Основні засоби та обладнання (PP&E)
Що таке майно, машини та обладнання (PP&E)?
Основні засоби та обладнання (PP&E) є довгостроковими активами, життєво важливими для ведення господарської діяльності та не легко перетворюються на грошові кошти. Основні засоби та матеріальні цінності є матеріальними цінностями, тобто вони мають фізичний характер або їх можна торкнутися. Загальна вартість PP&E може коливатися від дуже низької до надзвичайно високої порівняно із загальною сумою активів.
Ключові винос
- Основні засоби також називають основними засобами, тобто вони є фізичними активами, які компанія не може легко ліквідувати.
- PP&E – це довгострокові активи, життєво важливі для ведення господарської діяльності та довгострокового фінансового стану компанії.
- Покупки PP&E є сигналом того, що керівництво вірить у довгострокові перспективи та прибутковість своєї компанії.
Розуміння основних засобів, обладнання та обладнання
Основні засоби також називають основними засобами, тобто вони є фізичними активами, які компанія не може легко ліквідувати або продати. PP&E підпадають під категорію необоротних активів, які є довгостроковими інвестиціями або активами компанії. Необоротні активи, такі як PP&E, мають термін корисного використання більше одного року, але зазвичай вони тривають багато років. Оборотні активи це короткострокові активи, які є активами на балансі, які, ймовірно, будуть перетворені в грошові кошти протягом одного року, наприклад, запаси.
Приклади основних засобів включають наступне:
- Машини
- Комп’ютери
- Транспортні засоби
- Меблі
- Будинки
- Земля
Формула та обчислення PP&E
Інвестиційні аналітики та бухгалтери використовують PP&E компанії, щоб визначити, чи перебуває вона на надійних фінансових засадах та використовує кошти найбільш ефективно та ефективно.
Для розрахунку ПЗЕ додайте до валових витрат суму валових основних засобів, перерахованих у балансі. Далі відніміть накопичену амортизацію від результату. У більшості випадків компанії відображають свої чисті ППО на своєму балансі під час звітування про фінансові результати, тому розрахунок уже зроблено.
Інвестування в PP&E
Компанія, яка інвестує в PP&E, є хорошим знаком для інвесторів. Основні засоби – це значна інвестиція в майбутнє компанії. Покупки PP&E є сигналом того, що керівництво вірить у довгострокові перспективи та прибутковість своєї компанії. PP&E – це фізичні активи компанії, які, як очікується, будуть приносити економічні вигоди та сприятимуть прибуткові протягом багатьох років. Інвестиції в PP&E також називають капіталовкладеннями. Галузі або підприємства, які потребують великої кількості основних фондів, таких як PP&E, описуються як капіталомісткі.
Ліквідація ППЕ
PP&E можуть бути ліквідовані, коли вони більше не використовуються або коли компанія зазнає фінансових труднощів. Звичайно, продаж основних засобів для фінансування господарських операцій є сигналом того, що компанія може мати фінансові проблеми. Важливо зазначити, що незалежно від причини, через яку компанія продала частину свого майна, заводу чи обладнання, цілком ймовірно, що компанія не отримала прибутку від продажу. Компанії також можуть позичити свої PP&E (так звані плаваючі заставні права ), тобто обладнання може бути використано в якості застави для позики.
Облік ППЕ
PP&E реєструється у фінансовій звітності компанії, зокрема у балансі. PP&E спочатку вимірюється відповідно до їх історичної вартості, яка є фактичною вартістю придбання та витратами, пов’язаними з приведенням активів у цільове використання. Наприклад, під час придбання будівлі для роздрібної торгівлі, історична вартість може включати ціну придбання, комісію за транзакції та будь-які вдосконалення, внесені в будівлю, щоб привести її у призначення.
Вартість PP&E коригується регулярно, оскільки основні засоби, як правило, спостерігають зниження вартості внаслідок використання та амортизації. Амортизація – це процес розподілу вартості матеріального активу протягом терміну його корисного використання і використовується для врахування зниження вартості. Загальна сума витрат компанії, що виділяється на витрати на амортизацію з часом, називається накопиченою амортизацією.
Однак земля не знецінюється через її потенціал для збільшення вартості. Натомість він представлений за його поточною ринковою вартістю. Баланс рахунку PP&E переоцінюється кожного звітного періоду і після обліку історичної вартості та амортизації називається балансовою вартістю. Ця цифра відображається у балансі.
PP&E проти необоротних активів
Хоча PP&E є необоротними активами або довгостроковими активами, не всі необоротні активи є основними засобами. Нематеріальні активи це нефізичні активи, такі як патенти та авторські права. Вони вважаються необоротними активами, оскільки вони надають вартість компанії, але не можуть бути легко перетворені в грошові кошти протягом року. Довгострокові інвестиції, такі як облігації та векселі, також вважаються необоротними активами, оскільки компанія зазвичай тримає ці активи на своєму балансі більше одного фінансового року. PP&E відноситься до конкретних основних матеріальних активів, тоді як необоротні активи – це всі довгострокові активи компанії.
Обмеження основних засобів
PP&E є життєво важливими для довгострокового успіху багатьох компаній, але вони є капіталомісткими. Компанії іноді продають частину своїх активів для залучення готівки та збільшення прибутку чи чистого доходу. Як результат, важливо контролювати інвестиції компанії в ППЕ та будь-який продаж її основних фондів.
Оскільки PP&E є матеріальними активами, аналіз PP&E не включає нематеріальні активи, такі як торгова марка компанії. Наприклад, торгова марка і торгова марка Coca-Cola (KO) представляють значні нематеріальні активи. Якби інвестори дивились лише на PP&E Coca-Cola, вони не бачили б справжньої вартості активів компанії. PP&E представляє лише одну частину активів компанії. Крім того, для компаній з невеликою кількістю основних фондів PP&E має невелику цінність як показник.
Приклад реального світу PP&E
Нижче подана частина квартального балансу корпорації Exxon Mobil
Ми бачимо, що Exxon зафіксував 249,153 млрд. Дол. США чистого майна, заводів та обладнання за період, що закінчився 30 вересня 2018 р. Якщо порівняти із загальними активами Exxon понад 354 млрд. Дол. США за цей період, PP&E склали переважну більшість загальних активів. Як результат, Exxon буде вважатися капіталомісткою компанією. Деякі з основних фондів компанії включають нафтові вишки та бурове обладнання.