкодування, яке вони здійснюють.

Кваліфікована угода про відшкодування витрат на охорону здоров’я для малих роботодавців (QSEHRA) – це HRA для невеликих компаній, які мають менше 50 штатних працівників. HRA (Individual Coverage HRA – ICHRA) дозволяє працівникам придбати власну індивідуальну медичну страховку за доларами до оподаткування. Співробітникам ICHRA можуть бути відшкодовані витрати на охорону здоров’я, такі як оплата праці та франшиза.