Правила щодо RMD для спадкових бенефіціарів ІРА
Коли ви назвали бенефіціар як індивідуального пенсійного рахунку (ІР), і власник вмирає ІР, ви можете думати, що ви отримали безподаткове спадок. Ну, це лише частково правильно. Згідно з чинним податковим законодавством отримання спадщини не оподатковується, але ви все одно зобов’язані брати розподіли з рахунку, що цілком може бути оподатковуваним. Оподаткування залежить від типу залученої ІРА та відносин бенефіціара до померлого.
Ключові винос
- Активи індивідуального пенсійного рахунку передаються зазначеним бенефіціарам, часто подружжю людини, після смерті.
- Від бенефіціарів ІРА можуть вимагати мінімального розподілу, що може бути оподатковуваною подією.
- Бенефіціари, які не є подружжям, повинні зняти всі кошти з успадкованої ІРА протягом 10 років після смерті первинного власника.
- Однак, бенефіціари IRA для подружжя мають різні правила та більше варіантів, які слід враховувати при отриманні своїх RMD.
Ви успадковуєте ІРА: що буде далі?
Коли ви успадковуєте IRA, ви можете в будь-який час зняти стільки рахунку, скільки вам потрібно, без штрафу. Однак важливо пам’ятати про можливі наслідки для податку на прибуток, коли ви вилучаєте гроші з успадкованої ІРА. Крім того, існують чіткі відмінності в правилах зняття грошей залежно від того, чи є ви дружиною померлого власника чи не є бенефіціаром IRA.
Традиційна ІРА
Існують різні типи ІРА. Традиційний IRA пропонує податкові відрахування в наступні роки, що внески робляться на рахунок. Іншими словами, сума внеску використовується для зменшення оподатковуваного доходу особи у податковому році, в якому внесено внесок.
Ви також можете внести внески, які не підлягають оподаткуванню. ІРА також збільшують відстрочку податків, тобто прибуток та відсотки за ці роки не оподатковуються. Однак, коли гроші вилучаються під час виходу на пенсію, що називається розподілом, суми оподатковуються за ставкою податку на прибуток фізичної особи у році виведення.
Якщо гроші знімають до 59 років½, IRS встановлює 10% податкового штрафу, і розподіл оподатковується за ставкою податку на прибуток власника. Якщо ви успадковуєте традиційну ІРА, до якої було внесено як відрахування, так і невідступні внески, частина кожного розподілу оподатковується.
Рот ІРА
Roth IRA не пропонує авансовий податкове вирахування, як традиційні МРК, але водозабір з Roth не обкладаються податком на пенсії. Якщо ви успадковуєте Roth IRA, це абсолютно не обкладається податком, якщо Roth IRA проводився принаймні п’ять років (починаючи з 1 січня року, коли було зроблено перший внесок Roth IRA).
Якщо ви отримаєте розподіли від Roth IRA до закінчення п’ятирічного періоду зберігання, вони не обкладаються податком у тій мірі, в якій вони представляють стягнення внесків власника.Однак будь-який прибуток або відсотки від сум внеску оподатковуються.
Необхідний мінімальний розподіл
Податкова служба встановила мінімальну суму, яку потрібно щороку знімати з ІРА. Ці обов’язкові зняття коштів називаються необхідними мінімальними розподілами (RMD). RMD призначені для того, щоб з часом вичерпати кошти на рахунку, щоб накопичення не тривали вічно. RMD застосовуються до традиційних ІРА та планів визначених внесків, таких як 401 (к) с. Однак ІРА Roth не потребують RMD.
Як правило, розповсюдження розпочинати потрібно після досягнення 72 років (або 70½, якщо досягнеш 70½ до 1 січня 2020 р.).Усі вилучення RMD будуть враховані у вашому оподатковуваному доході, за винятком будь-якої частини, яка раніше оподатковувалась або яка може бути отримана без оподаткування, наприклад, у IRA Roth.Якщо ви не можете взяти свій RMD, на вас може накластися колосальний штраф у розмірі 50% від суми, яку ви мали зняти, але не розподілили.
Короткий огляд
Закон про турботи 2020 року тимчасово відмовляється від необхідних правил мінімального розподілу (RMD) для планів 401 (k) та індивідуальних пенсійних рахунків (IRA) та 10% штрафу за дострокове зняття коштів до 100 000 доларів з 401 (k) s. Власники рахунків зможуть повернути розподіли протягом наступних трьох років і матимуть змогу робити додаткові внески для цієї мети. Ці заходи застосовуються до тих, хто безпосередньо постраждав від самої хвороби, або хто стикається з економічними труднощами внаслідок пандемії COVID-19.
