Довіра
Що таке довіра?
Траст – це фідуціарні відносини, в яких одна сторона, відома як довіритель, надає іншій стороні, довіреній особі право на володіння майном або активами на користь третьої сторони, бенефіціара. Трести створюються для забезпечення правового захисту активів довірителя, забезпечення того, щоб ці активи розподілялись відповідно до побажань довірителя, а також для економії часу, скорочення паперів та, в деяких випадках, уникнення або зменшення податків на спадщину чи майно. У фінансах траст також може бути типом закритого фонду, створеного як акціонерне товариство.
Ключові винос
- Траст – це фідуціарні відносини, в яких довіритель надає іншій стороні, відомій як довірена особа, право володіти майном або активами на користь третьої сторони.
- Хоча вони, як правило, асоціюються з незайнятими людьми, довірчі фонди є дуже універсальними інструментами, які можуть бути використані в самих різних цілях для досягнення конкретних цілей.
- Кожен траст поділяється на шість широких категорій – життєвий чи заповідальний, фінансований чи нефінансований, відкликаний чи безповоротний.
Розуміння довіри
Трасти створюються посередниками (фізична особа разом зі своїм юристом), які вирішують, як передавати частини або всі свої активи довіреним особам. Ці піклувальники тримаються за активами бенефіціарів трасту. Правила тресту залежать від умов, на яких він побудований. У деяких регіонах можливо, щоб старші бенефіціари стали довіреними особами. Наприклад, у деяких юрисдикціях особа, яка надає право, може одночасно бути бенефіціаром та довіреною особою.
Довіра може бути використана для визначення способу управління та розподілу грошей людини, поки ця людина жива або після її смерті. Траст допомагає уникнути податків та заповіту. Він може захистити активи від кредиторів, а також може диктувати умови отримання спадщини для бенефіціарів. Недоліки трестів полягають у тому, що для їх створення потрібні час і гроші, і їх не можна легко скасувати.
Довіра – це один із способів забезпечити бенефіціара, який є неповнолітнім або має психічні вади, що може погіршити його здатність управляти фінансами. Як тільки бенефіціар буде визнаний здатним управляти своїми активами, він отримає у власність траст.
Категорії трастів
Незважаючи на те, що існує багато різних типів трастів, кожен з них входить в одну або декілька з наступних категорій:
Жива або заповітна
Жити довіру – також називається між Vivos довіру – це письмовий документ, в якому активи індивіда забезпечуються як довіру для використання індивіда і вигоди при його житті. Ці активи передаються його бенефіціарам під час смерті особи. Фізична особа має довірену особу-спадкоємця, яка відповідає за передачу активів.
Заповідальне довіру, також називається уповаю, визначає, яким чином активи індивіда позначені після смерті людини.
Відкличний або безповоротний
Відкличний довіру може бути змінений або розірваний за довірителя в протягом свого життя. Безвідкличний траст, як випливає з назви, є одним з довіритель не може змінитися, як тільки вона встановлена, або один, який стає безвідкличним з моменту його смерті.
Живі довіри можуть бути відкликаними або безповоротними. Заповітні довіри можуть бути лише безповоротними. Безвідклична довіра, як правило, є більш бажаною. Той факт, що він є незмінним, містить активи, які були назавжди вивезені з-під власника довірителя, – це те, що дозволяє мінімізувати або взагалі уникати податків на нерухомість.
Фінансовано або нефінансовано
Фонд, що фінансується, має активи, вкладені довірителем за його життя. Фонд, що не фінансується, складається лише з угоди про довіру без фінансування. Фонди, що не фінансуються, можуть отримувати кошти після смерті довірителя або залишатися без фінансування. Оскільки нефінансована довіра піддає активи багатьом небезпекам, які покликаний уникнути траст, важливо забезпечити належне фінансування.
Спільні цілі для трастів
Цільовий фонд – це стародавній інструмент – насправді ще з феодальних часів – який іноді зустрічають з глуздом через його асоціацію з неробочими багатими (як у пейоративному “немовляті цільового фонду”). Але трасти – це універсальний транспортний засіб, який може захистити активи та направити їх у потрібні руки в сьогоденні та в майбутньому, ще довго після смерті початкового власника активів.
Траст – це юридична особа, яка працює для утримання майна, тому активи, як правило, безпечніші, ніж у члена сім’ї. Навіть родич із найкращими намірами може зіткнутися з позовом, розлученням або іншим нещастям, що може загрожувати цим активам.
Хоча вони, здається, орієнтовані насамперед на людей з високим рівнем власного капіталу та сім’ї, оскільки їх створення та утримання можуть коштувати дорого, представники більш середнього класу також можуть виявити їх корисними – наприклад, у забезпеченні догляду за фізично чи психічно інвалідом, наприклад.
Деякі люди використовують траст просто для приватного життя. Умови заповіту можуть бути публічними в деяких юрисдикціях. Ті самі умови заповіту можуть застосовуватися через траст, і особи, які не хочуть, щоб їх заповіти були публічно розміщені, обирають довіру.
