Звільнені від оподаткування відсотки
Що таке звільнені від сплати податків відсотки?
Звільнені від оподаткування відсотки – це процентний дохід, який не обкладається федеральним податком на прибуток. У деяких випадках сума звільнених від оподаткування процентів, які заробляє платник податку, може обмежити кваліфікацію платника податків щодо деяких інших податкових пільг. Найпоширеніші джерела звільнення від оподаткування відсотків походять з муніципальних облігацій або активів, що приносять дохід, на пенсійних рахунках Рота.
Ключові винос
- Звільнені від оподаткування відсотки стосуються процентних доходів, які не підлягають оподаткуванню, особливо на федеральному рівні.
- Деякі муніципальні облігації також можуть бути “втричі звільнені”, коли податок не сплачується ні на федеральному, ані на штатному, ані на місцевому рівні.
- Відсотки, звільнені від оподаткування, можуть також отримуватись на пенсійних рахунках Roth, а також на деяких інших продуктах та рахунках, що мають пільгу в оподаткуванні.
Пояснення процентів, звільнених від оподаткування
Звільнені від оподаткування проценти можуть бути дещо неправильними, оскільки вони все ще можуть оподатковуватися на державному або місцевому рівнях.Він також може обкладатися альтернативним мінімальним податком (AMT). Крім того, прибуток від капіталу, звільнений від оподаткування, все ще оподатковується;лише відсотки за ці інвестиції звільнені від оподаткування. Найбільш поширеним способом отримання процентів, що звільняється від оподаткування на рівні штатів та місцевих рівнів, крім федерального, є придбання інвестором муніципальної облігації, випущеної в його штаті чи місцевості проживання.
Муніципальні облігації є одним із найпоширеніших видів інвестицій, які сплачують звільнені від оподаткування проценти, але хоча відсотки можуть бути звільнені від сплати податків на федеральному рівні, вони все одно можуть оподатковуватися на рівні штату.Наприклад, житель Каліфорнії, який купує муніципальну облігацію в Нью-Йорку, сплачуватиме з цих відсотків податок на прибуток Каліфорнії. Ці податкові закони, однак, різняться залежно від штату.Наприклад, у деяких штатах, таких як Вісконсін та Іллінойс, податкові відсотки, зароблені на більшості облігацій муні, включаючи власні,56, тоді як штати, такі як Каліфорнія та Арізона, звільняють від сплати відсотків, якщо інвестор проживає у їхніх штатах.7 Юта – приклад держави, яка звільняє відсотки за позадержавні облігації, якщо ця держава не обкладає податком облігації, випущені штатом Юта. Казначейські цінні папери, випущені урядом США, сплачують відсотки, звільнені від оподаткування на рівні штатів та місцевих органів влади, але не на федеральному рівні.
Короткий огляд
Звільнення від триразового оподаткування – це спосіб опису інвестицій, як правило, муніципальних облігацій, що включає виплати відсотків, звільнені від сплати податків на муніципальному, штатному та федеральному рівнях.
Державне та місцеве оподаткування відсотків
За даними Служби внутрішніх доходів (IRS), відсотки за зобов’язаннями штату або місцевого самоврядування можуть бути звільнені від сплати податків, навіть якщо зобов’язання не є зобов’язанням.Наприклад, відсотки за борг, підтверджені лише звичайною письмовою угодою купівлі-продажу, можуть бути звільнені від оподаткування.Крім того, відсотки, виплачені страховиком за невиконанням зобов’язань державою або політичним підрозділом, можуть бути звільнені від оподаткування.
Взаємні фонди, що містять комбінацію акцій та муніципальних облігацій, матимуть частину доходу, отриману від звільнення від оподаткування облігацій згідно з федеральними правилами податку на прибуток та, можливо, звільнення від державних податків залежно від місця, звідки ці облігації походять та / або штату платника податків місця проживання.
Інші міркування
Оскільки звільнені від оподаткування відсотки не підлягають оподаткуванню податком на прибуток, вони не враховуються у розрахунку скоригованого валового доходу (АГІ) для цілей оподаткування. Емітенти або позикодавці, які сплачують звільнені від оподаткування відсотки на суму понад 10 доларів, повинні звітувати про доходи відсотків як платникам податків, так і податковій службі за формою 1099-INT. Платники податку або позичальники, в свою чергу, повинні повідомляти про ці звільнені від оподаткування проценти за формою 1040. Сума, отримана як звільнені від оподаткування відсотки, використовується Податковою службою для визначення того, яка сума виплат податку на соціальне страхування оподатковується.