Pro Forma
Що таке Pro Forma?
Проформа, латинський термін, що означає “заради форми” або “як форма”, – це метод розрахунку фінансових результатів за допомогою певних прогнозів або припущень.
Проформа фінансової інформації не обчислюється за стандартними загальновизнаними принципами бухгалтерського обліку (GAAP), і, як правило, не враховуються одноразові витрати, які не є частиною звичайної діяльності компанії, такі як витрати на реструктуризацію після злиття. По суті, попередній фінансовий звіт може виключати все, що, на думку компанії, затьмарює точність її фінансового прогнозу, і може бути корисною інформацією для оцінки майбутніх перспектив компанії.
Ключові винос
- Проформа, латинське слово «як форма» або «заради форми», – це метод розрахунку фінансових результатів із використанням певних прогнозів або припущень.
- Проформа фінансової звітності може не відповідати GAAP, але може бути видана громадськості для висвітлення певних статей для потенційних інвесторів.
- Вони також можуть бути використані внутрішньо керівництвом для допомоги у прийнятті бізнес-рішень.
- Заборонено публічним компаніям вводити в оману інвесторів з проформа фінансовими результатами, які не використовують найбільш консервативні оцінки доходів і витрат.
Розуміння Pro Forma
Припущення щодо гіпотетичних умов, що мали місце в минулому та / або можуть виникнути в майбутньому, використовуються для прогнозування найбільш вірогідного результату для корпоративних результатів у звітах, відомих як проформа фінансової звітності. Наприклад, бюджет – це різновид попередньої фінансової звітності, яка передбачає, на основі певних припущень, приплив прогнозованих доходів та відтік коштів на визначений майбутній період, як правило, фінансовий рік.
По суті, проформа-заяви представляють очікувані корпоративні результати стороннім особам і часто містяться в інвестиційних пропозиціях. Проформа звіту про прибутки – це фінансова звітність, яка використовує метод розрахунку проформи, головним чином, щоб привернути увагу потенційних інвесторів до конкретних цифр, коли компанія видає оголошення про прибуток. Компанії можуть також розробляти проформа-заявки, щоб оцінити потенційну величину прибутку від пропонованих змін у бізнесі, таких як поглинання або злиття.
Інвестори повинні знати, що в проформа-звітах компанії можуть міститися цифри або розрахунки, які не відповідають загальновизнаним принципам бухгалтерського обліку (GAAP).Іноді цифри проформи значно відрізняються від цифр, сформованих у рамках GAAP, оскільки результати проформи вносять корективи в номери GAAP, щоб виділити важливі аспекти операційної діяльності компанії.
Типи Pro Forma
У фінансовому обліку проформа стосується звіту про прибутки компанії, який виключає незвичні або не повторювані операції. Виключені витрати можуть включати зниження вартості інвестицій, витрати на реструктуризацію та коригування, внесені в баланс компанії, що фіксують помилки в бухгалтерському обліку за попередні роки.
Тим часом в управлінському обліку бухгалтери складають фінансову звітність, підготовлену методом проформи, до запланованих операцій, таких як поглинання, злиття, зміна структури капіталу або нові капітальні вкладення. Ці моделі прогнозують очікуваний результат запропонованої операції з акцентом на прогнозовані чисті доходи, грошові потоки та податки. Потім менеджери можуть приймати бізнес-рішення, виходячи з потенційних вигод та витрат.
Історія Pro Forma
Проформа фінансових фінансових операцій у Сполучених Штатах зростала наприкінці 90-х років, коли дот-ком компанії використовували метод, щоб збитки здавались прибутками або, як мінімум, виявляли набагато більший прибуток, ніж зазначено в американських методах бухгалтерського обліку за стандартами GAAP.
Комісія ззастереженням, що публічно торгувані компанії звітують тапублікують також фінансові результати, засновані на US GAAP. SEC також пояснила, що вважає, що використання проформа-результатів грубо сприймає результати, засновані на GAAP, і вводить інвесторів в оману та карає законом.
Важливо
Американська комісія з цінних паперів та бірж (SEC) використовує результати проформи для грубого неправильного тлумачення результатів, заснованих на GAAP, та введення інвесторів в оману, як шахрайство та карається законом.
