Оподаткування
Що таке оподаткування?
Оподаткування – це термін, коли податковий орган, як правило, уряд, стягує або накладає фінансові зобов’язання на своїх громадян або резидентів. Сплата податків урядам чи чиновникам була опорою цивілізації з давніх часів.
Термін “оподаткування” поширюється на всі види примусових зборів, від доходу до приросту капіталу до податків на майно. Хоча оподаткування може бути іменником або дієсловом, його зазвичай називають актом; отриманий дохід зазвичай називають «податками».
Ключові винос
- Оподаткування відбувається тоді, коли уряд або інший орган вимагає сплати збору громадянами та корпораціями до цього органу.
- Плата є мимовільною, і на відміну від інших платежів, не пов’язана з якимись конкретними послугами, які були або будуть надані.
- Податок сплачується з фізичних активів, включаючи майно та операції, такі як продаж акцій або житла.
- Види податків включають прибуток, корпоративні прибутки, приріст капіталу, майно, спадщину та продаж.
Розуміння оподаткування
Оподаткування відрізняється від інших форм платежів, таких як ринкові біржі, тим, що оподаткування не вимагає згоди та не пов’язане безпосередньо з будь-якими наданими послугами. Уряд примушує оподаткування через неявну або явну загрозу сили. Оподаткування юридично відрізняється від вимагання або захисту ракетку, так як значне установа є уряд, а не приватні особи.
Податкові системи значно різнились у різних юрисдикціях та за часом. У більшості сучасних систем оподаткування відбувається як з фізичних активів, таких як майно, так і з конкретних подій, таких як операція продажу. Формулювання податкової політики є одним з найбільш критичних і суперечливих питань сучасної політики.
Оподаткування в США
Спочатку уряд США фінансувалося за рахунок дуже незначного прямого оподаткування. Натомість федеральні відомства визначали плату за порти та інше державне майно. У разі потреби уряд вирішує продати державні активи та облігації або видає державі оцінку за надані послуги. Насправді Томас Джефферсон скасував пряме оподаткування в 1802 році після перемоги на президентських виборах; залишились лише акцизи, які Конгрес скасував у 1817 р. У період між 1817 і 1861 рр. федеральний уряд не збирав внутрішніх доходів.
Податок на прибуток у розмірі 3% стягувався з доходів із високим рівнем доходів під час громадянської війни. Лише до затвердження Шістнадцятої поправки в 1913 р. Федеральний уряд оцінив податки на прибуток як звичайну статтю доходів. Починаючи з 2020 року, оподаткування США застосовується до широкого кола предметів або видів діяльності, починаючи від доходу, купуючи сигарети та бензин до спадщини та перемагаючи в казино чи навіть Нобелівській премії.
Короткий огляд
У 2012 році, як частина рішення щодо Закону про доступну медичну допомогу (ACA), Верховний суд США постановив, що відмова від придбання конкретних товарів чи послуг, таких як медичне страхування, вважається податком, а не штрафом.
Цілі та обґрунтування оподаткування
Найбільш основною функцією оподаткування є фінансування державних видатків. Протягом історії пропонувались різні обґрунтування та пояснення щодо податків. Ранні податки використовувались для підтримки правлячих класів, збору армій та побудови оборони. Часто повноваження щодо оподаткування випливали з божественних або наднаціональних прав.
Пізніше були запропоновані виправдання з утилітарних, економічних чи моральних міркувань. Прихильники прогресивного рівня оподаткування доходів із високим рівнем доходів стверджують, що податки заохочують більш справедливе суспільство. Вищі податки на певні товари та послуги, такі як тютюн або бензин, були виправдані як стримуючий фактор для споживання. Прихильники теорії суспільних благ стверджують, що податки можуть бути необхідними у випадках, коли приватне надання суспільних благ вважається неоптимальним, наприклад, при маяках або національній обороні.
Різні види оподаткування
Як зазначалося вище, оподаткування застосовується до всіх різних видів зборів. Вони можуть включати (але не обмежуючись):
- Податок на прибуток : Уряди обкладають податком на прибуток фінансові доходи, що генеруються всіма суб’єктами, що знаходяться в їх юрисдикції, включаючи фізичних осіб та підприємства.
- Податок на прибуток підприємств : Цей вид податку накладається на прибуток бізнесу.
- Приріст капіталу : Податок на приріст капіталу обкладається будь-яким приростом капіталу або прибутками, отриманими людьми чи підприємствами від продажу певних активів, включаючи акції, облігації чи нерухомість.
- Податок на нерухомість : податок на майно А осли місцевого самоврядування і заплатили за власником майна. Цей податок обчислюється на основі вартості майна та землі.
- Спадщина : Вид податку, що справляється з осіб, які успадковують спадщину померлої особи.
- Податок з продажів : податок на споживання, який держава вводить з продажу товарів та послуг. Це може мати форму податку на додану вартість (ПДВ), податку на товари та послуги (GST), державного або провінційного податку з продажів або акцизного податку.