Фінансова енциклопедія

Безвідклична довіра

Що таке безповоротна довіра?

Безвідкличний траст – це такий тип трасту, де його умови не можуть бути змінені, змінені або припинені без дозволу названого бенефіціара або бенефіціарів, що надають право. Концедент, фактично передавши все право власності на активи в трест, законно позбавляє всіх їх прав власності на активи та трест.

Це на відміну від анульованого трасту, який дозволяє учаснику права змінити траст, але таким чином втрачає певні переваги, такі як захист кредитора.

Важливо

Довірчі фонди є важливою частиною планування маєтку і призначені не лише для дуже багатих.

Як працює безповоротний довіра

Основними причинами створення безповоротного довіри є питання майна та податків. Перевага цього типу довірчих фондів для майнових активів полягає в тому, що він усуває всі випадки власності, фактично вилучаючи активи трасту з оподатковуваної спадщини. Це також звільняє особу, що надає право, податкового зобов’язання з доходу, який створюють активи. Хоча податкові правила різняться залежно від юрисдикції, в більшості випадків субсидіант не може отримати ці пільги, якщо вони є довіреними особами трасту. Активи, що зберігаються в трасті, можуть включати, але не обмежуючись цим, бізнес – інвестиційні активи, грошові кошти та поліси страхування життя.

Створення тресту будь-якого типу може бути досить складним, що необхідний адвокат. Таким чином, трести вважаються транспортним засобом для багатих людей, і враховуючи адвокатські витрати, необхідні для їх створення (кілька тисяч доларів або більше), це може бути правдою. Однак довіри мають місце в плануванні маєтків та спадщини для людей зі скромнішими можливостями.

Безвідкличний траст особливо корисний людям, які працюють за професіями, які можуть зробити їх уразливими для судових процесів, наприклад, лікарям або адвокатам. Після передачі майна такому тресту воно належить тресту на користь названих бенефіціарів. Тому він захищений від судових рішень та кредиторів, оскільки траст не буде учасником жодного позову.

Сучасні безповоротні трасти містять багато положень, які зазвичай не зустрічаються у старих версіях цих інструментів. Ці доповнення забезпечують набагато більшу гнучкість у довірчому управлінні та розподілі активів. Такі положення, як декантування, яке дозволяє перевести траст в новий трест, який має більш сучасні або вигідні положення, можуть забезпечити ефективне управління цільовими активами зараз і в майбутньому. Інші особливості, що дозволяють довірі змінити стан свого проживання, можуть забезпечити додаткові заощадження податків або інші вигоди. 

Ключові винос

  • Безвідкличний траст – це такий тип трасту, де його умови не можуть бути змінені, змінені або припинені без дозволу названого бенефіціара або бенефіціарів, що надають право.
  • Концедент, фактично передавши все право власності на активи в трест, законно позбавляє всіх їх прав власності на активи та трест. 
  • Безвідкличні трести не можуть бути змінені після їх створення, або, принаймні, їх дуже складно змінити.
  • Безвідкличні трести пропонують податкові пільги, яких не можна відкликати.

Типи безповоротного довіри

Безвідкличні трасти бувають двох форм: живі та заповідальні.

Жива довіра, також відома як довіра “ inter vivos ” (лат. – “ між живими ”), є заснованою та фінансується окремою людиною протягом свого життя. Деякі приклади живого довіри:

На відміну від цього, заповітні фонди за своїм задумом безвідкличні, оскільки вони створюються після смерті їх творця. Вони фінансуються з маєтку померлого відповідно до їх заповіту. Єдиний спосіб внести зміни в заповідальний траст (або скасувати його) – змінити волю творця трасту до їх смерті.

Безвідкличні основи довіри

Безвідкличний траст має праводавця, довірену особу та бенефіціара або бенефіціарів. Як тільки концедент поміщає актив у безповоротний траст, це дарунок трасту, і концедент не може його анулювати. Організація, що надає право, може диктувати умови, правила та використання цільових активів за згодою довіреної особи та бенефіціара.

Безвідкличні трасти можуть мати багато застосувань при плануванні збереження та розподілу маєтку, зокрема:

  • Скористатися звільненням від податку на спадщину та вилучити об’єкти оподаткування із спадщини. Майно, передане безповоротному житловому фонду  , не враховується до валової вартості маєтку. Такі трести можуть бути особливо корисними для зменшення податкових зобов’язань дуже великих маєтків.
  • Щоб запобігти бенефіціарам неправомірним використанням активів, оскільки субсидіант може встановлювати умови розподілу.
  • Подарувати активи майну, зберігаючи дохід від активів.
  • Вилучити помітні активи з маєтку, одночасно надаючи бенефіціарам поглиблену оцінку активів для цілей оподаткування.
  • Подарувати основне місце проживання дітям за вигіднішими податковими правилами.
  • Для того, щоб вміщати в поліс страхування життя, яка буде ефективно видаляти доходи смерті від майна.
  • Вичерпати власність, щоб забезпечити право на отримання державних пільг, таких як доходи від соціального страхування та Medicaid (для догляду за домами престарілих). Такі довірчі фонди також можуть бути використані для забезпечення пільг та догляду за дитиною з особливими потребами, запобігаючи дискваліфікації.

Безвідклична довіра є більш складною правовою системою, ніж відкликана довіра. Оскільки при використанні безповоротної довіри можуть мати наслідки поточний податок на прибуток та майбутні податки на майно, зверніться до керівництва податкового або майна.

Безвідкличні довіри проти відкличних довіри

Відкликані довіри можуть бути змінені або скасовані в будь-який час, якщо їх творець є розумово компетентним. Вони пропонують перевагу, дозволяючи їх творцеві скасувати їх і повернути майно, що знаходиться у тресті, у будь-який час до смерті. Однак такі трасти не пропонують такого ж захисту від судових позовів чи податків на майно, що і безповоротні трасти. 

При використанні відкликаних трастів державні установи вважатимуть, що будь-яке майно, яке зберігається в одному, все ще належить творцеві трасту, і тому може бути включене до їхнього майна з метою оподаткування або під час отримання державних пільг. Як тільки творець дозвільної форми помирає, довіра стає безповоротною.

Правила Закону про безпеку

Закон “Про підготовку кожної громади для підвищення пенсійного забезпечення” (SECURE) змінює деякі переваги податкових заощадженьправилами Закону про безпеку, деякі бенефіціари можуть виявити, що вони повинні здійснити повний розподіл до кінця десятого календарного року, наступного за роком смерті субсидіанта.  Знову ж таки, оскільки податкові наслідки цього можуть бути складними і можуть змінюватися із прийняттям нових законів, важливо користуватися керівництвом податкового або майна при використанні безповоротної довіри.