CAPEX проти поточних витрат: яка різниця?

CAPEX проти поточних витрат: огляд

Поточні витрати – це необхідні закупівлі, які підтримують ведення бізнесу з дня на день, такі як оренда, комунальні платежі та канцелярські товари. Тим часом капітальні видатки (CAPEX) вважаються придбанням активів або довгостроковими інвестиціями, вкладеними у бізнес, а не загальними витратами бізнесу. Служба внутрішніх доходів  (IRS) дозволяє компаніям зменшувати свій оподатковуваний дохід шляхом вирахування певних витрат або витрат щороку. Однак поточні витрати та капітальні витрати звітуються та обліковуються по-різному.

Ключові винос

  • Поточні витрати – це необхідні покупки, що дозволяють підтримувати бізнес, такі як оренда, оплата комунальних послуг та канцелярського приладдя.
  • Капітальні видатки – це придбання активів, строк корисного використання яких перевищує один рік і вважається довгостроковим вкладенням у бізнес.
  • Поточні витрати витрачаються на перший рік, зменшуючи оподатковуваний прибуток компанії.
  • За допомогою CAPEX вартість активу розподіляється протягом декількох років, а частина витрат зменшує оподатковуваний прибуток.

Капітальні витрати

Капітальні видатки, або коротше CAPEX, представляють суму придбання довгострокових активів, яку компанія здійснила протягом певного періоду. Як правило, капітальні витрати компанії здійснюються на придбання основних фондів, таких як основні засоби та обладнання. Основні засоби – це фізичні активи, необхідні компанії, щоб підтримувати свою діяльність.

Приклади капітальних витрат включають:

  • Транспортні засоби
  • Будинки
  • Такі технології, як комп’ютери
  • Майно, включаючи нерухомість
  • Обладнання, таке як виробниче обладнання або машини

Якщо компанія займається капітальними видатками, це може сигналізувати про те, що керівна команда компанії вірить, що є позитивні ознаки того, що продажі та дохід зростуть у майбутньому. Інвестори люблять бачити, як компанії інвестують у своє майбутнє. Рівень капітальних витрат однієї компанії порівняно з конкурентом може надати інвесторам уявлення про те, наскільки добре управляється компанією. І навпаки, якщо власник компанії не модернізує своє обладнання і не придбає нові технології, їх обладнання може застаріти, що призведе до відставання компанії від своїх конкурентів у довгостроковій перспективі. Щоб стаття вважалася капітальним видатком, актив повинен мати строк корисного використання більше одного року.

Поточні витрати

Поточні витрати – це короткострокові покупки або ті, що використовуються менше одного року, без довгострокового впливу на прибутковість бізнесу. Приклади поточних витрат включають:

  • Оренда
  • Комунальні послуги
  • Офісне приладдя
  • Комп’ютерний тонер і папір
  • Витрати на транспортні засоби, такі як паливо

Поточні витрати не передбачають придбання основних активів, а натомість – це щоденні витрати, необхідні для підтримання діяльності компанії.

Короткий огляд

Поточні витрати та CAPEX одночасно зменшують прибуток та оподатковуваний прибуток. Проте поточні витрати зменшують прибуток, що підлягає оподаткуванню, у перший рік, тоді як CAPEX розподіляється на кілька років.

Основні відмінності: Бухгалтерський режим

Компанії можуть трактувати свої витрати або витрати як поточні, так і капітальні. Різниця між двома процедурами призведе до того, чи витрати витрачаються на перший рік, чи розподіляються на кілька років.

Поточні витрати

Поточні витрати повністю підлягають оподаткуванню у тому році, в якому вони були понесені. Іншими словами, податкова знижка зменшує дохід компанії на суму сукупних поточних витрат. Як результат, компанія платить менше податку на прибуток за рік, оскільки для цілей оподаткування вони повідомлять меншу суму доходу. IRS дозволяє компаніям вираховувати певні витрати, що використовуються для ведення господарських операцій.

КАПЕКС

Оскільки CAPEX трактується як інвестиція, податкова знижка трактується інакше, ніж поточні витрати. IRS зазвичай не дозволяє компаніям вираховувати загальну суму вартості активу в тому році, в якому ця вартість понесена.Натомість, починаючи з року, наступного за покупкою, витрати на довгостроковий актив вираховуються протягом декількох років або капіталізуються.

Довгостроковий актив відображається на балансі за його історичною вартістю, яка, як правило, є ціною придбання. Частина вартості активу щороку переноситься до звіту про прибутки та збитки та реєструється як витрата – процес, відомий як амортизація. Витрати на амортизацію щороку зменшують прибуток, поки не закінчиться термін корисного використання активу, і вартість активу повністю відшкодується.

Оскільки актив приносить прибуток щороку, вирахування витрат на актив протягом декількох років допомагає компанії більш точно відображати прибутковість бізнесу. Крім того, капіталізація активу може згладити прибуток або прибуток компанії за рахунок зменшення диких коливань прибутків у роки, в яких купуються довгострокові основні засоби. Оскільки витрати на амортизацію зменшують прибуток, це також зменшує оподатковуваний прибуток компанії.

Покращення проти ремонту

Податкова служба штату має чіткі вказівки щодо того, як слід поводитися з CAPEX. Наприклад, ремонт вважається поточними витратами, але вдосконалення – це капітальні витрати. Якби ремонт проводився з метою усунення негерметичного даху, вартість ремонту може бути вирахувана з податків поточного року як ремонт. Однак, якщо замінити дах, вартість буде вважатися поліпшенням, і як результат, вона повинна бути вирахувана протягом декількох років.

Іноді може бути складно дізнатися, коли відняти ремонт чи поліпшення як витрати або розглядати це як капіталізований актив. Ремонт не слід додати значну цінність активу і, отже; слід витратити. Поліпшення слід розглядати в якості заголовного активу, якщо поліпшення збільшилася вартість активу, продовжено термін його служби, або створити нове використання для даного активу.