Відрахування відсотків за позику студентам
Що таке відрахування відсотків за студентську позику?
Відрахування відсотків за студентську позику – це федеральний відрахування податку на прибуток, який дозволяє відняти з вашого оподатковуваного доходу до 2500 доларів відсотків, які ви сплатили за кваліфіковані студентські позики. Це одна з кількох податкових пільг, доступних для студентів та їх батьків, щоб допомогти оплатити вищу освіту.
Ключові винос
- Відрахування відсотків за студентську позику дозволяє вам відняти до 2500 доларів відсотків, які ви сплатили за позику для вищої освіти.
- Вам не потрібно заповнювати таблицю А. Відрахування можна вимагати на вашому 1040A.
- Відсотки за студентські позики від федеральних агентств були призупинені на невизначений термін під час коронавірусної кризи 13 березня 2020 року, а потім продовжені до 30 вересня 2021 року за розпорядженням у перший день перебування на посаді президента Байдена, тому платники податків, які мають федеральні позики, можуть не мати процентів вирахувати, поки діє призупинення.
Як працює відрахування відсотків за студентською позикою
Як і будь-яка податкова знижка, зниження відсотків за студентську позику зменшує ваш оподатковуваний дохід за рік. Так, наприклад, якщо ви знаходитесь у 22% податковій системі та вимагаєте відрахування у розмірі 2500 доларів, то це вирахування зменшить ваш федеральний податок на прибуток за рік на 550 доларів.
Короткий огляд
13 березня 2020 року президент Трамп призупинив виплати федеральних студентських позик безвідсотково на невизначений час під час кризи коронавірусу. Потім, у свій перший день перебування на посаді, 20 січня 2021 року, президент Джозеф Р. Байден-молодший продовжив “паузу” щодо виплат студентських позик до 30 вересня 2021 року. Це не впливає на приватні студентські позики, але це означатиме, що ви може не мати процентних платежів для вирахування, поки діє це призупинення.
На відміну від більшості інших відрахувань, вирахування відсотків за студентську позику вимагається як коригування доходу за формою 1040 Служби внутрішніх доходів (IRS). Це означає, що вам не потрібно також заповнювати таблицю А, яка використовується для деталізації відрахувань, у щоб вимагати його.
Кваліфікація відрахування
Щоб отримати право на відрахування, студентська позика повинна бути отримана платником податків, чоловіком / дружиною платника податків або утриманцями. Якщо студент є юридично зобов’язаним позичальником, батьки, які допомагають у погашенні, не можуть вимагати відрахування.
Позика також повинна бути видана протягом академічного періоду, протягом якого студент зараховується принаймні на половину робочого часу за програмою, що призводить до отримання ступеня, сертифіката чи іншого визнаного посвідчення.
Його потрібно використовувати для оплати кваліфікованих вищих навчальних закладів, таких як навчання, плата за навчання, підручники, матеріали та обладнання, необхідне для виконання курсових робіт. Кімната та харчування, плата за медичне обслуговування студентів, страхування та транспорт не враховуються як кваліфіковані освітні витрати на відрахування відсотків за студентську позику.
Позика повинна бути використана протягом “розумного періоду часу” після її отримання. Доходи від позики повинні бути виплачені протягом 90 днів до початку навчального періоду або 90 днів після його закінчення.
Школа, де навчається студент, також повинна бути відповідним закладом. Відповідно до правил IRS, це включає всі акредитовані державні, некомерційні та приватні комерційні вищі навчальні заклади, які беруть участь у програмах допомоги студентам, керованих Міністерством освіти США. Департамент публікує перелік відповідних установ.
Короткий огляд
В рамках американського плану порятунку, підписаного законом 11 березня 2021 року президентом Байденом, усі форми прощення студентської позики з 1 січня 2021 р. До кінця 2025 р. Тепер не оподатковуються.
Особливі міркування
Як зазначалося, наразі ви можете відняти до 2500 доларів відсотків, які ви сплатили за відповідну студентську позику. Якщо ви заплатили менше цього, ваш відрахування обмежується сумою, яку ви заплатили.
Якщо за рік ви заплатили більше 600 доларів відсотків, ви повинні отримати форму 1098-E від кредитної установи. Якщо ви не отримали його, ви можете завантажити його безпосередньо з веб-сайту IRS.
Обмеження доходу для отримання права
Відрахування відсотків за студентську позику зменшується або повністю усувається для платників податку з вищими доходами.У податковому 2020 році сума відрахування відсотків за студентську позику поступово зменшується (поступово відміняється), якщо ваш MAGI становить від 70 000 до 85 000 доларів (140 000 і 170 000 доларів, якщо ви подаєте спільну декларацію).Ви не можете вимагати відрахування, якщо ваш MAGI становить 85 000 доларів США або більше (170 000 доларів США або більше, якщо ви подаєте спільну декларацію).
Ці показники щороку коригуються з урахуванням інфляції.
Приклад відрахування відсоткової суми студентської позики
Як приклад, припустимо, ви платник єдиного податку зі зміненим скоригованим валовим доходом 72 000 доларів США, який сплатив 900 доларів відсотків за студентську позику. Оскільки ви заробили занадто багато, щоб претендувати на повний відрахування, вам доведеться розрахувати свій частковий відрахування. Першою частиною розрахунку буде:
420 доларів представляють, скільки з ваших 900 доларів відсотків заборонено. Отже, на завершальному етапі ви віднімете 420 доларів з 900 доларів, щоб отримати допустимий відрахунок 480 доларів.
Публікація 970 IRS “Податкові пільги для освіти” містить робочий аркуш, за яким можна розрахувати змінений скоригований валовий дохід та відрахування відсотків за студентську позику.
Інші податкові пільги для студентів
На додаток до відрахування відсотків за студентську позику, студенти, які навчаються за програмами вищої освіти, та їх батьки можуть мати право на інші податкові пільги. До них належать Американський податковий кредит на можливість (AOTC) та Кредит на все життя. Податковий кредит є ще більш цінним, ніж відрахування, оскільки вона віднімається долар за долар від податку ви повинні зробити, а не просто скорочення оподатковуваного доходу.
Ви також можете отримати деякі податкові пільги, взявши участь у Плані 529. Цей тип заощаджень пропонує батькам податкові пільги, оскільки вони заощаджують на навчання своїх дітей. Закон про податкові скорочення та робочі місця (TCJA) від 2017 р. Розширив правила, включивши оплату до 10 000 доларів США щорічної вартості навчання в дитячому садку через 12 програм у приватних, державних та релігійних школах.
Правила були розширені ще більше, коли в грудні 2019 року було прийнято Закон про створення кожної громади для підвищення рівня пенсійного забезпечення (SECURE). Цей закон дозволяє власникам рахунків використовувати свої плани для оплати витрат, пов’язаних із затвердженою програмою учнівства бенефіціара, та відмовитись від довічного звільнення максимум 10 000 доларів США, щоб застосувати до боргу кваліфікованих студентів.