Дохід, що підлягає оподаткуванню
Що таке оподатковуваний дохід?
Дохід, що підлягає оподаткуванню, – це частина доходу фізичної особи чи компанії, яка використовується для обчислення кількості податку, який вони винні державі в тому податковому році. Це можна широко описати як скоригований валовий дохід (ЗВД) за вирахуванням допустимих детальних або стандартних відрахувань. Оподатковуваний дохід включає заробітну плату, зарплату, премії та чайові, а також інвестиційний дохід та різні види незаробленого доходу.
Ключові винос
- Оподатковуваний дохід – це частина валового доходу особи, яку уряд вважає оподатковуваною.
- Дохід, що підлягає оподаткуванню, складається як із заробленого, так і з недоробленого доходу.
- Оподатковуваний дохід, як правило, менший за скоригований валовий дохід через відрахування, які його зменшують.
Розуміння оподатковуваного доходу
Недороблений дохід, який вважається оподатковуваним доходом, включає анульовані борги, виплати аліментів, аліменти на дітей, державні виплати (такі як виплати по безробіттю та виплати інвалідності), страйкові виплати та виплати в лотерею. Оподатковуваний дохід також включає прибуток, отриманий від оцінених активів, проданих протягом року, та від дивідендів та процентних доходів.
Що стосується відрахувань, Служба внутрішніх доходів (IRS) пропонує окремим особам, які подають податки, можливість вимагати стандартного відрахування або списку детальних відрахувань.Розділені відрахування включають відсотки, виплачені за іпотечні кредити, медичні витрати, що перевищують певний поріг (7,5% від AGI на 2020 рік), та ряд інших витрат.1
Коли підприємства подають свої податки, вони не звітують про свої доходи безпосередньо як оподатковуваний дохід. Швидше, вони віднімають свої бізнес-витрати із своїх доходів, щоб вирахувати свій бізнес-дохід. Потім вони віднімають відрахування для обчислення свого оподатковуваного доходу.
Короткий огляд
Хоча анульована заборгованість, як правило, підлягає оподаткуванню, Конгрес звільнив від федерального оподаткування позики Програми захисту заробітної плати.Однакдеякі штати можуть розглядати прощену суму як оподатковуваний дохід або забороняти відрахування на витрати, сплачені за позикою.
Розрахунок оподатковуваного доходу
Крок 1: Визначте свій статус подання
Щоб розрахувати ваш оподатковуваний дохід за індивідуальною податковою декларацією, спочатку потрібно визначити свій статус подання. Якщо ви не одружені, ви можете подати свої податки або як один подавець, або якщо у вас є кваліфікована особа, за яку ви платите більше половини витрат на підтримку та житло, як глава домогосподарства. Якщо ви одружені, ви, швидше за все, захочете подати заяву про одруження (MFJ). Однак є заяву про одруження окремо (MFS).
Крок 2: Зберіть документи для всіх джерел доходу
Після того, як ви дізнаєтеся про свій статус подання, вам потрібно буде зібрати документи щодо всіх джерел доходу для себе, свого чоловіка (якщо є) та будь-яких утриманців (якщо це можливо). Сукупність усіх цих джерел доходу називається вашим “валовим доходом”. Нижче наведено найпоширеніші податкові форми, які вам знадобляться для розрахунку валового доходу.
- У формі W-2 відображається дохід, який ви отримали завдяки послугам, що виконуються як працівник.
- Якщо ви працювали на контрактній роботі або на бічній виставці, вам знадобиться форма 1099-NEC (компенсація непрацівникам).У ньому повідомляється про доходи, отримані під час роботи у непрацедавця (якщо ці суми перевищують 600 доларів США).
- Форма 1099-MISC повідомляє про суми, зароблені (більше 600 доларів) за рахунок інших джерел доходу, включаючи оренду, призи, виручку від риболовного судна чи виплати за страхування врожаю.
- Якщо протягом податкового року ви заробили більше 10 доларів відсотків, ви отримаєте форму 1099-INT від вашої фінансової установи.
Крок 3: Обчисліть скоригований валовий дохід
Наступним кроком є розрахунок вашого скоригованого валового доходу (AGI).Ваш AGI є результатом прийняття певних “надмірних” коригувань вашого валового доходу, таких як внески на кваліфікований індивідуальний пенсійний рахунок (IRA), відсотки за студентську позику та певні витрати на вихователя. Ці статті називаються “надмірними”, оскільки вони зменшують ваш дохід перед тим, як приймати будь-які допустимі детальні відрахування або стандартні відрахування.
Короткий огляд
Що стосується податкового року 2020 року,Закон про ДОГЛЯД дозволяє платникам податків, які обирають стандартний відрахування, взяти відрахування у розмірі 300 доларів “над лінією” за грошові внески на благодійність.
Крок 4: Обчисліть ваші відрахування (стандартні або детальні)
Наступним кроком є розрахунок ваших відрахувань. Як уже згадувалося вище, ви можете або взяти стандартний відрахування, або можете деталізувати свої відрахування.
Стандартний відрахунок – це встановлена сума, яку можуть вимагати подачі податку, якщо у них недостатньо детальних відрахувань.На 2021 рік фізичні особи, які подали податкові документи, можуть вимагати стандартного відрахування в розмірі 12400 доларів США (24800 доларів для спільної подачі шлюбу та 18 650 доларів для голів домогосподарств). Ці цифри зростають до 12 550, 25 100 і 18 800 доларів на 2021 рік.
