Спрощена пенсія працівникам (SEP)

Що таке спрощена пенсія працівникам (SEP)?

Спрощена пенсія працівникам (SEP) – це індивідуальний пенсійний рахунок (IRA), який може заснувати роботодавець або самозайнята особа.  Роботодавцю дозволяється податкова знижка за внески, внесені до SEP IRA, та вносить внески до плану кожного працівника, який має право, на розсуд.

Окрім того, згідно із ПРОСТОГО ІРА з автоматичним зарахування.Це на додаток до початкового кредиту, який вони вже отримують.34

ІРА СЕП часто мають вищі щорічні ліміти внесків, ніж стандартні ІРА.6 По  суті, SEP IRA можна вважатитрадиційною IRA з можливістю отримувати внески роботодавців.Однією з основних переваг, яку він пропонує працівникам, є те, що внески роботодавців сплачуються негайно.

Ключові винос

  • Спрощена пенсія працівника (SEP) – це індивідуальний пенсійний рахунок (IRA), який може заснувати роботодавець або самозайнята особа.
  • ІРА SEP використовуються малим бізнесом та самозайнятими особами для задоволення своїх пенсійних заощаджень.
  • Ліміти внесків SEP IRA є щорічними та часто перевищують стандартні IRA та 401 (k) s.

Як працює спрощена пенсія для працівників

SEP IRA є привабливим варіантом для багатьох власників бізнесу, оскільки він не містить багатьох стартових та експлуатаційних витрат більшості звичайних  пенсійних планів, що фінансуються роботодавцями.  Багато роботодавців також створюють SEP IRA, щоб сприяти власному виходу на пенсію на вищих рівнях, ніж дозволяє традиційна IRA.

Невеликі організації віддають перевагу SEP IRA через вимоги, що відповідають вимогам для платників внесків, включаючи мінімальний вік 21 рік, щонайменше три роки роботи та мінімум компенсації 600 доларів.Крім того, SEP IRA дозволяє роботодавцям пропускати внески протягом багатьох років, коли бізнес занепадає.

ІРА для SEP розглядаються як традиційні ІРА для цілей оподаткування та дозволяють однакові варіанти інвестування.Ті самі правилапередачі та  перекидання, що застосовуються до традиційних ІРА, також застосовуються до ІРА СЕП.  Коли роботодавець робить внески на рахунки SEP IRA, він отримує податкову знижку на внесену суму.Крім того, бізнес не замикається на щорічному внеску – рішення про те, чи робити внески та скільки може змінюватися щороку.

Роботодавець не несе відповідальності за прийняття інвестиційних рішень.Натомість довірена особа IRA визначає допустимі інвестиції, а окремі власники рахунків працівників приймають конкретні інвестиційні рішення.Довірена особа також вносить внески, надсилає щорічні звіти та подає всі необхідні документи до IRS.

Негайне наділення права

Внески на SEP IRA відразу отримують 100%, і власник IRA направляє інвестиції.  Працівник, що відповідає вимогам (включаючи власника бізнесу), який бере участь у плані роботодавця щодо SEP, повинен створити традиційну ІРА, до якої роботодавець вносить внески на SEP.

Деякі фінансові установи вимагають, щоб традиційна IRA була позначена як SEP IRA, перш ніж вони дозволять рахунку отримувати внески SEP. Інші дозволять внести внески SEP до традиційної ІРА незалежно від того, чи позначена ІРА як SEP IRA.

Короткий огляд

Внески на SEP IRA одразу ж беруться на 100%, і власники рахунків повинні вибирати свої інвестиції самостійно зі списку, що надається довіреною особою рахунку.

Обмеження внеску SEP IRA

Внески роботодавців не можуть перевищувати менше 25% від винагороди працівника або 58 000 доларів у 2021 році (проти 57 000 доларів у 2020 році).12  Як і у випадку з традиційною IRA, вилучення коштів із SEP IRA на пенсію оподатковується як звичайний дохід.

Коли бізнес є приватною власністю, працівник-власник виплачує собі заробітну плату, а також може робити внесок у розмірі SEP, який обмежується 25% заробітної плати (або прибутку) за вирахуванням внеску SEP.Для певної ставки внеску (CR) знижена ставка становить CR ÷ (1 + CR) для 25% ставки внеску.Це дає знижену ставку на 20%, як у наведеному вище прикладі.15

Оскільки засобом фінансування плану SEP є традиційна ІРА, внески SEP, після депонування, стають традиційними активами ІРА та підпорядковуються багатьом традиційним правилам ІРА, включаючи наступне:

  •  Правила розподілу
  • Правила інвестування
  • Правила внесків та відрахувань для традиційних внесків IRA, які застосовуються до звичайних внесків працівника IRA, а не до внесків роботодавців SEP
  • Вимоги до документації для створення ІРА

На додаток до документів, необхідних для складання плану SEP (обговорюватимуться пізніше), кожен SEP IRA повинен відповідати вимогам щодо документації для традиційного IRA.11

290 000 доларів

Ліміт компенсації для бізнесу, якому дозволено створити SEP IRA у 2021 році ($ 285 000 на 2020 рік).

