Довгострокові інвестиції
Що таке довгострокові інвестиції?
Довгострокова інвестиція – це рахунок на активі балансу компанії, який представляє інвестиції компанії, включаючи акції, облігації, нерухомість та грошові кошти. Довгострокові інвестиції – це активи, які компанія має намір утримувати більше року.
Довгостроковий інвестиційний рахунок багато в чому відрізняється від короткострокового інвестиційного рахунку тим, що короткострокові інвестиції, швидше за все, будуть продані, тоді як довгострокові інвестиції не будуть продаватися роками, а в деяких випадках можуть ніколи не бути продані.
Бути довгостроковим інвестором означає, що ви готові прийняти певний ризик, переслідуючи потенційно вищі винагороди, і що ви можете дозволити собі терпіти протягом тривалого періоду часу. Це також свідчить про те, що у вас є достатньо капіталу, щоб дозволити собі встановити встановлену суму протягом тривалого періоду часу.
Ключові винос
- Довгострокова інвестиція – це рахунок, який компанія планує вести принаймні рік, наприклад, акції, облігації, нерухомість та готівка.
- Рахунок відображається на активній частині балансу компанії.
- Довгострокові інвестори, як правило, готові взяти на себе більше ризику, щоб отримати вищі винагороди.
- Вони відрізняються від короткотермінових інвестицій, які мають бути продані протягом року.
Пояснення довгострокових інвестицій
Звичайна форма довгострокового інвестування виникає, коли компанія А значною мірою інвестує в компанію В і отримує значний вплив на компанію В, не маючи більшості голосуючих акцій. У цьому випадку ціна придбання відображатиметься як довгострокова інвестиція.
Коли холдингова компанія або інша фірма купує облігації чи акції простих акцій як інвестиції, рішення про те, класифікувати їх як короткострокові чи довгострокові, має деякі досить важливі наслідки для способу оцінки цих активів на балансі. Короткострокові інвестиції відзначаються на ринку, і будь-яке зниження вартості визнається збитком.
Однак збільшення вартості не визнається, поки товар не продається. Отже, балансова класифікація інвестицій – незалежно від того, чи є вона довгостроковою чи короткостроковою – має прямий вплив на чистий прибуток, який відображається у звіті про прибутки та збитки.
Проводиться до погашення інвестицій
Якщо суб’єкт господарювання має намір утримувати інвестицію, поки вона не дозріла, і компанія може продемонструвати свою здатність робити це, інвестиція зазначається як “утримувана до погашення”. Інвестиції відображаються за собівартістю, хоча будь-які премії або знижки амортизуються протягом усього періоду інвестиції.
Наприклад, класичною інвестицією, що проводилась до зрілості, була покупка PayPal eBay у 2002 році. Після того, як PayPal значно розросла свою інфраструктуру та базу користувачів, у 2015 році вона була виділена як власна компанія з п’ятирічною угодою продовжувати обробку платежі на eBay. Ця інвестиція допомогла PayPal зростати і в той же час дозволила eBay володіти рішенням для обробки платежів світового класу протягом майже двох десятиліть.
Довгострокові інвестиції можуть бути записані для належного відображення знеціненої вартості. Однак може не бути жодних коригувань для тимчасових коливань ринку. Оскільки інвестиції повинні мати дату закінчення, пайові цінні папери не можуть бути класифіковані як такі, що утримуються до погашення.
Доступний для продажу та торгівлі інвестиціями
Інвестиції, що проводяться з метою перепродажу протягом року з метою отримання короткострокового прибутку, класифікуються як поточні інвестиції. Торгова інвестиція може не бути довгостроковою інвестицією. Однак компанія може провести інвестиції з наміром продати в майбутньому.
Ці інвестиції класифікуються як “доступні для продажу”, якщо передбачувана дата продажу не буде протягом наступних 12 місяців. Доступні для продажу довгострокові інвестиції відображаються за первісною вартістю при придбанні та згодом коригуються з урахуванням їх справедливої вартості на кінець звітного періоду. Нереалізовані прибутки та збитки від холдингу зберігаються як “інший сукупний дохід” доти, поки не буде продана довгострокова інвестиція.