Нерезидент Чужий

Що таке іноземець-нерезидент?

Іноземець-нерезидент – це негромадянин, який “не пройшовтестуванняна отримання зеленої карти або перевірки значної присутності”, згідно з даними Служби внутрішніх доходів (IRS). Іноземці-нерезиденти повинні платити податки з доходу, заробленого в США. Типовими прикладами іноземців-нерезидентів є викладачі, люди, які звертаються за медичною допомогою, та студенти.

Ключові винос

  • Іноземці-нерезиденти – це громадяни США, які проходять суттєві випробування на присутність або звільняються від Зеленої карти.
  • Іноземні громадяни класифікуються як іноземці-резиденти або нерезиденти для цілей оподаткування.
  • Як тільки хтось перебуває в США принаймні 31 день і проживає в країні понад 183 дні протягом трьох років, він може кваліфікуватися як іноземець-резидент.
  • Іноземці-нерезиденти повинні платити податки лише в тому випадку, якщо вони фактично пов’язані з торгівлею чи бізнесом у США

Розуміння іноземців-нерезидентів

Після того, як особа перебуває у США протягом певного періоду, вона може претендувати на статус іноземця, що проживає на території США, під час перевірки значної присутності. Іноземні громадяни класифікуються як іноземці як резиденти, так і нерезиденти.

Щоб пройти суттєвий тест на присутність, особа повинна перебувати в США більше 31 дня у будь-якому поточному році.Вони також повинні проживати в США більше 183 днів протягом трирічного періоду, який включає поточний рік.  Ті, хто не склав іспит або не має або не має гринку, повинні подати свої податки як іноземці, які не є резидентами.

Особливі міркування

Податки для іноземців-нерезидентів

Як і постійні громадяни, іноземці-резиденти платять податки з усіх  зароблених доходів. Однак іноземець-нерезидент підлягає оподаткуванню лише за певних обставин. Для іноземця-нерезидента в США прибуток оподатковується залежно від того, пов’язаний він фактично з торгівлею чи бізнесом у США.

Ефективно пов’язаний дохід включає доходи від персональних послуг (заробітна плата, зарплата, комісійні та ін.), Певний інвестиційний дохід та певний дохід від бізнесу.Ефективно пов’язаний дохід оподатковується за тими самими ставками, що застосовуються до громадян США та резидентів США.Доходи, які фактично не пов’язані з торгівлею чи бізнесом у США, оподатковуються рівними 30%.Іноземці-нерезиденти можуть також користуватися іншими податковими пільгами, такими як міжнародні пільги щодо договору.

Чужі іноземні джерела доходу можуть бути оподатковуваними, якщо джерело надходить із США. Наприклад, орендні платежі за майно, яке їм належить у США, оподатковуватимуться, а також будь-які роялті,  пов’язані з видобутком природних ресурсів із об’єктів нерухомості. Іноземці-нерезиденти повинні подавати податкові декларації щодо своєї діяльності, що приносить дохід у США. 

Іноземці-нерезиденти повинні подати форму 1040NR або форму 1040NR-EZ, якщо вони подають заяву без утриманців. Кінцевий термін подання форми 1040NR або форми 1040NR-EZ – 15 квітня, якщо ви були працівником і отримували заробітну плату, що підлягає утриманню податку на прибуток у США. В іншому випадку термін подання – 15 червня.

Короткий огляд

Податкова служба США продовжила дату подання федеральних податків до 2020 року для фізичних осіб до 17 травня 2021 року через пандемію коронавірусу – проти попереднього терміну 15 квітня 2021 року. Також через зимові шторми, які обрушилися на Техас, Оклахому та Луїзіану у лютому 2021 р. IRS продовжив федеральний термін подання податків на фізичні особи та підприємці до цих штатів до 15 червня 2021 р.6

Виїзд іноземців-нерезидентів

Перш ніж виїхати з США, іноземцеві-нерезиденту може знадобитися подати форму 1040-C.Ця форма підтверджує, що вони сплатили всі податкові зобов’язання.Іноземець-нерезидент повинен подати цю форму, щоб отримати сертифікат відповідності, відомий як дозвіл на плавання або виліт. 

Сертифікат відповідності стверджує, що іноземець-нерезидент відповідає чинному податковому законодавству на дату свого виїзду.Однак форма 1040-C не скасовує вимогу подавати відповідну форму 1040NR для щорічного подання податкової декларації.