Податок на спадщину
Що таке податок на спадщину?
Податок на спадщину – це податок, який певні держави обкладають тим, хто заповіданий або отримує майно з маєтку померлої особи. Ставка податку залежить від держави проживання, вартості спадщини та відносин бенефіціара до спадкодавця.
Податок на спадщину відомий у деяких країнах як “мито на смерть”, і його іноді називають “останнім поворотом ножа податківця”.
Ключові винос
- Податок на спадщину – це збір на активи, успадковані від померлої особи.
- На відміну від податку на майно, який стягується із вартості спадкової спадщини, яка виходить із неї, податок на спадщину справляється із вартості спадщини, отриманої бенефіціаром, і платить її бенефіціар.
- Федерального податку на спадщину немає, але спадкові активи оподатковуються з мешканців шести штатів: Айови, Кентуккі, Меріленда, Небраски, Нью-Джерсі та Пенсільванії.
- Чи будете ви платити податок на спадщину, залежить від суми спадщини та ваших стосунків із померлим – при цьому нижчі цінності та близькі родичі менш схильні до оподаткування.
- Податки на спадщину можна мінімізувати або уникнути, залишаючи спадкоємцям гроші через трасти чи страхові поліси, або шляхом обдарування сум протягом життя.
Розуміння податків на спадщину
Податок на спадщину – це не те саме, що податок на спадщину.Податок на нерухомість нараховується на саму садибу до розподілу її активів, тоді як податок на спадщину обкладається бенефіціаром, коли він отримує активи.
У США немає федерального податку на спадщину.Хоча уряд СШАоподатковує великі маєтки безпосередньо – накладаючи податки на нерухомість і, якщо це необхідно, податок на прибуток з будь-якого прибутку від померлого майна – він не обкладає податок на спадщину з тих, хто отримує активи з маєтку.
У США податки на спадщину є суворо державним збором. Шість штатів (Айова, Кентуккі, Меріленд, Небраска, Нью-Джерсі та Пенсільванія) вводять податки на спадщину. Чи оподатковуватиметься ваша спадщина та за якою ставкою, залежить від її вартості, ваших стосунків з людиною, яка померла, та існуючих правил, де ви живете.
Податок на спадщину нараховує держава, де проживає спадкоємець або вигодонабувач.
Як обчислюються податки на спадщину
Податок на спадщину, якщо він належний, застосовується лише до суми, що перевищує суму звільнення.За ці межі податок, як правило, нараховується на ковзній основі.Тарифи, як правило, починаються з однієї цифри і зростають від 15% до 18%.Як звільнення, яке ви отримуєте, так і ставка, яка стягується з вас, може змінюватися залежно від ваших стосунків із померлим – більше, ніж із вартістю активів, які ви успадковуєте.
Як правило, чим ближче ваші стосунки з померлим, тим вище звільнення і нижча ставка, яку ви будете платити.Подружжя, що вижили, звільнено від сплати податку на спадщину в усіх шести штатах.Внутрішні партнери також звільнені в Нью-Джерсі.Нащадки не платять податку на спадщину, крім Небраски та Пенсільванії.
Короткий огляд
Страхування життя, яке виплачується зазначеному бенефіціару, як правило, не обкладається податком на спадщину.Він може обкладатися податком на спадщину, якщо майно або відкликаний траст був бенефіціаром полісу.
Порогові значення податку на спадщину
У більшості штатів податок на спадщину застосовується до заповітів понад певну суму. У деяких випадках розмір маєтку є значним. Наприклад:
- В Айові, якщо маєток оцінюється менше ніж 25 000 доларів, тоді податок не сплачується, коли майно переходить до одержувачів.
- У штаті Меріленд також звільнені спадщини від маєтків меншими за 50 000 доларів.
Існують додаткові звільнення для спадкоємців, залежно від того, наскільки близька людина була до померлого. Ось порогові мінімуми та пільговики, на яких може бути обкладений податок на спадщину.
- Айова : найближчі сім’ї (подружжя, батьки, діти) звільнені;благодійні організації звільняють до 500 доларів.Ставка податку на інші коливається від 5% до 15% спадщини.