Правила SEP IRA

Не всі підприємства можуть започаткувати SEP IRA, які в основному були розроблені для заохочення пенсійних виплат серед підприємств, які в іншому випадку не встановлювали б планів, що фінансуються роботодавцями.Індивідуальні підприємці, товариства та корпорації можуть створювати ПЕП.Занадто високий дохід може бути обмеженням – допустимий ліміт компенсації до 2020 року складає 285 000 доларів (проти 280 000 доларів у 2019 році та зріс до 290 000 доларів у 2021 році).2  На відміну від кваліфікованих пенсійних планів – за якими учасники, включаючи власника бізнесу, можуть брати в борг менше 50% або 50 000 доларів свого залишку – SEP не має цієї функції.18

Більше того, певний тип працівників може бути виключений роботодавцем від участі в SEP IRA, навіть якщо вони в іншому випадку мали б право на основі правил плану.Робочі,які покриті в союзі з колективним договором угоди про пенсійні виплати, наприклад, може бути виключені.Працівники, які не є резидентами-іноземцями, також можуть бути виключені, якщо вони не отримують заробітну плату в США або іншу компенсацію за послуги від роботодавця.

Внески та заробітки SEP зберігаються в SEP IRAs і можуть бути вилучені в будь-який час відповідно до загальних обмежень, що накладаються на традиційні IRA.Вилучення оподатковується у отриманому році.Якщо учасник робить вихід до 59 років½, як правило, застосовується додатковий податок у розмірі 10%.

Внески та доходи SEP можуть бути переведені на оподатковувані кошти до інших ІРА та пенсійних планів.Внески та заробітки SEP повинні в кінцевому підсумку розподілятися згідно з правилами мінімального розподілу, що вимагаються ІРА.

SEP IRA проти індивідуального 401 (k)

SEP IRA та особа 401 (k), також відома як соло 401 (k), – це обидва пенсійні рахунки, які дозволяють внески роботодавців. Вони мають дві основні відмінності.

По-перше, хоча максимальний ліміт внесків для обох є порівнянним, коли рівень доходу досягне 200 000 доларів, ви можете внести більше на 401 (k) при нижчих рівнях доходу, ніж на SEP IRA. Окрім того, якщо вам 50 або більше років, 401 (k) має внесок у доганку, чого SEP IRA не робить. Друга важлива відмінність полягає в тому, що ви можете взяти позику під 401 (k), що заборонено SEP IRA.

Однак SEP IRA дещо простіший у створенні та обслуговуванні. Фізична особа 401 (k) вимагає від свого власника більшої залученості до адміністративних обов’язків, а також може отримувати вищі збори, ніж SEP IRA.

SEP IRA проти традиційної IRA проти Roth IRA

Існують важливівідмінності між цими трьома пенсійними рахунками.За допомогою традиційної IRA ви вносите неоподатковувані гроші, що зменшує ваш податковий рахунок у році, у якому ви робите внесок.Однак, коли ви вилучаєте кошти під час виходу на пенсію, вони оподатковуються як звичайний дохід, і ви зобов’язані розподіляти їх, коли досягнете 72 років.  Це робить найкращим для людей, які очікують потрапити в нижчий рівень оподаткування, коли вони вийти на пенсію.

Рот ІРА перевертає процес. Ви вже заплатили податок на прибуток із внесених грошей, тож вилучення коштів на пенсії не обкладаються податком. Це робить Roth IRA кращим для людей, які очікують, що на пенсії будуть у вищій податковій системі. Крім того, від Roth IRA немає необхідних мінімальних розподілів, тому, якщо гроші вам не потрібні, ви можете просто дозволити їм там сидіти та передати рахунок своїм спадкоємцям.

Звичайно, ІРА SEP доступна лише для самозайнятих осіб. Це дозволяє внески роботодавців, чого не роблять традиційні ІРА та Roth, а всі внески на них не оподатковуються, що означає, що розподіли на пенсії оподатковуватимуться як звичайний дохід. Максимальна межа внеску для SEP IRA значно вища, ніж для традиційної або Roth IRA. Роботодавці можуть отримати податкову знижку за свій внесок, це означає, що коли самозайнята особа є одночасно роботодавцем і працівником, вони можуть отримати таку податкову знижку. ІРА SEP були винайдені як спосіб допомогти малому бізнесу надавати пенсійні плани, що фінансуються роботодавцями, своїм працівникам та власникам.