Закон про безпеку та 10-річне правило
Налаштування кожної спільноти вгору для виходу напенсію Підвищення Закон 2019 (Закон SECURE) став законом 20 грудня 2019 рУхвалення закону про Secure Конгресом США зробили значні зміни в правила IRA RMD.
Якщо особа досягла 70-річного віку в 2019 році, вона повинна зробити свій перший RMD до 1 квітня 2020 року. Якщо особа повинна досягти 70-річного віку в 2020 році або пізніше, вона може взяти свій перший RMD до 1 квітня рік після досягнення ними 72-річного віку.
Закон SECURE також змінився, коли гроші мають бути вилучені з успадкованих ІРА та планів визначених внесків.Закон SECURE вимагає розподілити або зняти весь залишок успадкованого рахунку IRA учасника протягом десяти років після смерті первісного власника.Правило 10 років застосовується незалежно від того, помирає учасник до, на або після встановленої дати початку (RBD) – віку, у якому вони повинні були розпочати RMD, який зараз становить вік 72.
Іншими словами, ви повинні зняти успадковані кошти протягом 10 років і сплатити податки на прибуток з розподілених сум. Якщо вам менше 59 років, ви не будете платити 10% штрафу, але ви повинні сплатити податки на прибуток з розподілу. Однак є винятки з 10-річного правила щодо вижившого подружжя, інваліда чи хронічно хворої людини, дитини, яка не досягла повноліття, або особи, яка не перевищує десять років молодшого за власника рахунку IRA.
Особливі правила виживання подружжя
Подружжя, які успадковують ІРА, має більшу гнучкість, ніж бенефіціари, які не є подружжям, щодо того, коли вони повинні вивести кошти.Тим, хто залишився в живих, як правило, є кілька варіантів.Подружжя може розглядати ІРА як свою власну ІРА, визначивши себе власником рахунку.Подружжя може також розглядати це як свою власну ІРА, перекидаючи (або передаючи) у свою ІРА.Вони також можуть розглядати себе як бенефіціара, а не ставитись до ІРА як до свого власного.
Вибір, як правило, базується на тому, коли чоловік / дружина повинен взяти свої RMD, чи померлий власник брав їх RMD чи ні, на момент їх смерті. Обраний варіант може вплинути на розмір необхідних мінімальних розподілів із спадкових фондів і, як наслідок, матиме наслідки для податку на прибуток для бенефіціара подружжя.
Вижила дружина стає власником ІРА
Якщо ви пережили подружжя та єдиний бенефіціар ІРА вашого померлого подружжя, ви можете обрати, щоб до вас ставились як до власника ІРА, а не як до бенефіціара.Вибираючи, щоб до вас ставились як до власника, ви визначаєте необхідний мінімальний розподіл так, ніби ви були власником, починаючи з року, який ви обрали, або вважаються власником.
Бенефіціари подружжя також мають можливість перевести успадковані кошти ІРА або частину коштів на свій існуючий індивідуальний пенсійний рахунок. Подружжя має 60 днів з моменту отримання успадкованого розподілу, щоб передати його у власну ІРА, якщо розподіл не є необхідним мінімальним розподілом. Поєднуючи кошти, подружжю не потрібно отримувати необхідний мінімальний розподіл до досягнення ними 72-річного віку.
Стати власником коштів ІРА може бути гарним вибором, якщо померлий чоловік був старшим за бенефіціара подружжя, оскільки це затримує RMD. Якщо ІРА була ротом, а ви – подружжя, ви можете поводитися з нею так, ніби це весь час був вашим власним ротом, і в цьому випадку ви не будете підлягати дії РМД протягом усього життя.
Однак це не рішення “все або нічого”. Ви можете проаналізувати рахунок і перекинути його частину на свою власну ІРА та залишити залишок на тому рахунку, який ви успадкували. Якщо ви зробите перекат і вам потрібні кошти на нього до 59 років½, на вас буде застосовано 10% штрафу (якщо не застосовується якесь виняток, окрім смерті).
Вижила дружина розглядається як бенефіціар
RMD базуються на тривалості життя власника ІРА. Бенефіціари подружжя можуть спланувати RMD з успадкованої ІРА, щоб скористатися тим, щоб затримати RMD як можна довше.
