Фінансова енциклопедія

Що таке 5-річне правило Roth IRA?

Тріо 5-річних правил

Одним із найбільш розрекламованих благ Roth IRA є ваша здатність – принаймні, щодо інших пенсійних рахунків – знімати з нього кошти, коли ви хочете та за вашою ставкою. Але коли мова заходить про транспортні засоби з пільговим оподаткуванням, Служба внутрішніх доходів (IRS) ніколи не робить нічого простого.

Правда, прямі внески до Рота можуть бути зняті в будь-який час, без сліз (або податків). Виведення інших видів коштів, однак, є більш обмеженим: доступ до них залежить від періоду очікування, відомого як правило п’яти років.

Ключові винос

  • Хоча відносно менш обмежувальні, ніж інші рахунки, ІРА Рота накладають період очікування на певні виведення коштів, відомий як правило п’яти років.
  • П’ятирічне правило застосовується у трьох ситуаціях: якщо ви знімаєте прибуток з рахунку, якщо перетворюєте традиційну ІРА на Roth і якщо бенефіціар успадковує IRA на Roth.
  • Невиконання п’ятирічного правила може призвести до сплати податку на прибуток при виведенні заробітку та штрафу у розмірі 10%.

Короткий огляд

17 березня 2021 року Державна служба доходів і зборів (IRS) оголосила, що дата подання федерального податку на прибуток для всіх платників податків на податковий рік 2020 буде автоматично продовжена з 15 квітня 2021 року до 17 травня 2021 року. Це штовхає інші податки -пов’язані терміни також назад; наприклад, кінцевий термін для внесення внесків у ІРА зазвичай 15 квітня, але цього року у платників податків буде додатковий час.

Платники податків, які постраждали від зимових штормів 2021 року в Техасі, матимуть час до 15 червня 2021 року подавати різні податкові декларації для фізичних осіб та підприємств, здійснювати податкові платежі та вносити внески IRA до 2020 року.(Розширення IRS для жертв зимових штормів 2021 року було оголошено 22 лютого 2021 року.)1

П’ятирічне правило застосовується у трьох ситуаціях:

  • Ви знімаєте заробіток зі своєї Roth IRA.
  • Ви перетворюєте традиційну ІРА на Ірану Рота.
  • Ви успадковуєте Іра Рота.

Потрібно розуміти п’ятирічне правило, точніше, тріо п’ятирічних правил, щоб гарантувати, що зняття коштів із Вашого Рота не спричинить податків на прибуток та податкових санкцій (як правило, 10% від суми).

Основи відмови від ІРТ Roth

Як ви знаєте, Roths фінансуються з внесками після сплати податків (тобто ви не отримуєте податкових відрахувань за їх сплату в той час), саме тому податки на гроші не стягуються, коли ви їх знімаєте.  Перед переглядом п’ятирічних правил, ось короткий зміст положень Рота щодо розподілу (IRS-говорити про зняття коштів) загалом:

  1. Ви завжди можете зняти внески з Roth IRA без штрафу в будь-якому віці.
  2. У віці 59 років ви можете знімати як внески, так і заробіток без штрафу, за умови, що ваша компанія Roth IRA працює щонайменше п’ять податкових років.

Короткий огляд

“Податковий рік”, що стосується п’ятирічних правил, означає, що годинник починає тикати 1 січня податкового року, коли було внесено перший внесок. Наприклад, внесок Roth IRA на 2019 рік може бути в будь-який час, наприклад, до 15 липня 2020 року, але це вважається так, ніби це було зроблено 1 січня 2019 року. У цьому випадку ви можете розпочати виведення коштів без штрафу 1 січня 2024 р. – не 15 квітня 2025 р.

Вилучення коштів, яке не обкладається податками та штрафами, називається кваліфікованим розподілом. Вилучення, яке вимагає сплати податків або штрафу, називається некваліфікованим розподілом. Незрозуміння різниці між ними та занадто раннє зняття заробітку – одна з найпоширеніших помилок Roth IRA.

Підсумовуючи, якщо ви берете розподіли з прибутків компанії Roth IRA до того, як виконати п’ятирічне правило та до 59 років½, будьте готові сплатити податок на прибуток і 10% штрафу на свої доходи. Для звичайних власників рахунків п’ятирічне правило поширюється лише на прибуток ІРТ Roth та на кошти, конвертовані із традиційної ІРА.

5-річне правило щодо зняття коштів із Roth IRA

Перше п’ятирічне правило Roth IRA використовується для визначення того, чи є прибуток (відсотки) від вашого Roth IRA неоподатковуваним. Щоб звільнити від оподаткування, ви повинні зняти заробіток:

  • У день або після дати, коли вам виповниться 59½
  • Принаймні п’ять податкових років після першого внеску в будь-який Roth IRA ви володієте

Примітка для кількох власників рахунків: П’ятирічний годинник починається з вашого першого внеску в будь-яку Roth IRA – не обов’язково того, з якого ви знімаєте кошти.Після того, як ви задоволите п’ятирічну вимогу щодо однієї Roth IRA, ви закінчите.

Будь-який наступний ІРА Рота вважається проведеним протягом п’яти років. Перекидання з одного Roth IRA на інший не скидає п’ятирічний годинник.

5-річне правило для переходів Roth IRA

Друге п’ятирічне правило визначає, чи розподіл основного боргу від перетворення традиційної ІРА чи традиційної 401 (к) на ІРТ Рота не передбачає штрафу.(Пам’ятайте, ви повинні сплачувати податки, коли переходите з рахунку, який фінансується до оподаткування, на Roth.) Як і у випадку з внесками, п’ятирічне правило для переходів Roth використовує податкові роки, але перетворення повинно відбутися до грудня. 31 календарного року.