Приклад Pro Forma
На сьогоднішній день є кілька місць, де ви можете знайти шаблонний шаблон для формування проформа фінансової звітності, наприклад звіт про прибутки та збитки, включаючи електронні таблиці Excel, які автоматично заповнюватимуть та обчислюватимуть правильні записи на основі ваших даних.
Тим не менш, ви можете знати, як створити проформа звіту про доходи від руки. Кроки:
- Розрахуйте прогнозовані прогнозні доходи для вашого бізнесу – процес, який називається проформа прогнозуванням. Використовуйте реалістичні припущення на ринку, а не лише цифри, які змушують вас або ваших інвесторів відчувати оптимізм. Проведіть дослідження та поговоріть з експертами та бухгалтерами, щоб визначити, що таке звичайний річний потік доходу, а також припущення щодо накопичення активів. Ваші оцінки повинні бути консервативними.
- Оцініть ваші загальні зобов’язання та витрати. Ваші зобов’язання включають позики та кредитні лінії. З іншого боку, ваші витрати включатимуть такі статті, як витрати на оренду житла, комунальні послуги, оплата праці працівників, страхування, ліцензії, дозволи, матеріали, податки тощо. Обов’язково докладайте багато зусиль до кожного видатку та тримайте свої оцінки реалістичними.
- Щоб створити першу частину вашого проформа, ви будете використовувати прогнози доходу з кроку 1 та загальні витрати, знайдені на кроці 2. Ця частина виписки проформа буде проектувати ваш майбутній чистий прибуток (НІ).
- Оцініть грошові потоки. Ця частина звіту-проформи визначатиме чистий ефект на грошові кошти, якщо запропонована зміна бізнесу буде здійснена. Грошовий потік відрізняється від NI, оскільки за методом нарахування певні доходи та витрати визнаються до або після зміни грошових коштів.
Ось реальний приклад звіту про прибутки проформи, люб’язно наданий компанією Tesla Inc. (TSLA) неаудитованим зведеним та консолідованим звітом про прибутки за рік, який закінчився 31 грудня 2016 року.
Питання що часто задаються
Що таке проформа фінансовий звіт?
Проформа фінансової звітності включає гіпотетичні суми, прогнози або кошториси, вбудовані в дані, щоб дати “картину” прибутку компанії, якщо певні неповторювані статті були виключені. Вони часто призначені для попередньої або наочної фінансової звітності, яка не відповідає стандартній бухгалтерській практиці. В основному, компанії використовують власний розсуд при підрахунку заробітків проформи, включаючи або виключаючи елементи, залежно від того, що, на їхню думку, точно відображає справжні результати діяльності компанії. Оскільки прогнозні прогнози мають гіпотетичний характер, вони можуть відхилятися від реальних результатів, іноді суттєво.
Що означає словосполучення проформа?
З латинської мови проформа буквально перекладається як «заради форми».
Яка різниця між проформами та GAAP?
Не існує універсальних правил, яких компанії повинні дотримуватися, звітуючи про заробіток. Ось чому інвесторам важливо розмежовувати проформа прибутків від тих, які повідомляються за загальновизнаними принципами бухгалтерського обліку (GAAP). GAAP застосовує суворі вказівки, коли компанії звітують про прибутки, але проформа-цифри краще сприймати як “гіпотетичний” прибуток, обчислений відповідно до відповідності певних подій чи умов. З цієї причини інвестори повинні перевіряти не лише проформа-прибуток, але й прибутки за GAAP, і ніколи не помиляти одне за інше.
Що таке проформа-рахунок-фактура?
Проформа є попередніми купча відправлені покупцям напередодні відвантаження або постачання товарів. У рахунку-фактурі зазвичай описуються придбані товари та інша важлива інформація, наприклад, вага вантажу та транспортні витрати. Проформа-рахунок-фактура вимагає лише достатньо інформації, щоб митниця могла визначити мита, необхідні під час загальної перевірки включених товарів.
Чи можете ви порівняти проформа-заяви різних компаній між собою?
Можливо, але це не радиться. Оскільки визначення компаній проформа будуть різнитися разом із їх внутрішніми методами прогнозування та висунення припущень, ви повинні бути обережними при порівнянні цифр проформи між різними компаніями. Якщо ви не знаєте, як компанії визначають свої проформа цифри, ви можете ненавмисно порівнювати яблука з апельсинами.