Податковий притулок

Що таке податковий притулок?

Податковий притулок – це засіб, що використовується приватними особами або організаціями для мінімізації або зменшення оподатковуваних доходів і, отже, податкових зобов’язань. Податкові притулки є законними і можуть варіюватися від інвестицій або інвестиційних рахунків, що забезпечують сприятливий податковий режим, до діяльності чи операцій, що знижують оподатковуваний дохід за рахунок відрахувань або кредитів.

Поширеними прикладами податкового притулку є пенсійні плани, спонсоровані роботодавцями 401 (k), та муніципальні облігації.

Розуміння податкових притулків

Існують різні положення, які можуть бути використані для зменшення податкового навантаження на особу чи корпорацію, тимчасово чи назавжди. Коли ці ресурси використовуються для зниження податкового рахунку, ми говоримо, що суб’єкт господарювання захищає свої податки. Шлях податкового притулку, який проходить платник податків, щоб зменшити або стерти своє податкове зобов’язання, може бути законним або незаконним, отже, обов’язково, щоб фізична особа або корпорація оцінювали стратегії зменшення податків, щоб уникнути покарання Службою внутрішніх доходів (IRS).

Є численні податкові притулки, які уряд передбачив, щоб допомогти своїм платникам податків зменшити податковий тягар. Податкові відрахування, з одного боку, – це суми доходу, який може бути вирахуваний із оподатковуваного доходу фізичної особи.Ставка податку, яка застосовується до нижчого оподатковуваного доходу, перетворюється на нижчий податковий рахунок для фізичної особи.Деякі податкові притулки, які надаються у вигляді податкових відрахувань включають відрахування благодійних внесків, студентський позику процентний відрахування,іпотечний процентний відрахування, відрахування для деяких медичних витрат і т.д.

Наприклад, IRS дозволяє благодійні пожертви, що підлягають оподаткуванню, до 50% від скоригованого валового доходу особи (AGI).Якщо платник податку з річним доходом 82 000 доларів вирішить передати 12 000 доларів кваліфікованій благодійній організації, його дохід, що підлягає оподаткуванню, зменшиться до 70 000 доларів.Оскільки він потрапляє до граничного податкового рівня в 22%, він зменшить свій податковий рахунок на 2640 доларів (12000 х 22%).

Пенсійні рахунки

Податкові притулки також юридично доступні у формі інвестиційних та пенсійних рахунків, які забезпечують прибуток від податків.Податковий притулок, що надається через ці рахунки, служить стимулом для тих, хто отримує прибуток, щоб заощадити на пенсію.Внески на прибуток, зроблені запланом 401 (k), 403 (b) або Індивідуальним пенсійним рахунком (IRA), не оподатковуватимуться доти, доки фізична особа не вийде на пенсію.Таким чином, гроші, які були б оподатковані податковою службою, нараховують відсотки та прибуток на рахунку до моменту залучення коштів.Платник податків, який користується податковим притулком, передбаченим 401 (k), 403 (b), або IRA, зменшує свій оподатковуваний дохід на суму свого внеску на будь-який з рахунків.Для осіб, які очікують, що до виходу на пенсію вони опиняться у вищому рівні податку на прибуток, Roth IRA та Roth 401 (k) забезпечують спосіб захистити дохід від вищих податків.На цих інвестиційних рахунках внесений прибуток оподатковується до вступу на рахунки, але податок не застосовується при виведенні коштів.Таким чином, якщо платник податків розпочне розподіляти кошти після того, як він потрапить у вищу податкову категорію, він уже заплатив би податки, коли перебував у нижчій групі доходів.

Інші загальноприйняті податкові притулки

У певні типи активів також можна інвестувати, щоб забезпечити податкові притулки.Інвестори з іноземними інвестиціями у своїх портфелях можуть скористатися іноземним податковим кредитом, який застосовується до платників податків, які сплачують податок на свої іноземні інвестиційні доходи іноземному уряду.Кредит може бути використаний приватними особами, маєтками або трестами для зменшення податкових зобов’язань з податку на прибуток.  Деякі муніципальні облігації також звільнені від оподаткування, що означає, що будь-який відсотковий дохід, який генерується, звільняється від федерального податку на прибуток, а в багатьох випадках також державного та місцевих податків на прибуток.

Щоб заохотити інвестування в компанії певних секторів (наприклад, розвідка нафти, відновлювана енергетика та видобуток корисних копалин), які потребують значних капіталовкладень і потребують декількох років, щоб почати отримувати прибуток, уряд дозволяє розподілити витрати на розвідку, понесені цими компаніями, серед акціонерів як податкові відрахування.Витрати на розвідку та розробку приймаються як витрати акціонерів;акціонери вираховують витрати з оподатковуваного доходу так, ніби вони безпосередньо понесли ці витрати.

Взаємні фонди,  які інвестують в державні або  муніципальні облігації  , також є загальним податковим притулком.Хоча ви все одно сплачуєте податок на прибуток з первинних інвестицій, коли ці долари зароблені, відсотки, що генеруються цими  борговими цінними паперами  , звільняються від оподаткування  федеральними податками на прибуток, тому ваші інвестиції щорічно генерують оподатковуваний прибуток.

Податковий притулок проти ухилення від сплати податків

Хоча податкові притулки забезпечують спосіб юридично уникнути податків, вони також можуть бути використані для ухилення від сплати податків.Мінімізація податків (яку також називають ухиленням від сплати податків ) є цілком законним способом мінімізації оподатковуваного доходу та зниження податків, що підлягають сплаті.Не плутайте це з ухиленням від сплати податків, незаконним ухиленням від сплати податків шляхом викривлення або подібних засобів.  Якщо інвестиція здійснюється з єдиною метою уникнення або ухилення від сплати податків, вас можуть змусити сплатити додаткові податки та штрафи.Наприклад, якщо незалежний підрядник або субпідрядник цілеспрямовано переводить весь або частину свого заробленого доходу іншій особі, яка підлягає зниженню податкових ставок, підрядник ухилятиметься від сплати податків.  Крім того, компанії, які скористаються вигідними податковими ставками в певних країнах, створюючи офшорні компанії з метою ухилення від сплати податків, будуть суворо штрафуватися IRS, яка розглядає такі маніпулятивні стратегії, як шахрайська діяльність, що підлягає стрімким зборам, кримінальне переслідування та тюремний вирок.  (Для ознайомлення читайте ” Чому Делавер вважається податковим притулком “)