Резерв збитків

Що таке резерв збитків?

Резерв збитків – це оцінка відповідальності страховика від майбутніх вимог, які йому доведеться виплатити. Зазвичай резерви збитків, що складаються з ліквідних активів, дозволяють страховику покрити вимоги, висунуті до страхових полісів, які він бере на себе. Оцінка зобов’язань може бути складною справою. Страховики повинні брати до уваги тривалість договору страхування, тип пропонованого страхування, шанси висунення претензії та час її врегулювання швидко. Страховики повинні коригувати свої розрахунки резерву збитків у міру зміни обставин.

Ключові винос

  • Резерв збитків – це бухгалтерський запис, який оцінює суму, яку повинна була б виплатити страхова компанія за майбутніми страховими відшкодуваннями за полісами, які вона підписала.
  • Розрахунок резервів збитків є складним процесом, оскільки це спроба здогадатися, коли і скільки претензій настає, за що відповідальність несе страхова компанія.
  • Нормативно-правові акти вимагають звітування про резерви збитків за номінальною вартістю, тоді як страхові компанії вважають за краще їх звітувати як дисконтовані збитки за поточною вартістю.
  • Оцінка правильного резерву збитків є важливою для страхової компанії, оскільки вона безпосередньо впливає на прибутковість та платоспроможність.
  • Резерви збитків, застосовувані до банківської галузі, відомі як резерви під втрати позик.

Розуміння резерву збитків

Коли страховик оформляє новий поліс, він реєструє дебіторську заборгованість за премією (яка є активом) та зобов’язання щодо вимог (яка є зобов’язанням). Зобов’язання вважається частиною рахунку несплачених збитків, який представляє резерв збитків.

Облік резервів збитків передбачає складні розрахунки, оскільки збитки можуть прийти в будь-який час, включаючи роки, що пройшли дорогу. Наприклад, остаточне врегулювання судових спорів із позивачем може зажадати багаторічної судової боротьби, яка призведе до виснаження коштів страхової компанії протягом тривалого періоду. Підтримання належного рівня резервів збитків робить страхову компанію в кращому фінансовому становищі для виплати претензій та будь-яких тривалих юридичних сутичок.

Розрахунок резерву збитків

Оцінка правильного резерву збитків має вирішальне значення для компанії у підтримці її прибутковості та платоспроможності. Якщо страхова компанія занадто консервативно розраховує резерв збитків, вона буде виділити занадто багато в резерв, зменшуючи свій дохід та інвестиційну здатність активів. З іншого боку, якщо вони будуть занадто ліберальними зі своїми розрахунками, то вони не будуть виділяти достатньо своїх резервів, що призведе до втрат у резервуванні та можливої ​​неспроможності компанії.

Страховики воліють використовувати теперішню вартість під час обчислення відшкодування збитків, оскільки це дозволяє їм знижувати майбутню вартість виплат по виплатах та розуміти, скільки вони мають зарезервувати сьогодні. Він також враховує роки відсотків, накопичені за резервами, перш ніж виплачувати вимогу. Це технічно зменшило б розмір відповідальності. Однак регулятори вимагають, щоб вимоги реєструвались за фактичною вартістю збитку – його номінальною вартістю. Недисконтований резерв збитків буде більшим, ніж дисконтований резерв збитків. Ця нормативна вимога призводить до вищих звітованих зобов’язань.

Інші наслідки збиткових резервів

Резерви збитків також впливають на податкові зобов’язання страхової компанії. Регулюючі органи визначають оподатковуваний дохід страховика, беручи суму річних премій та віднімаючи будь-яке збільшення резервів збитків. Цей розрахунок називається вирахуванням резерву збитків. Дохід, який є страховим страховим доходом, включає зменшення резерву збитків плюс  інвестиційний дохід.

Включення резервів збитків до фінансової звітності часто може призвести до використання резервів збитків для згладжування доходів. Процес розгляду претензій може бути складним, тому визначення того, чи використовує страховик резерви збитків для згладжування доходів, вимагає вивчення змін до помилок резерву збитків страховика щодо минулих інвестиційних доходів.

Резерви та позики

Кредитні установи також використовують резерви збитків для управління своїми книгами, а якщо застосовувати їх до банківської галузі, вони відомі як резерви під втрати позик, які діють так само, як резерви збитків для страхової компанії. 

Наприклад, розглянемо банк ABC, який видав позики на суму 10 000 000 доларів США різним компаніям та приватним особам. Незважаючи на те, що банк ABC дуже наполегливо працює, щоб кваліфікувати людей, яким він надає позики, деякі з них неминуче  дефолтують або відстають, а деякі позики доведеться переглядати.

Банк ABC розуміє ці реалії і, таким чином, підраховує, що 2% його позик, або 200 000 доларів, ніколи не повернуть. Ця оцінка в 200 000 доларів є резервом збитків за позиками Банку ABC, і він реєструє цей резерв як від’ємне число на частині активу його  балансу.

Якщо банк ABC вирішить списати всю або частину позики, він вилучить позику зі свого балансу активів, а також вилучить суму списання із резерву збитків. Сума, вирахувана із резерву збитків за позиками, може бути оподатковувана для банку ABC.