Перехарактеризація

Що таке перехарактеризація?

Перехарактеризація – це скасуванняСтратегія recharacterizing від Roth спини до традиційної IRA була заборонена зниженнями податків і Закон проробочому 2017 році

Повторна характеристика в основному проводилася після перетворення з традиційного індивідуального пенсійного рахунку (IRA) на Roth IRA, хоча вони могли піти і іншим шляхом. Традиційна конверсія в Roth, також відома як “перекидання”, може призвести до значного та несподіваного податкового тягаря – настільки, що особа, яка здійснила конверсію, могла прийняти рішення про її скасування, що призвело до перехарактеризації.

З перехарактеризацією існувало низка важливих процедур та податкових служб (IRS), про які слід пам’ятати. Оскільки багато положень податкового законопроекту 2017 року було передбачено закінчити в 2026 податковому році, у цьому тексті буде описано, як працювали перехарактеризації, у разі повернення опціону в майбутньому.

Ключові винос

  • Повторна характеристика – це процес перетворення ІРТ Roth на традиційну ІРА для кращого податкового режиму.
  • Процес переробки характеристик був заборонений у 2017 році згідно із Законом про податкові скорочення та робочі місця.
  • Багато типів пенсійних рахунків вдалося перетворити на Roth IRA, включаючи 401 (k) s, ПРОСТІ IRA, 403 (b) s та SEP IRA.
  • Повторна характеристика дозволила зменшити податкове зобов’язання, пов’язане з конвертацією Roth IRA.
  • Перехарактеризація забезпечила гнучкість, що дозволяє визначити податкове зобов’язання за рік, що минув, та способи отримання сприятливого податкового режиму.

Як працює перехарактеризація

Коли мова йде про ІРА, перехарактеризація та перетворення є по суті протилежними діями. Конверсія стосується взяття активів у традиційній ІРА – або схожому типі пенсійного рахунку, що включає долари до оподаткування – і переміщення їх у ІРА Рота. Повторна характеристика змінює конверсію (або перекидання). В обох випадках податкові міркування відіграють свою роль.

Кінцевим терміном для переосмислення традиційної IRA (або іншого пенсійного плану) до конвертації Roth IRA був розширений термін оподаткування до 15 жовтня. Дотримання цього терміну означало, що ви можете розглядати будь-який внесок як традиційний внесок IRA (не оподатковується).

Наприклад, якщо ви здійснили конверсію в 2019 році, ви мали б до 15 жовтня 2020 року завершити перехарактеризацію.Ви також можете внести зміни та подати нову податкову декларацію, якщо ви вже подали податки за рік конверсії.Після повторної характеристики вам доведеться почекати або до 30 днів, або до наступного календарного року (залежно від того, що було довшим), щоб перетворитись на Roth IRA.

Заповненняінформаційна сторінка форми 8606, поширені запитання щодо перехарактеризації та вказівки щодо форми 8606.

Перехарактеризація та перетворення

Пенсійні рахунки, які мали право перетворити на Roth IRA, включали таке:

Конверсія з одного з вищезазначених рахунків до оподаткування створила оподатковувану подію, що означало, що будь-які конвертовані активи повинні бути включені до оподатковуваного валового доходу платника податку. Це запровадило декілька рішень щодо податкового планування, наприклад, чи мало сенс проводити конвертацію протягом багатьох років чи чекати до року, коли ви, ймовірно, потрапите в нижчий рівень оподаткування.

Перевагою перетворення на Roth IRA стала додаткова гнучкість у прийнятті дистрибутивів. Оскільки ІРА Roth фінансується з доларів, які вже оподатковуються, немає необхідних мінімальних розподілів  (RMD), які можуть ускладнити податкове планування в подальшому житті. Конверсія Roth IRA також гарантувала, що пенсіонеру не доведеться турбуватися про потенційні федеральні підвищення податків у подальшому житті.