Податковий суд США: Ваш останній засіб
Аудит Служби внутрішніх доходів (IRS) – це перегляд рахунків та фінансової інформації фізичної особи, щоб переконатися, що інформація, яку вони надали під час подання податку на прибуток, була правильно повідомлена та перевірити, чи вказана сума податку є правильною.
Якщо вас перевіряє Податкова служба, і вони визнають, що ваша податкова декларація була неточною, на вас може діяти один із таких сценаріїв: додаткові відсотки, цивільне стягнення, штраф за цивільне шахрайство або кримінальне покарання. Платники податків мають можливість оскаржити аудиторську справу, що може призвести до певного звільнення від можливих податкових коригувань, відсотків та штрафних санкцій, які, можливо, були оцінені аудитором.
Ключові винос
- Якщо ви прагнете скасувати несприятливу постанову аудиту IRS, податковий суд США – це одне місце, з якого ви можете розпочати.
- Податковий суд США є федеральним судом першої інстанції, який покликаний забезпечити чесне слухання платників податків.
- Якщо ви не отримаєте сприятливого рішення в податковому суді США (а ваша справа підпадає під регулярне провадження у справах про податки), ви можете подати клопотання про розгляд справи в іншому федеральному суді, наприклад, в окружному суді США або в суді США. Федеральні вимоги.
Однак, можливо, платник податків може опинитися в ситуації, коли апеляційний співробітник також не погоджується з їхньою позицією, або лише зменшує свою оцінку на невелику суму. У цій ситуації платники податків мають додаткові напрямки дій. Якщо ви прагнете скасувати несприятливу постанову аудиту IRS, Податковий суд США може бути гарним місцем для початку. Податковий суд США є федеральним судом першої інстанції, який покликаний забезпечити чесне слухання платників податків.
Огляд податкового суду США
Філії Податкового суду США зазвичай розташовані у федеральній будівлі найбільшого міста в кожному штаті США. У багатьох штатах щомісячні слухання проводяться цілий рік, за винятком літніх місяців. Однак у деяких штатах з меншим населенням слухання можуть проводитись лише кілька тижнів щороку.
У податковому суді немає присяжних;є лише суддя. Судді податкових судів призначаються президентом США.Вони відбувають 15-річний термін. Більшість кандидатів на ці посади є юристами, які або раніше працювали в IRS у певній якості, або приватно практикували податкове законодавство.
Податковий суд США є окремою структурою від Податкової служби, тому платникам податків пропонується безстороннє слухання, наскільки це можливо.Суд ділиться на дві галузі: невеликі податкові справи (справи S) на суми менше 50 000 доларів США для будь-якого єдиного податкового року та звичайні податкові справи на більші суми
Переваги Податкового суду США
Платники податків, які подають позов до податкової служби в податковому суді США, можуть розраховувати на дуже високу ймовірність принаймні часткового успіху.Приблизно 85% справ у податковому суді досягають врегулювання ще до того, як перейти до судового розгляду. Загалом платники податків, які йдуть цим маршрутом, дуже серйозно ставляться до зменшення чи усунення їхніх нарахувань за допомогою будь-яких законних засобів. Отож, мабуть, Податкова служба не хоче ризикувати втратою будь-якого подальшого доходу в суді, ніж те, що втрачено шляхом врегулювання.
Деякі платники податків, які подають клопотання до податкового суду, можуть вирішити, що їм не потрібен адвокат, оскільки подання справи до податкового суду не представляє особливих труднощів.Також не потрібно проходити апеляційний процес перед поданням клопотання про слухання справи в податковому суді (хоча деякі податкові радники можуть рекомендувати вам діяти таким чином).
Додатковою перевагою подання клопотання про слухання справи в податковому суді є те, що це може дати вам більше часу для складання плану виплат щодо суми заборгованості за допомогою вашої переоцінки.Для Податкового суду США ви не зобов’язані сплачувати податок, який вам нарахували до звернення до суду;всі інші суди США вимагатимуть від вас цього.
Недоліки податкового суду США
Одним з найбільших недоліків судового розгляду Податкового суду США є період очікування, який може знадобитися.Немає встановленого часу, протягом якого суддя повинен приймати рішення.У більшості випадків проходить щонайменше шість місяців між тим, як ви подасте клопотання, і коли вас нарешті запросять до суду.Для вирішення дрібних справ часто потрібен рік, а звичайні справи можуть зайняти набагато більше часу. Відсотки можуть продовжувати нараховуватися за вашим невиплаченим податковим залишком під час судового провадження.Однак, можливо, можна буде зупинити нарахування відсотків на ваш баланс, поки ви чекаєте пробного періоду, якщо здійсните платіж і позначите його як депозит.
Малі податкові судові процедури
Невеликі податкові справи (справи S) – це слухання на суму менше 50 000 доларів США за будь-який єдиний податковий рік.Регулярні податкові справи стосуються більших сум.Більшість платників податків можуть претендувати на провадження у справі S.Якщо ви отримали 90-денний лист IRS, у вас є 90 днів з дати, зазначеної в Повідомленні про нестачу, щоб відповісти клопотанням про подання до невеликого податкового суду.8 У вас є 150 днів, якщо ви перебуваєте за межами країни, коли лист надійшов.Інструкції щодо подання клопотання про провадження у справі S можна отримати на веб-сайті Податкового суду США.Інструкції містяться у розділі веб-сайту з заголовком “Інформація про платника податків: порушення справи”.