- Кентуккі: найближча родина (подружжя, батьки, діти, брати та сестри) звільнена;інші одержувачі звільняють до 500–1000 доларів.Податок має ковзну шкалу, засновану на розмірі спадщини, і включає мінімальну суму плюс відсоток від 4% до 16%.
- Меріленд: найближчі сім’ї (батьки, бабусі, дідусі, подружжя, діти, онуки, брати та сестри) та благодійні організації звільнені;інші одержувачі звільняють до 1000 доларів.Ставка податку становить 10%.
- Небраска: подружжя та благодійні організації повністю звільнені;найближчі родичі (батьки, бабусі, дідусі, брати і сестри, діти, онуки) звільняють до 40 000 доларів США.звільняють до 15 000 доларів для всіх інших, до 10 000 доларів.Ставка податку становить 1%, 13% або 18%.
- Нью-Джерсі: Найближчі сім’ї (дружина, діти, батьки, бабусі, дідусі, онуки) та благодійні організації звільнені.Брати, сестри та зять / невістка звільняють до 25 000 доларів. Ставка податку коливається від 11% до 16%, залежно від розміру спадщини та відносин.
- Пенсильванія: Дружина та неповнолітні діти звільнені.Дорослі діти, бабусі, дідусі та батьки звільняють до 3500 доларів.Ставка податку становить 4,5%, 12% або 15%, залежно від стосунків.10
Податок на спадщину проти податку на нерухомість
Податки на спадщину та податки на нерухомість часто поєднуються як “податки на смерть”. Однак це дві різні форми оподаткування.
Обидва збори базуються на справедливій ринковій вартості майна померлої особи, як правило, на дату смерті. Але податок на спадщину стягується із вартості майна спадкодавця – і вона з’являється. Навпаки, податок на спадщину справляється із вартості спадщини, отриманої бенефіціаром, і платить його він.
Звичайно, якщо ви були єдиним бенефіціаром маєтку, це могло б здатися одним і тим же – сумою маєтку і сумою, яку ви успадкували. Але технічно вони обкладаються різними податками. А в деяких ситуаціях спадщина може обкладатися як податком на спадщину, так і спадщиною.
За даними Служби внутрішніх доходів (IRS), федеральний податок на нерухоме майно застосовується лише до маєтків, вартість яких перевищує 11,4 мільйона доларів у 2019 році та 11,58 мільйона доларів у 2020 році. Якщо майно переходить до подружжя померлої особи, податок на майно не нараховується.12
Якщо людина успадковує маєток, який є достатньо великим для спрацьовування федерального податку на нерухомість, і він живе в штаті з податком на спадщину, він стикається з обома податками. Маєток оподатковується до його розподілу, а спадщина оподатковується на рівні держави.
Вони також можуть зазнати податку на державну нерухомість. Станом на 2021 рік десяток штатів і один округ все ще мають ці збори : Коннектикут, округ Колумбія, Гаваї, Іллінойс, Мен, Массачусетс, Меріленд, Нью-Йорк, Орегон, Міннесота, Род-Айленд, Вермонт і штат Вашингтон.
Короткий огляд
В даний час Меріленд є єдиним штатом, який вводить як податок на нерухомість, так і податок на спадщину.
Якщо ви живете в штаті, де існує податок на нерухомість, ви, швидше за все, відчуєте його неприємності, ніж сплачуєте федеральний податок на нерухомість.Звільнення від податку на нерухомість штату та району менше половини виплат, передбачених федеральною оцінкою.Деякі занижують, порівняно кажучи, 1000000 доларів.
Уникнення податку на спадщину
Хоча існує багато винятків та звільнень від податку на спадщину, особливо для подружжя та дітей, все одно може існувати бажання уникнути або звести їх до мінімуму, особливо якщо у вас є значні активи, які потрібно залишити. В основному стратегії для цього передбачають виведення активів із вашої нерухомості та / або розтягнення їх розподілу. Деякі загальні:
Придбайте поліс страхування життя на суму, яку ви хочете заповідати, і зробіть особу, яку хочете залишити, бенефіціару поліса.Виплата на випадок смерті від страхового полісу не обкладається податком на спадщину.