Трасти також можуть бути використані для планування нерухомості. Як правило, активи померлої особи передаються подружжю, а потім порівну діляться дітям, які вижили. Однак дітям, які не досягли 18-річного віку, потрібно мати піклувальників. Опікуни мають контроль над активами лише до досягнення дітьми повноліття.
Трасти також можуть бути використані для податкового планування. У деяких випадках податкові наслідки використання трастів є меншими порівняно з іншими альтернативами. Таким чином, використання трастів стало основним елементом податкового планування для фізичних осіб та корпорацій.
Активи трасту отримують вигоду від поглиблення основи, що може означати значну економію податків для спадкоємців, які врешті-решт успадкують цей трест. Навпаки, активи, які просто передаються протягом життя власника, як правило, мають основу його первісної вартості.
Ось як працює розрахунок: Акції запасів, які коштують 5000 доларів США при первісній купівлі та коштують 10 000 доларів США, коли бенефіціар трасту успадковує їх, мали б базу 10 000 доларів. Якби той самий бенефіціар отримав їх у подарунок, коли первинний власник був ще живий, їх основа складала б 5000 доларів. Пізніше, якщо акції продали за 12 000 доларів, особа, яка успадкувала їх від тресту, повинна буде сплатити податок на прибуток у 2 000 доларів, тоді як той, хто отримав акції, повинен буде сплатити податок на прибуток у 7 000 доларів. (Зверніть увагу, що посилення базису застосовується до успадкованих активів загалом, а не лише до тих, що включають довіру.)
Нарешті, людина може створити довіру, щоб претендувати на Medicaid і при цьому зберегти принаймні частину свого багатства.
Види цільових фондів
Нижче наведено перелік деяких найпоширеніших видів цільових фондів:
Кредитний притулок : який іноді називають обхідним або сімейним, цей довіра дозволяє людині заповідати суму до (але не більше) звільнення від податку на майно. Решта майна переходить до подружжя, без оподаткування. Кошти, розміщені у трасті кредитного притулку, назавжди позбавлені податків на нерухомість – навіть якщо вони зростають.
Довіра, що пропускає покоління: ця довіра дозволяє людині перераховувати активи без оподаткування бенефіціарам принаймні на два покоління їх молодших – як правило, їх онукам.
Кваліфікований персональний довіра до проживання : ця довіра видаляє будинок (або будинок для відпочинку) людини з її садиби. Це може бути корисним, якщо властивості, ймовірно, дуже оцінять.
Страхова довіра : ця безповоротна довіра забезпечує житловий поліс страхування життя в рамках тресту, тим самим виводячи його з оподатковуваного майна. Хоча людина більше не може брати позики під поліс або змінювати пільговиків, доходи можуть бути використані для оплати майнових витрат після смерті особи.
Кваліфікований довірчий майновий траст : ця довіра дозволяє людині направляти активи конкретним бенефіціарам – їх вижилим – у різний час. За типовим сценарієм подружжя отримуватиме дохід від довіри довічно, а діти отримуватимуть те, що залишиться після смерті подружжя.
Окремий довіри довіри : Ця довіра дозволяє батькам встановити довіру з різними функціями для кожного бенефіціара (тобто дитини).
Довіра до витрат: ця довіра захищає активи, які людина розміщує в довірі, від вимог кредиторів. Ця довіра також дозволяє управляти активами незалежним довіреною особою та забороняє бенефіціару продавати свою частку у трасті.
Благодійний трест: ця довіра приносить користь конкретній благодійній або некомерційній організації. Зазвичай благодійна організація створюється як частина плану нерухомості та допомагає зменшити або уникнути податків на нерухомість та подарунки. Благодійний залишок довіру, що фінансується в протягом всієї життя людини, розсіює дохід призначених бенефіціарів (наприклад, діти або чоловік) в протягом певного періоду часу, а потім жертвує активи, що залишилися на благодійні цілі.
Довіра до особливих потреб : ця довіра призначена для утриманця, який отримує державні виплати, такі як виплати по інвалідності із соціального забезпечення. Створення трасту дозволяє інваліду отримувати дохід, не зачіпаючи та не втрачаючи державних платежів.
Сліпа довіра : Ця довіра передбачає, що довірені особи можуть обробляти активи трасту без відома бенефіціарів. Це може бути корисним, якщо бенефіціару потрібно уникати конфлікту інтересів.
Довіра Totten: Також відома як рахунок, що підлягає сплаті під час смерті, ця довіра створюється протягом життя довірителя, який також виконує функції довіреної особи. Зазвичай він використовується для банківських рахунків (фізичне майно на нього не можна вкладати). Великою перевагою є те, що активи трасту уникають заповіту після смерті довірителя. Цей сорт, який часто називають “довірою бідного чоловіка”, не вимагає письмового документа, і часто його створення не коштує. Його можна встановити, просто вказавши в заголовку ідентифікаційну мову, наприклад “In Trust For”, “До оплати” на смерть “або” Як довірена особа “.
За винятком, можливо, довіри Тоттен, трести – це складні транспортні засоби. Правильне створення трасту, як правило, вимагає консультації фахівця довіреного адвоката або довірчої компанії, яка створює цільові фонди як частину широкого спектру послуг з управління майном та майном.