Податковий кредит заощаджувача
Що таке податковий кредит заощаджувача?
Податковий кредит заощаджувача – це безповоротний податковий кредит, на який можуть претендувати платники податків, які вносять внески на відстрочку заробітної плати у спонсорованому роботодавцем 401 (k), 403 (b), SIMPLE, SEP або урядовому плані та / або складають внески до своїх традиційних та / або Ротових ІРА.Сума кредиту варіюється і залежить від скоригованого валового доходу (AGI) платника податку та суми внеску чи внесків.1
Як працює податковий кредит заощаджувача
Податковий кредитзаощаджувачабув законодавчовведенийв дію з 2002-2006 податкового року Законом про економічне зростання та звільнення від сплати податків від 2001 року (EGTRRA), а також став постійним Законом про захист пенсій 2006 року (PPA). Податковий кредит вкладника – це безповоротний податковий кредит у розмірі від 10% до 50% від прийнятного внеску платника податку до загальної суми до 2000 доларів США, що дає йому максимальну вартість 1000 доларів.Крім того, максимальна сума кредиту – менше 1000 доларів США, або податкове зобов’язання, яке платник податку мав би без кредиту.4
Це просто означає, що податковий кредит не підлягає поверненню, тому кредит може звести платника податків лише до нульового податкового зобов’язання, а не до відшкодування.Податковий кредит заощаджувача може бути використаний для компенсації податкового зобов’язання з прибутку, але не як відшкодування.Для визначення суми податкового кредиту вкладника платник податку не може брати до уваги повернені кредити або кредит на усиновлення.
Щоб мати право вимагати податковий кредит заощаджувача, платник податків повинен мати 18 років до кінця податкового року, не бути студентом денної форми навчання і не претендувати на нього як залежного від декларації іншого платника податків.
Обмеження податкового кредиту вкладника
Податковий кредит вкладника базується на декількох різних рівнях скоригованого валового доходу (AGI).Станом на 2020 рік, ставка податкового кредиту заощаджувача становить 50% для домогосподарств із загальним рівнем AGI 39 000 доларів США і менше або для фізичних осіб з AGI 19 500 доларів США або менше.Податковий кредит заощаджувача складає 20% для домогосподарств із загальним рівнем AGI від 39 001 до 42 500 доларів США або фізичних осіб з AGI від 19 501 до 21 250 доларів США.Податковий кредит заощаджувача складає 10% для домогосподарств з AGI від 42 501 до 65 000 доларів США або фізичних осіб з AGI від 21 251 до 32 500 доларів США.
На 2021 рік ставка податкового кредиту заощаджувача складає 50% для тих домогосподарств, які мають 39 500 доларів США в AGI або менше, або фізичних осіб з AGI менше 19 750 доларів.Податковий кредит заощаджувача складає 20% для домогосподарств з AGI від 39 501 до 43 000 доларів, або від 19 751 до 21 500 доларів для фізичних осіб.На рівні 10% податкового кредиту заощаджувача ліміт AIG становить від 43 001 до 66 000 доларів для домогосподарств та від 21 501 до 33 000 доларів для фізичних осіб.
Наприклад, домогосподарство, яке заробляє в 2021 році 43 900 доларів США, що вносить 2000 доларів у пенсійний план, отримає податковий кредит у розмірі 200 доларів, розрахований множенням 10% на 2000 доларів. Будь-яка сума, внесена вище 10%, не підлягає податковому кредиту. Платник податку, який вносить більше допустимого ліміту, повинен виправити надлишковий внесок , вилучивши суму з фонду за певний термін. Видалення цієї надлишкової суми називається поверненням надмірного внеску.