Використання ТОВ для планування нерухомості

Десь між корпорацією та товариством лежить товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ). Ця гібридна юридична особа вигідна власникам малого бізнесу, а також є потужним інструментом планування нерухомості.

Якщо ви хочете передати активи своїм дітям, онукам або іншим членам сім’ї, але вас турбують податки на подарунки або тягар податків на майно, які ваші вигодонабувачі будуть зобов’язані після вашого смерті, LLC може допомогти вам контролювати та захищати активи протягом життя, зберігайте активи в сім’ї та зменшуйте податки, заборговані вами або членами вашої родини.

Ключові винос

  • Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ) може бути корисною юридичною структурою, за допомогою якої можна передавати активи своїм коханим, уникаючи або мінімізуючи податки на майно та подарунки.
  • Сімейне ТОВ дозволяє вашим спадкоємцям стати акціонерами, які в подальшому можуть скористатися активами, якими володіє ТОВ, а ви збережете управлінський контроль.
  • Податкова вигода ТОВ полягає в тому, що вартість акцій, переданих спадкоємцям, може бути дисконтована досить круто, часто до 40% від їх ринкової вартості.
  • Практично будь-який актив може бути переданий в ТОВ.

Що таке ТОВ?

ТОВ – це юридична особа, яка визнана у всіх 50 штатах, хоча кожен штат має свої власні нормативні акти, що регулюють формування, управління та оподаткування цих компаній. Як і корпорація, власники ТОВ (їх називають членами) захищені від особистої відповідальності у випадку заборгованості, позову чи інших вимог, захищаючи таким чином особисте майно, таке як будинок, автомобіль, особистий банківський рахунок чи інвестиція.

На відміну від корпорації, члени ТОВ можуть керувати ТОВ будь-яким способом, який їм подобається, і на них поширюється менше державних правил та формальностей, ніж на корпорацію.Як партнерство, члени ТОВ повідомляють про прибутки та збитки бізнесу за своїми податковими деклараціями, замість того, щоб саме ТОВ оподатковувалось як суб’єкт господарювання.

Переваги використання ТОВ для планування нерухомості

Ви наполегливо працювали, щоб заробляти і примножувати своє багатство, і, напевно, хочете, щоб якомога більше цього залишилось у вашій родині, як тільки ви підете. Створення сімейного ТОВ з дітьми дозволяє:

  • Ефективно зменшіть податки на  маєток, які  ваші діти повинні будуть платити за їх спадщину
  • Поширюйте цю спадщину своїм дітям протягом усього життя, не зазнаючи при цьому серйозного впливу на подарункові податки
  • Зберігайте контроль над своїми активами

Коротше кажучи, це може бути безпрограшним варіантом для вас та ваших дітей.Якщо ви намагаєтеся уникнути податків на нерухомість, важливо зазначити, що станом на 2020 рік федеральний податок на нерухомість, що побоюється, набирає чинності лише в тому випадку, якщо маєток фізичної особи оцінюється в понад 11,58 мільйонів доларів.На 2021 рік ця цифра становить 11,7 мільйона доларів.Садиби вартістю менше цього вважаються звільненими від податку.2

Протеподаток на подарунок набирає чинності після перерахування 15 000 доларів США протягом одного року, якщо дарувальник не перебуває у шлюбі (подружні пари можуть спільно дати 30000 доларів США).Ця сума скидається щороку, а податки сплачує особа, яка дарує, а не отримує подарунок.Це обмеження поширюється на одержувача, тому, якщо ви подаруєте 15 000 доларів кожному з трьох ваших дітей та п’ятьох онуків, податок на подарунок не буде сплачуватися. 

Крім того, майте на увазі, що якщо ви перевищите щорічний ліміт виключення податку на подарунки в 15 000 доларів на рік, існує обмеження на термін служби у 10 мільйонів доларів.Після цього податок на подарунок стає 40%.Перш ніж досягти максимальної межі, кожна сума, що перевищує ліміт у 15 000 доларів США, вираховується з максимального терміну служби, що наближає вас до 40% податкової ставки.  Враховуючи це, переваги передачі багатства між членами сім’ї за допомогою ТОВ стають більш очевидними.