Покладіть активи в довіру – бажано безповоротну довіру. Це фактично вилучає їх із вашої спадщини та класифікує як спадщину після вашої смерті. Ви можете встановити графік розподілу коштів, коли встановите довіру.
Короткий огляд
Трести – це складні тварини, і їх потрібно створювати та формулювати ретельно та прискіпливо, щоб дотримуватися податкового законодавства штату. Тому не намагайтеся робити це без допомоги довіреного та майнового адвоката.
Подумайте про те, щоб давати гроші поступово, поки ви живі, одержувачам – замість одноразового заповіту після вашої смерті. Штати зазвичай не оподатковують подарунки.
Поширені запитання щодо податку на спадщину
Скільки ви можете успадкувати без сплати податків?
Сума, яку ви можете успадкувати без сплати податку на прибуток, нескінченна. Податок на прибуток не виплачується виплатникам за суми, які вони успадковують.
Що стосується податків на спадщину, сума податку, що підлягає сплаті, залежить від держави, розміру спадщини та відносин спадкоємця з померлим. У шести штатах, які вводять податок на спадщину, ставки становлять від 1% до 18% заповіту.
Що таке федеральна ставка податку на спадщину?
Строго кажучи, це 0%. Федерального податку на спадщину не існує – тобто податку на суму активів, які фізична особа отримує від померлої особи.
Однак Служба внутрішніх доходів (IRS) може обкласти податком усі активи, які померла людина залишає за собою, відомі як їх маєток. У 2021 році цей податок на нерухомість застосовується до маєтків, що перевищують 11,7 мільйона доларів. Податок нараховується лише з тієї частини майна, яка перевищує цю суму. Ставка за ковзною шкалою, від 18% до 40%, разом із фіксованою сумою.
Чи повинні бенефіціари платити податки зі спадщини?
Це залежить від того, хто вони і де живуть. Відповідальність несуть лише бенефіціари, які проживають в одному з шести штатів, які вводять податки на спадщину.
Подружжя, що вижили, завжди звільнене від сплати податку на спадщину. Інші найближчі родичі, такі як батьки, діти та брати та сестри померлого, звільняються в різному ступені залежно від штату. Їм може бути дозволено успадковувати до певної суми неоподатковуваний або платити за різними ставками.
Податки на спадщину в основному стосуються більш віддалених членів сім’ї або непов’язаних спадкоємців.
Як обчислюється податок на спадщину?
Розрахунки податку на спадщину залежать від штату. Більшість штатів поділяють бенефіціарів на різні класи залежно від близькості їхніх стосунків із померлим (негайних, прямих, не пов’язаних між собою) та встановлюють звільнення та податкові ставки на основі цього класу.
Більшість штатів застосовують податок лише до спадщини, яка перевищує певну суму. Потім вони беруть відсоток від цієї суми; він може бути плоским або може бути градуйованим. Наприклад, Кентуккі встановлює ставку, яка коливається в межах від 4% до 16%, зростаючи зі збільшенням суми спадщини, з 1000 до понад 200 000 доларів. Він також встановлює фіксовану цифру в доларах, яка коливається від 30 до 28 670 доларів США, виходячи із спадкової суми.
Суть
Податки на спадщину стосуються лише жителів шести штатів. І в основному вони стосуються далеких родичів або тих, хто абсолютно не пов’язаний з померлим. Подружжя завжди звільнене, а також найчастіше члени сім’ї – діти, батьки. Брати, сестри, онуки та бабусі та дідусі, якщо вони взагалі оподатковуються, мають більш щедрі умови (більші пільги, нижчі ставки).
Тим не менше, податки на спадщину можуть мати відносно невеликі суми – іноді лише 500 доларів. Отже, ті, хто бажає заповідати людям, вразливим до спадщини, можуть розглянути деякі стратегії планування маєтків, щоб позбавити їх “останнього повороту ножа податківця”.
невизначений