Баланс проти звіту про прибутки та збитки: у чому різниця?

29.04.2021

Ключові винос

Баланс звітує про активи, пасиви та власний капітал компанії в певний момент часу.
Баланс надає як інвесторам, так і кредиторам огляд того, наскільки ефективно керівництво компанії використовує свої ресурси.
У звіті про прибутки та збитки (прибутки та збитки) підсумовуються доходи, витрати та витрати, понесені протягом певного періоду часу.
Звіт про прибутки та збитки надає інформацію про те, чи може компанія отримувати прибуток, збільшуючи дохід, зменшуючи витрати або те й інше.

Таблиця балансу

Баланс звітує про активи, пасиви та власний капітал компанії в певний момент часу. Він забезпечує основу для обчислення норм прибутку та оцінки структури капіталу компанії . Цей фінансовий звіт надає короткий огляд того, що компанія володіє та має, а також суми, вкладеної акціонерами.

У балансі відображаються ресурси або активи компанії, а також показано, як ці активи фінансуються – чи за рахунок боргу за зобов’язаннями, чи шляхом випуску власного капіталу, як показано в акціонерному капіталі. Баланс надає як інвесторам, так і кредиторам момент, наскільки ефективно керівництво компанії використовує свої ресурси. Подібно до інших фінансових звітів, баланс використовується для проведення фінансового аналізу та розрахунку фінансових коефіцієнтів. Нижче наведено кілька прикладів статей типового балансу.

Активи

Грошові кошти та їх еквіваленти. Це найбільш ліквідні активи, які можуть включати казначейські векселі (ОВДП), короткострокові депозитні сертифікати (компакт-диски) та готівку.
Товарні цінні папери. До цієї категорії належать пайові та боргові цінні папери, для яких існує ліквідний ринок.
Дебіторська заборгованість. Також відома як дебіторська заборгованість, це гроші, заборговані перед компанією клієнтами.
Інвентар. Ця сфера охоплює всі товари, доступні для продажу.

Зобов’язання

Борг. Це включає поточну частину довгострокової заборгованості та заборгованість банків.
Накладні витрати. Це враховує такі фінансові зобов’язання, як орендна плата, податок та комунальні послуги.
Кредиторська заборгованість. Це включає як заробітну плату, так і виплату дивідендів.

Власний капітал

Власний капітал акціонерів дорівнює сукупним активам фірми за мінусом її загальних зобов’язань і є однією з найпоширеніших фінансових метрик, що застосовуються аналітиками для визначення фінансового стану компанії. Власний капітал представляє чисту вартість компанії, тобто суму, яка буде повернена акціонерам, якщо всі активи компанії будуть ліквідовані та всі її борги погашені.

Нерозподілений прибуток відображається у складі власного капіталу та стосується відсотка чистого прибутку, який не виплачується як дивіденди, але утримується компанією або для реінвестування у основний бізнес або для виплати боргу.

Пробний баланс проти балансу

Важливо зазначити, що пробний баланс відрізняється від балансу. Це внутрішній звіт, який залишається в бухгалтерії. З іншого боку, баланс – це фінансовий звіт, що розподіляється між іншими департаментами, інвесторами та кредиторами.

Пробний баланс надає фінансову інформацію на рівні рахунку, наприклад, рахунки головної книги, і тому є більш детальним. Зрештою, інформація у пробному балансі використовується для складання фінансової звітності за період.

На противагу цьому, баланс агрегує кілька рахунків, підсумовуючи кількість активів, зобов’язань та власного капіталу в бухгалтерських записах у визначений час.Баланс включає непогашені витрати, нарахований дохід та вартість закритого запасу, тоді як пробний баланс – ні.Крім того, баланс повинен дотримуватися стандартного формату, як описано в рамках бухгалтерського обліку, наприклад, Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) або загальновизнаних принципів бухгалтерського обліку (GAAP).1

1:18

Звіт про прибутки та збитки

Звіт про прибутки та збитки, який часто називають звітом про прибутки та збитки, – це фінансовий звіт, який підсумовує доходи, витрати та витрати, понесені протягом певного періоду часу, як правило, фінансового року або кварталу. Ці записи містять інформацію про здатність компанії (або її відсутність) отримувати прибуток за рахунок збільшення доходу, зменшення витрат або того й іншого. Багато зразків звіту про прибутки та збитки включають “звіт про прибутки та збитки”, “звіт про діяльність”, “звіт про фінансові результати” та “звіт про доходи і витрати”.

Верхній та нижній рядки

Звіт про прибутки та збитки верхній рядок, і віднімає витрати на ведення бізнесу, включаючи вартість проданих товарів, операційні витрати, податкові витрати, процентні витрати та будь-які інші витрати, які іноді називають “надзвичайними” або “разові” витрати. Різниця, відома як підсумок, полягає у чистому доході, який також називають прибутком або доходом.

