Метод конкретних акцій

Що таке метод специфічних акцій?

Метод специфічних акцій – це спосіб для окремих інвесторів маніпулювати прибутком або втратами капіталу при продажу деяких, але не всіх, своїх акцій певної акції. Метою методу конкретних акцій є зменшення податкових зобов’язань у певному році, як правило, шляхом показу якнайбільшого збитку чи якнайменшого виграшу.

Розуміння методу Specific-Shares

Метод конкретних акцій може мінімізувати розмір приросту капіталу або максимізувати розмір капітального збитку для цілей оподаткування при продажу акцій компанії чи фонду.Це працює, вибираючи продаж конкретних акцій при зменшенні власної позиції в акції.Продаж акцій з найвищою вартістю (тобто тих акцій, за які інвестор платив найбільше), продемонструє менший приріст капіталу або більший збиток від капіталу, в будь-якому випадку зменшуючи податкове зобов’язання за певний рік.

Метод специфічних акцій працює лише за умови дотримання певних умов. Метод вимагає, щоб інвестор придбав кілька лотів одного і того ж цінного паперу за різними цінами, продавав лише деякі акції інвестора в акції та вев облік базисної вартості кожної акції або придбання фонду.

Припускаючи всі ці умови, інвестор повинен надати детальну інформацію брокеру, який управляє рахунком інвестора, на яких акціях продавати. В іншому випадку середня ціна, сплачена за всі акції однієї і тієї ж акції, складе основу витрат, і інвестор матиме більше податкових зобов’язань, ніж потрібно.

Два варіанти в рамках методу Specific-Shares

Хоча, як правило, в інтересах інвестора вибрати найбільш дорогі акції для продажу методом конкретних акцій, є винятки.Якби найдорожчі акції були придбані протягом останнього року, вибір на користь їх продажу методом конкретних акцій вважався б короткостроковим приростом капіталу, який оподатковується за ставкою податку на прибуток, а не нижчою ставкою приросту капіталу.  У такому випадку інвестор вибирає найдорожчі акції серед придбаних рік тому або більше.

Інша ситуація, коли інвестор відхиляється від типової стратегії, виникає, якщо оподатковуваний дохід інвестора, включаючи довгостроковий приріст капіталу, підпадає під певний поріг.У 2019 році ця цифра становить 39 375 доларів для фізичних осіб та 78 750 доларів США для спільних файлів.Під цим порогом довгострокові прибутки від капіталу не оподатковуються.  У такому випадку інвестор може вибрати вказати акції з найнижчою вартістю, щоб максимізувати прибуток на папері та скористатися найбільшою перевагою податкової ставки 0%, залишаючи вказаними найдорожчі акції в портфелі коли це найвигідніше.