Якщо власник IRA помирає до року, в якому вони досягли 72-річного віку, розподіл бенефіціару подружжя не потрібно розпочинати до року, коли первинний власник досягне 72-річного віку. Після цього RMD вижилих чоловіків можуть бути розраховується на основі тривалості життя. Це може бути корисно, якщо вижили подружжя старші за померлого подружжя, оскільки це затримує RMD із спадкових фондів, поки померлому подружжю не виповниться 72 роки.
Якщо первинний власник вже почав отримувати RMD або досяг необхідної дати початку (RBD) – віку, в якому їм довелося починати RMD, на момент смерті, чоловік / дружина може продовжувати розподіл, як було спочатку розраховано на основі життя власника тривалість.
Зверніть увагу, що правила RMD для бенефіціарів не виключають необхідності для майна померлого власника брати його RMD за рік смерті, якщо власник помер у досягненні 72 років або після досягнення ним 72. RMD для власника зменшує вартість рахунку, на якій визначається RMD для бенефіціара.
Однак пережив чоловік може також представити новий графік RMD заснований наїх власній тривалості життя.Цей процес означав би застосування середньої тривалості життя для вашого віку, вказаної в Таблиці єдиної тривалості життя(Таблиця I у Додатку B Публікації IRS 590-B).
В ідеалі, бенефіціари подружжя хочуть використовувати тривалішу тривалість одиночного життя, щоб щорічні РМД були меншими, що призвело до затримки сплати податків з успадкованих коштів ІРА якомога довше. Пам’ятайте, ви завжди можете зняти більше грошей, ніж необхідний мінімальний розподіл, якщо вам потрібні кошти.
Короткий огляд
Коли ви успадковуєте IRA, переконайтесь, що право власності на рахунок відповідає податковому законодавству. Якщо ви не є подружжям-бенефіціаром, не вводьте рахунок на своє ім’я. У назві рахунку повинно бути написано: “[Ім’я власника], померлий [дата смерті], IRA FBO [ваше ім’я], Бенефіціар” (FBO означає “на користь”). Якщо ви розміщуєте рахунок на своє ім’я, це трактується як розподіл, і всі кошти негайно повідомляються. Скасувати цю помилку дуже важко.
Спеціальне правило передачі ІРА
Ви можете переказати до 100 000 доларів від ІРА безпосередньо кваліфікованій благодійній організації. Переказ, який називаєтьсякваліфікованим благодійним розподілом (QCD), хоча податкові відрахування не дозволяється, не обкладається податком і може включати RMD (тобто вони не оподатковуються).Іншими словами, переказ може задовольнити ваш RMD на рік до 100 000 доларів США, і ви не оподатковуєтесь сумою.Ця податкова пільга стала постійною згідно із Законом про зведені асигнування 2016 року, який став законом 18 грудня 2015 року.
Вирішення податкових питань
Коли ви берете RMD з традиційної ІРА, вам доведеться звітувати про податки на прибуток.Ви отримаєте форму 1099-R із сумою розподілу. Потім ви повинні подати звіт у формі 1040 або 1040А за рік.
Якщо розподіл є значним, можливо, вам доведеться скорегувати утримання заробітної платиабо сплатити розрахункові податки, щоб врахувати податок, який ви сплачуватимете з РМД.Ці розподіли, які називаються неперіодичними розподілами, підлягають автоматичному утриманню на 10%, якщо ви не вирішите відмовитись, подавши форму W-4P.
Якщо власник IRA помер з великим маєтком, з якого сплачувались федеральні податки на нерухомість, ви, як бенефіціар, маєте право на податкову знижку за частку цих податків, призначену для IRA.
Відрахування федерального податку на прибуток з федерального податку на майно з доходу щодо померлого (наприклад, IRA) є різним детальним вирахуванням.(Ви не можете заявити його, якщо замість деталізації використовуєте стандартний відрахування.) Тим не менше, він не підпадає підпоріг2% від скоригованого валового доходу, що застосовується до більшості інших різних детальних відрахувань.1617
Однак, будь ласка, уточнюйте у зберігача або довіреної особи ІРА суму та терміни ваших RMD. Також, будь ласка, проконсультуйтеся з кваліфікованим податковим консультантом, щоб переконатися, що ви відповідаєте вимогам RMD та чинному податковому законодавству.