Коли потрібно заповнювати форму D IRS?

Платникам податків у США представлено безліч податкових форм та графіків, багато з яких потрібно лише заповнювати та включати до ваших податкових декларацій, якщо виконуються певні ситуації або критерії. Тут ми детальніше розглянемо таблицю D, яка використовується для звітності про прибутки та збитки від капіталу Службі внутрішніх доходів (IRS).

Ключові винос

  • Додаток D необхідний, коли платник податків звітує про прибутки або збитки від капіталу в результаті інвестицій або результату підприємницької діяльності чи партнерства.
  • Розрахунки з Списку D поєднуються з індивідуальною податковою декларацією за формою 1040, де це вплине на скориговану валову суму доходу.
  • Втрати капіталу, що перевищують прибутки поточного року, також можуть бути перенесені за допомогою Додатку D.

Кому потрібно подати таблицю D: Прибутки та збитки?

Як правило, платники податків, які мають короткостроковий прибуток від капіталу, короткострокові втрати капіталу, довгострокові прибутки від капіталу або довгострокові втрати капіталу, повинні повідомляти цю інформацію в  Додатку D, формі IRS, яка додається до форми 1040. лише для звітування про прибутки та збитки від інвестицій.

Додаток D також використовується для звітування про прибутки або збитки від власності у товаристві, корпорації S, нерухомості чи трасті. Крім того, платники податків, які мали перенесення капітальних збитків за попередні роки, використовують Додаток D для повідомлення цієї інформації. Використання податкового програмного забезпечення дозволяє легко з’ясувати, чи потрібен Додаток D, і заповнити його, якщо так.

Примітно, що IRS розрізняє короткострокові прибутки та збитки від капіталу, що мають менше одного року, та довгострокові прибутки та збитки від капіталу, як ті, що зберігаються довше одного року. Тільки довгострокові для довгострокових. Втрати, які реєструються і перевищують будь-які прибутки, можуть бути перенесені та застосовані до податків наступного року.

Заповнення таблиці D: Приріст та збитки від капіталу

Підсумкові зі Списку D передається в формі 1040, де вони використовуються разом з формою 1040 в інших даних для визначення платника податків «із загальним річним податковим зобов’язанням.

Додаток D містить інструкції, які допомагають вам збирати інформацію про  продаж капітальних активів поточного року  та перенесення капітальних збитків за попередній рік. Ви можете отримати ці інструкції, а також порожню форму на веб-сайті IRS. Зразок зображення наведено нижче.

Залежно від вашої податкової ситуації, Додаток D може доручити вам підготувати та передати інформацію з інших податкових форм.

  • Форма 8949,  якщо ви продаєте інвестиції або свій будинок
  • Форма 4797,  якщо ви продаєте ділове майно
  • Форма 6252,  якщо у вас є дохід від розстрочки
  • Форма 4684,  якщо ви втратили жертву чи викрали
  • Форма 8824,  якщо ви здійснили подібний обмін

Додаток D доступний на веб-сайті IRS.

Особливі міркування

Для цілей Списку D, IRS вважає капітальним активом майже будь-яке особисте (тобто некомерційне) майно, таке як будинок, меблі, транспортний засіб, акції чи облігації.  Однак IRS не вимагає від платників податків використання Списку D для звітування про прибуток або збитки від продажу свого будинку, якщо вони проживали в цьому будинку як основне місце проживання протягом двох із п’яти років, що передували продажу, і якщо приріст капіталу становив 250 000 доларів США або менше для платників єдиних податків або 500 000 доларів США або менше для платників податків, одружених та поданих спільно.

Додаток D вимагає від платників податків звітування про ціну продажу своїх інвестицій чи частки власності, її вартість або іншу основу та будь-які коригування прибутку чи збитку.Зазвичай платники податків можуть отримати цю інформацію з форми 1099-B, яку платник повинен подати до податкової служби для звітності та надіслати копію одержувачу.Додаток D класифікує операції відповідно до того, чи є вони короткостроковими (утримуються протягом одного року або менше) або довгостроковими (утримуються більше одного року), оскільки дві категорії операцій оподатковуються за різними ставками, з довгостроковим приростом капіталу мають нижчий показник.