Реалізовані прибутки та збитки

Звіт про прибутки та збитки розкриває реалізований прибуток або збитки компанії за визначений період часу шляхом порівняння загальних доходів із загальними витратами та витратами компанії. З часом він може продемонструвати здатність компанії збільшувати свій прибуток, або зменшуючи витрати та витрати, або збільшуючи продажі. Компанії публікують звіти про прибутки та збитки щороку, наприкінці фінансового року компанії, а також можуть публікувати їх щокварталу. Бухгалтери, аналітики та інвестори ретельно вивчають звіт про прибутки та збитки, ретельно вивчаючи можливості грошового потоку та боргового фінансування.

Доходи та витрати

З точки зору бухгалтерського обліку, доходи та витрати перелічуються у звіті про прибутки та збитки, коли вони понесені , а не коли гроші надходять або витікають. Одним із корисних аспектів звіту про прибутки та збитки є те, що він використовує операційні та неопераційні доходи та витрати, як визначено Службою внутрішніх доходів (IRS) та GAAP.

Короткий огляд

Баланс враховує конкретний момент часу, тоді як звіт про прибутки та збитки стосується встановленого періоду часу.

Звіт про баланс та звіт про прибутки та збитки

Хоча баланс та звіт про прибутки та збитки містять одну і ту ж фінансову інформацію, включаючи доходи, витрати та прибуток, між ними існують важливі відмінності. Ось основний: Баланс звітує про активи, зобов’язання та власний капітал у конкретний момент часу, тоді як звіт про прибутки та збитки підсумовує доходи, витрати та витрати компанії протягом певного періоду часу.

Призначення кожної заяви

Кожен документ створений з дещо іншою метою. Балансові звіти будуються ширше, розкриваючи, що компанія володіє та заборгувала, а також будь -які довгострокові інвестиції. На відміну від звіту про прибутки та збитки, на балансі відображається повна вартість довгострокових інвестицій або боргів. Назва “баланс” походить від того, як три основні рахунки врешті-решт збалансуються і зрівняються між собою. Всі активи перераховані в одному розділі, і їх сума повинна дорівнювати сумі всіх зобов’язань та власного капіталу.

Заява P&L відповідає на дуже конкретне запитання: чи прибуткова компанія? Хоча бухгалтери використовують звіт про прибутки та збитки, щоб визначити точність фінансових операцій – а інвестори використовують звіт про прибутки та збитки для оцінки стану здоров’я компанії, – сама компанія може переглянути власну заяву з продуктивними цілями. Ретельний моніторинг фінансової звітності підкреслює, де доходи значні, а де витрати здійснюються ефективно, а також навпаки. Наприклад, компанія може помітити збільшення продажів, але зменшення прибутку та пошук нових рішень для зменшення витрат на експлуатацію.

Прибуток проти загальної вартості

Звіт про прибутки та збитки показує чистий прибуток, тобто, чи є компанія в плюсі чи ні. Баланс показує, скільки насправді коштує компанія, маючи на увазі її загальну вартість. Хоча обидва вони дещо спрощені, часто так звіт про прибутки та збитки та баланс трактуються інвесторами та кредиторами.

Важливо зазначити, що інвестори повинні бути обережними, щоб не плутати прибуток / прибуток з грошовим потоком. Фірма може працювати прибутково, не створюючи грошових потоків, або генерувати грошові потоки, не отримуючи прибутку.

Як обчислюються заяви

Звіт про прибутки та збитки вимагає від бухгалтерів складати дохід компанії за однією порцією, а всі її витрати – за іншою. Загальна сума витрат віднімається із загального доходу, що призводить до прибутку або збитку. Баланс має кілька різних розрахунків, які всі виконуються як подання однієї базової формули:

Активи = Зобов’язання + Власний капітал

Суть

При використанні разом з іншими фінансовими документами баланс та звіт про прибутки та збитки можуть бути використані для оцінки операційної ефективності, послідовності з року в рік та організаційного спрямування компанії. З цієї причини цифри, зазначені в кожному документі, перевіряються інвесторами та керівниками компанії. Хоча подання цих заяв дещо відрізняється від галузі до галузі, великі розбіжності між річним ставленням до будь-якого документа часто вважаються червоним прапором.

Здатність (або нездатність) фірми постійно отримувати прибуток з часом є основним фактором, що визначає ціни на акції та оцінку облігацій. З цієї причини кожен інвестор повинен цікавитись усіма фінансовими звітами, включаючи звіт про прибутки та збитки та баланс, будь-якої компанії, що представляє інтерес. Ознайомившись як група, ці фінансові звіти слід порівняти з фінансовими звітами інших підприємств галузі, щоб отримати орієнтири ефективності та зрозуміти будь-які потенційні загальноринкові тенденції.