Ціна покупки
Що таке закупівельна ціна?
Ціна закупівлі – це ціна, яку інвестор платить за інвестицію, і ціна стає основою витрат інвестора для розрахунку прибутку або збитку при продажу інвестиції. Ціна закупівлі включає будь-які комісійні або витрати з продажу, сплачені за інвестицію, а середньозважена вартість використовується для кількох покупок одного і того ж цінного папера.
Розуміння закупівельної ціни
Припустимо, наприклад, інвестор купує 100 акцій звичайних акцій Ford у три різні дати протягом п’ятирічного періоду, включаючи 100 акцій, придбаних за ринковою ціною 40, 60 і 80 доларів за акцію. Щоб визначити вартісну основу покупок, інвестору потрібно розрахувати середньозважену вартість, яка є загальною доларовою сумою покупок, поділеною на кількість придбаних акцій.
На 100 акцій кожна доларова сума купівлі акцій Ford складає 4000, 6000 і 8000 доларів, або загалом 18000 доларів, а загальна сума покупки ділиться на 300 акцій, що дорівнює 60 доларам за акцію. Якщо інвестор додає до позиції акцій, він може розрахувати нову середньозважену ціну, додавши до розрахунку доларову суму нових покупок та додаткові акції.
Формула також може бути скоригована для продажу акцій, якщо інвестор продає лише частину запасів. З додаванням комісійних витрат середньозважена вартість інвестора може становити приблизно 62 долари за акцію.
Різниця між реалізованими та нереалізованими прибутками
Інвестори використовують ціну придбання інвестиції для обчислення реалізованих прибутків або збитків для цілей оподаткування, і вони повідомляють, що діяльність за Списком D форми IRS 1040. Інвестор повідомляє про реалізований прибуток, якщо вони продають частину або всі свої інвестиційні пакети. Якщо вони не продають жодних цінних паперів, інвестор має нереалізований прибуток або збиток, який не звітується для цілей оподаткування.
Припустимо, наприклад, інвестор продає 100 акцій акцій Ford за ціною продажу 80 доларів за акцію і використовує середньозважену вартість 62 долари для розрахунку реалізованого прибутку 18 доларів за акцію. Інвестор повідомляє кількість акцій, разом із середньозваженою вартістю та ціною продажу за акцію, за Додатком D. Загальний реалізований прибуток у розмірі 1800 доларів є довгостроковим, оскільки інвестор утримував акції більше одного року. Довгостроковий приріст капіталу в 1800 доларів компенсується будь-якими втратами капіталу, а чистий прибуток оподатковується за допомогою ставок податку на прибуток від капіталу.