Наприклад, якщо ви перетворили свою традиційну ІРА на Ірану Рота в листопаді 2019 року, ваш п’ятирічний період починається 1 січня 2019 року. Але якщо ви зробили це в лютому 2020 року, п’ятирічка починається 1 січня, 2020. Не змішуйте це з надбавкою за додаткові місяці, яку ви повинні внести безпосередній внесок у свою Роту.

Кожне перетворення має свій власний п’ятирічний період. Наприклад, якщо ви перетворили свою традиційну IRA на Roth IRA у 2018 році, п’ятирічний період для цих перетворених активів розпочався 1 січня 2018 року. Якщо згодом ви перетворите інші традиційні активи IRA на Roth IRA у 2019 році, п’яти- рік для цих активів починається 1 січня 2019 року.

Це, правда, трохи крутиться головою. Щоб визначити, чи впливає на вас це п’ятирічне правило, потрібно розглянути, чи включають кошти, які ви зараз хочете вивести, конвертовані активи, і якщо так, то в якому році були здійснені ці конвертації. Намагайтеся пам’ятати про це правило: правила впорядкування IRS передбачають, що найдавніші перетворення вилучаються першими. Порядок вилучення коштів для Roth IRA – це спочатку внески, потім конвертація, а потім прибуток.

Якщо вам менше 59½ років і ви розподілите товар протягом п’яти років після перетворення, ви заплатите 10% штрафу, якщо не отримаєте виняток.

Винятки з 5-річного правила

За певних умов ви можете забрати заробіток, не дотримуючись п’ятирічного правила, незалежно від вашого віку.Ви можете використати до 10 000 доларів на оплату свого першого будинку чи на оплату вищої освіти собі чи дружині, дитині чи онуку.

Податкова служба також дозволить вам зняти кошти для сплати премій за медичне страхування – якщо ви станете безробітними – або якщо вам потрібно буде компенсувати собі медичні витрати, які перевищують 10% від вашого скоригованого валового доходу.

5-річне правило для бенефіціарів Roth IRA

Смерть – також виняток.Коли власник Roth IRA помирає, бенефіціари, які успадковують рахунок, можуть взяти розподіл, не вимагаючи штрафу – незалежно від того, розподіл є основним або заробітком.

Однак смерть не зовсім виводить вас з ладу п’ятирічного правління.Якщо ви, як бенефіціар, отримаєте розподіл від успадкованої ІРИ Roth, який не проводився протягом п’яти податкових років, прибуток буде оподатковуватися.Але завдяки згаданому вище наказу про виведення коштів ви все одно можете не сплачувати податки, оскільки прибуток є останньою частиною IRA, що розподіляється.

Короткий огляд

Бенефіціари Roth IRA, доки вони не будуть власниками власних рахунків, повинні отримувати необхідні мінімальні розподіли (RMD) від IRA.У них є кілька варіантів щодо розкладу.Раніше не подружжя, які успадковують пенсійні рахунки, могли розтягувати виплати протягом усього життя.Це положення було відоме під назвою IRA.Але після прийняття Закону про БЕЗПЕКУ 2019 року це положення було ліквідовано.Нові правила вимагатимуть повної виплати від успадкованої ІРА протягом 10 років після смерті початкового власника рахунку.Однак це стосуватиметься лише спадкоємців власників рахунків, які помирають починаючи з 2020 року.

З п’ятирічним варіантом вилучення ви можете гнучко розподіляти щороку або одноразово в будь-який момент до дати 31 грудня, згаданої вище. Однак пам’ятайте, що якщо ви не зможете повністю вичерпати ІРА до 31 грудня того п’ятого року, вам загрожує штраф у розмірі 50% від суми, що залишилася на рахунку.

Бенефіціари Roth IRA згідно із Законом SECURE

Закон ` ` Про встановлення всієї громади для підвищення рівня пенсійного забезпечення ” ( SECURE ) від 2019 року змінив ключове правило для бенефіціарів Roth IRA. Раніше кожен, хто успадкував Roth IRA, міг вибрати розподіл, розподілений протягом усього життя. Це було частиною правила, яке називається Stretch IRA. Однак, згідно з новим законом, лише подружжя може розтягнути ІРА Рота на все життя. Будь-який інший пільговик, наприклад дитина, повинен закрити рахунок протягом десяти років.

Порадник Insight

Скотт Бішоп, CPA, PFS, CFP® STA Wealth Management LLC, Х’юстон, Техас

Існує третє 5-річне правило, яке застосовується до пільговиків Roth IRA. Названі бенефіціари мають можливість розширити необхідний мінімальний розподіл (RMD) від успадкованих ІРА Roth або протягом тривалості життя, або за п’ятирічним правилом. (Згідно з новим Законом про БЕЗПЕКУ це стосується лише тих бенефіціарів, які є подружжям. Усі інші бенефіціари повинні вивести гроші протягом десяти років.)

У деяких рідкісних випадках у документах Roth IRA може бути вказано правило 5 років. Якщо ви обрали п’ятирічний варіант, успадковані доходи від Roth IRA повинні бути розподілені до 31 грудня п’ятого року, наступного за роком смерті первісного власника. Протягом п’ятирічного періоду у вас є повна гнучкість розподілу: ви можете брати одноразову суму або здійснювати зняття коштів щороку. Вам просто потрібно бути впевненим, що IRA Roth спорожниться до кінця п’ятирічного періоду, інакше вам загрожує штраф у розмірі 50% від суми, не прийнятої в цьому році.