Також потрібно внести плату в розмірі 60 доларів США.Реєстраційний збір оплачується чеком, грошовим переказом, або інший проект, Платники податків повинні заповнювати форми в відповідно доінструкціями і зробити три копії кожної форми :. Один для себе та інших за адресою,вказаною на сайті
Вашу справу спочатку буде надіслано до апеляційного управління.На даний момент IRS може запропонувати врегулювання.Ви маєте право прийняти або відхилити пропозицію про врегулювання.Після того, як ви подасте свою петицію, ви отримаєте поштою три форми: Повідомлення про судовий розгляд;постійне досудове розпорядження;та пробний меморандум
Ви повинні заповнити та повернути ці необхідні форми принаймні за сім або принаймні за 14 днів до початку судового розгляду, залежно від того, подано Вашу справу як невелику податкову справу чи звичайну податкову справу відповідно.
Якщо ваша справа перейде до судового розгляду, адвокат IRS може вимагати зустрічі. Під час цієї зустрічі ви можете обговорити справу та попросити вас узгодити певні основні факти, що стосуються справи. Потім не узгоджені факти повинні бути доведені перед суддею. За кілька місяців до початку судового розгляду важливо не поспішати, щоб скласти детальний план того, що ви хочете сказати судді, отримати всю необхідну документацію та підбити своїх свідків.
Короткий огляд
Тягар доказування покладається на платника податків, щоб довести, що IRS помиляється.
Якщо ви представляєте себе, то вам потрібно підготувати вступну заяву, показання, докази та будь-яких свідків. Якщо ви зустрічаєтесь із адвокатом IRS до судового розгляду, принесіть цей матеріал із собою та покажіть агенту. Не виключено, що ваші зусилля та організація в цьому відношенні можуть спонукати адвоката запропонувати врегулювання.
На самому судовому засіданні суддя може винести рішення негайно після розгляду справи, але набагато більше шансів, що ви отримаєте своє рішення поштою через кілька місяців.На жаль, в податковому суді США не існує апеляційного рішення щодо рішення судді у невеликих податкових справах.
Регулярне провадження податкового суду
Як і невеликі податкові справи, більшість звичайних податкових справ вирішуються до початку судового розгляду.Процедури для звичайних справ складніші, ніж для S-справ.Ще одна відмінність між малими справами та звичайними справами полягає в тому, що платники податків можуть подавати апеляцію до вищих федеральних судів у звичайних справах. З цієї причини, якщо платник податків відповідає кваліфікаційним вимогам щодо звичайної податкової справи, в деяких випадках може бути рекомендовано відмовитись від слухання справи в Податковому суді США та перейти безпосередньо до федеральної судової системи. Однак податковий адвокат, ваш бухгалтер або аналогічно кваліфікований фахівець найкраще може допомогти вам визначити найкращий шлях для вас.
Регулярні справи часто вимагають, щоб і платник податків, і адвокат IRS подавали офіційні юридичні довідки – складний і технічний документ, який, як правило, вимагає заповнення податкового повіреного.Якщо ви не можете написати цей бриф – або дозволити собі ціну найму когось іншого, хто зробить це за вас – замість цього ви можете подати запит на рішення суду в кінці судового розгляду.Хоча для рішення судового засідання не потрібні короткі записки, якщо суддя відхилить ваше клопотання про рішення судового засідання – і у вас немає короткого письмового повідомлення – ваша справа буде втрачена.
Інші федеральні суди
Якщо ваша справа відповідає кваліфікаційним вимогам для звичайної справи, і ви вирішили подати апеляційне рішення до вищого федерального суду, останньою зупинкою в процесі апеляції для платників податків за звичайними справами є або окружний суд США, або Федеральний суд США Претензії.Ці суди можуть скасувати несприятливе рішення, прийняте в Податковому суді США, але ви повиннісплатити весь залишок, який був оцінений під час аудиту, перш ніж будь-який із цих судів розгляне вашу справу.16
Для слухання справи в окружному суді США потрібен адвокат, тоді як Федеральний позов США – ні. Юридичний збір може бути астрономічним у цих судах. Також можливо (хоча це дуже рідко), що платник податків може переконати суд стягнути з Юридичної служби податкові збори. Якщо ви не отримаєте успішного рішення в цих судах, ви можете передати свою справу до апеляційних судів США. Однак навряд чи ви досягнете успіху. Теоретично ви також можете подати апеляцію до Верховного суду, але ваші шанси на успіх також дуже низькі.
Суд з питань банкрутства
Суди з питань банкрутства можуть мати змогу отримати суми, сплачені за звільненими податками, які інші суди не мають успіху. Однак такий порядок дій вимагає, щоб платник податків подав справу про банкрутство до розгляду справи. Банкрутство має багато далекосяжних наслідків, і це не рекомендований варіант уникнення оподаткування
Висновок
Є кілька судів, де можуть відбуватися слухання для платників податків, які прагнуть скасувати несприятливу постанову аудиту Держфінпослуг. Податковий суд США, як правило, отримує апеляцію першим, але бувають випадки, коли замість них можуть застосовуватися інші федеральні суди.