Якщо ви плануєте деталізувати відрахування, а не взяти стандартний відрахунок, це найбільш часто потрібні записи.
- Сплачено податки на майно та відсотки за заставу.Зазвичай це з’являється у формі 1098 «Заява про відсотки», яку ви отримаєте від свого іпотечного кредитора. Якщо у вас немає іпотеки або у вас немає депозитного рахунку для сплати податків на майно, вам доведеться вести облік сплати податку на майно окремо.
- Державні та місцеві податки, які ви сплатили. Це на бланку W-2, якщо ви працюєте у роботодавця. Якщо ви є незалежним підрядником, вам знадобиться запис передбачуваних податкових платежів, які ви сплачували щокварталу протягом року.
- Благодійні пожертви.Благодійні пожертви – це податкові витрати;однак сума, на яку ви можете вимагати, обмежена відсотком від вашого скоригованого валового доходу (AGI) протягом більшості років.
- Витрати на освіту.Майте на увазі, якщо ви сплачуєте кваліфікаційні витрати на освіту студентською позикою, вона повинна вимагатись у тому році, коли були здійснені витрати, а не в тому році, коли отримана або повернена виручка.
- Невідшкодовані медичні рахунки.На 2020 рік ви можете вирахувати суму невідшкодованих медичних витрат, яка перевищує 7,5% від вашого AGI (порогове значення зазвичай становить від 7,5 до 10% AGI у будь-який звичайний податковий рік).
Власники приватних власників, товариств, корпорацій S та деяких трестів та маєтків можуть мати право на відрахування від кваліфікованого доходу від бізнесу (QBI), що дозволяє платникам податків відраховувати до 20% QBI, дивіденди довіри інвестицій у нерухомість (REIT) та кваліфікований дохід державного партнерства (PTP). Якщо ви є незалежним підрядником, ваша робота, швидше за все, матиме право на цю спеціальну відрахування.
Крок 5: Обчисліть оподатковуваний прибуток
Для останнього кроку в обчисленні оподатковуваного доходу вам потрібно буде взяти ваш AGI, розрахований вище, і відняти всі відповідні відрахування.
Короткий огляд
В рамкахцей список, щоб побачити, як ваш штат ставиться до доходу з безробіття. Якщо ви подали свою податкову декларацію до 31 березня 2021 року, Податкова адміністрація відкоригує її автоматично. Закон також включає положення про те, що прощення студентської позики, видане між 1 січня 2021 року та 31 грудня 2025 року, не буде оподатковуватися одержувачем.
Оподатковуваний дохід проти неоподатковуваного доходу
Податкова служба вважає, що майже кожен вид доходу оподатковується, але невелика кількість потоків доходу не є оподатковуваним.Наприклад, якщо ви є членом релігійної організації, яка прийняла обітницю бідності, працюєте в організації, якою керується цей порядок, і передаєте свої доходи на замовлення, ваш дохід не оподатковується.Подібним чином, якщо ви отримуєте винагороду працівника, її вартість не оподатковується за умови дотримання певних умов.Якщо хтось помирає, і ви отримуєте виплату зі страхування життя, це також неоподатковуваний дохід.
Різні податкові органи по-різному визначають оподатковуваний та неоподатковуваний дохід.Наприклад, хоча в США IRS вважає виграш в лотереї оподатковуваним доходом, Канадське агентство доходів вважає більшість виграшів з лотерей та інші несподівані одноразові випадки неоподатковуваними.17
Питання що часто задаються
Що вважається оподатковуваним доходом?
Оподатковуваний дохід включає заробітну плату, зарплату, премії та чайові, а також інвестиційний дохід та різні види незаробленого доходу. Недороблений дохід, який вважається оподатковуваним доходом, включає анульовані борги, виплати аліментів, аліменти на дітей, державні виплати (такі як виплати по безробіттю та виплати інвалідності), страйкові виплати та виплати в лотерею. Оподатковуваний дохід також включає прибуток, отриманий від оцінених активів, проданих протягом року, та від дивідендів та процентних доходів.
Як розрахувати оподатковуваний прибуток для індивідуальної податкової декларації?
Процес починається з визначення вашого статусу подання (самотнього, одруженого тощо) та збору документів на всі джерела доходу (W2, 1099 тощо). Наступним кроком є обчислення вашого скоригованого валового доходу (AGI), який є “надмірним” коригуванням вашого валового доходу, наприклад, внесками на кваліфікований індивідуальний пенсійний рахунок (IRA). Потім наступає важливий етап розрахунку ваших відрахувань, який може бути як стандартним, так і / або детальним відрахуванням. Ваш податковий прибуток – це те, що залишилося після віднімання всіх відповідних відрахувань від AGI.
Які приклади неоподатковуваного доходу?
Податкова служба визнає деякі потоки доходу неоподатковуваними. Наприклад, якщо ви є членом релігійної організації, яка прийняла обітницю бідності, працюєте в організації, якою керується цей порядок, і передаєте свої доходи на замовлення, ваш дохід не оподатковується. Подібним чином, якщо ви отримуєте винагороду працівника, її вартість не оподатковується за умови дотримання певних умов. Якщо хтось помирає, і ви отримуєте виплату зі страхування життя, це також неоподатковуваний дохід.