Сімейні ТОВ

У сімейному ТОВ батьки підтримують управління ТОВ, діти чи онуки мають частки в активах ТОВ, але не мають прав управління чи права голосу. Це дозволяє батькам купувати, продавати, торгувати або розподіляти активи ТОВ, тоді як інші учасники мають обмежені можливості продавати свої акції ТОВ, виходити з компанії або передавати своє членство в компанії.

Таким чином, батьки зберігають контроль над активами і можуть захистити всіх від фінансових рішень, прийнятих молодшими членами. Подарунки акцій молодшим членам підпадають під податок на подарунки, але зі значними податковими пільгами, які дозволяють вам давати більше, а також знижувати вартість вашої спадщини.

Як працює сімейне ТОВ

Після того, як ви заснували своє сімейне ТОВ відповідно до юридичного процесу у вашій державі, ви можете розпочати передачу активів. Потім ви вирішуєте, як перевести ринкову вартість цих активів у одиниці вартості ТОВ, подібні до акцій корпорації. Тепер ви можете передавати право власності на свої підрозділи LLC своїм дітям або онукам, як забажаєте.

Короткий огляд

Знижка на вартість паїв, що передаються некеруючим членам ТОВ, базується на тому, що без прав управління паї ТОВ стають менш товарними.

Ось де справді вступають у дію податкові пільги : якщо ви керуєте ТОВ, а ваші діти не є членами управління, вартість переведених їм паїв може бути досить дисконтована, часто до 40% від їх ринкової вартості.

Нижчий податок на нерухомість

Тепер ваше потомство може отримати аванс за спадщину, але при меншому податковому тягарі, ніж їм інакше довелося б сплатити з податку на доходи фізичних осіб, і загальна вартість вашої спадщини зменшується, в результаті чого, коли помер.

Можливість знижувати вартість одиниць, переданих вашим дітям, також дозволяє вам дарувати їм подарунки зі знижками на підрозділи LLC, перевищуючи таким чином поточний ліміт подарунків у 15 000 доларів США без сплати подарункового податку.

Якщо ви бажаєте, наприклад, подарувати одному з ваших дітей некеровані акції підрозділів LLC, які оцінюються в 1000 доларів США кожен, ви можете застосувати знижку в розмірі 40% до вартості (зменшивши вартість кожної одиниці до 600 доларів США). Тепер, замість того, щоб передати 15 акцій, перш ніж платити податок на подарунок, ви можете передати 25 акцій.

Таким чином, ви можете дарувати значні подарунки без податкових подарунків, при цьому зменшуючи вартість вашої спадщини та зменшуючи можливий податок на нерухомість, з якими стикаються ваші спадкоємці.

Що я можу передати в ТОВ?

Ви можете передати майже будь-який актив у ТОВ, а потім передати його своїм дітям та онукам. Типові активи включають наступне:

  • Готівка: Ви можете перерахувати гроші зі своїх особистих банківських рахунків у ТОВ, а потім розподілити їх серед членів ТОВ.
  • Власність: Ви можете передати право власності на землю та споруди, побудовані на цій землі, у ваше ТОВ. Однак до такого переказування зверніться до будь-якого власника іпотеки, оскільки вам може знадобитися їх схвалення.
  • Особисте майно: Ви можете передати право власності на автомобілі, запаси, дорогоцінні метали, твори мистецтва чи інші значущі речі у своє ТОВ.

Суть

Сімейне ТОВ – це потужний інструмент управління вашими активами та передачі їх своїм дітям. Ви можете зберегти контроль над своїм маєтком, призначивши себе керівником ТОВ, одночасно надаючи значні податкові пільги як собі, так і своїм дітям.

Оскільки планування нерухомості є дуже складним, і нормативні акти, що регулюють ТОВ, різняться в залежності від штату і змінюються з часом, завжди проконсультуйтеся з фінансовим консультантом перед оформленням вашого плану ТОВ.

Для створення ТОВ вам також знадобиться юридична допомога. Ви також отримаєте як початкову, так і річну плату. Врахуйте всі ці витрати у своєму плануванні та своєму рішенні щодо того, чи має сенс цей тип споруди для вашої садиби.